农业类企业IPO审计风险研究 ——以振隆特产为例

发布时间：2021-01-06 05:42

　　近些年来,IPO造假事件频发,其中农业类企业占据较高的比例,这不是巧合,而是有它的原因。虽然农业类企业有着税收优惠、财政补贴等政策支持,但融资难一直是农业类企业棘手的问题。农业生产周期长,原材料或产品容易被外界环境影响,收回成本和获得收益的时间较长,同时农业类企业也缺乏有价值的资产向银行抵押贷款,因此,IPO成为农业类企业为获取资金、谋求发展可选择的有效方法之一。在农业类企业IPO过程中,审计人员担负着重要的评价与监督职能。近年来,农业类企业IPO造假事件多发,为成功上市,有的企业抱有侥幸心理,利用农业行业和IPO的特殊性从事机会主义行为,增加了审计风险。如果审计人员没能进行风险防范,可能会导致审计失败,不仅损害投资者利益,影响证券市场正常运转,也为审计人员、会计师事务所的利益和声誉带来严重损害。在农业类企业IPO审计过程中,行业与IPO特殊性的结合带来了较高的审计风险,审计人员只有对此进行充分了解,针对风险高发点,结合切实有效的防范措施,做好审计风险防控,才能保障审计质量,避免审计失败,维护市场秩序。本文首先在阅读了国内外相关文献的基础上,阐述了农业类企业IPO审计风险的相关概念、特... 

【文章来源】： 邢佳铭 首都经济贸易大学

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国内外研究现状
        1.2.2 文献综评
    1.3 研究方法与内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
    1.4 本文的创新与不足
第2章 相关概念与理论基础
    2.1 审计风险的概念
    2.2 农业类企业的界定
    2.3 IPO审计的特征
    2.4 理论基础
        2.4.1 信息不对称理论
        2.4.2 现代风险导向审计理论
第3章 农业类企业IPO审计风险来源统计——基于2010-2018 年证监会行政处罚决定书
    3.1 IPO整体概况
    3.2 农业类企业IPO审计风险来源统计分类
第4章 农业类企业IPO审计风险来源分析
    4.1 重大错报风险
        4.1.1 农业类企业特点层面分析
        4.1.2 IPO特点层面分析
    4.2 检查风险
        4.2.1 行业知识
        4.2.2 职业谨慎性
        4.2.3 职业道德
第5章 案例分析——以振隆特产为例
    5.1 案例简介
    5.2 振隆特产IPO审计风险具体分析
        5.2.1 重大错报风险
        5.2.2 检查风险
    5.3 对振隆特产IPO审计风险的防范
        5.3.1 各项目审计风险
        5.3.2 IPO审计风险
    5.4 案例小结
第6章 防范农业类企业IPO审计风险的措施
    6.1 重视IPO审计初期承接工作
    6.2 重点关注高风险项目并有效运用实质性程序
    6.3 利用辅助工具或聘请专家工作
    6.4 培养审计人员特定项目或行业特长
    6.5 时刻保持职业谨慎
    6.6 加强对IPO审计项目的监管
结论
参考文献
致谢



本文编号：2960031