产权性质调节作用下上市公司内部控制对财务报告质量的影响研究
发布时间：2021-08-05 13:53
二十一世纪以来,国内外频繁曝光的财务舞弊事件引发了理论界和实务界的广泛关注,内部控制也相应成为了各界的研究焦点。国内外学者围绕上市公司内部控制与财务报告质量的关系展开了广泛和深入的研究,逐步丰富了内部控制和财务报告质量的理论体系。我国在政治经济制度和生产经营组织形式方面与西方国家存在显著差别,上市公司中国有企业和民营企业在各方面也有着不同运行模式,因此产权性质也可能成为影响内部控制与财务报告质量的一个重要调节因素。然而我们回顾现有研究结果可以发现,将产权性质纳入内部控制与财务报告质量的研究框架中的相关研究较少,许多问题尚未得到充分说明。在此研究背景下,本文在已有的研究成果基础上,以产权性质的调节作用为切入点,深入研究内部控制对财务报告质量的影响。本文基于委托代理理论、信号传递理论和不完全契约理论,深入研究了不同产权性质下内部控制影响财务报告质量的内在机理,构建了内部控制、产权性质和财务报告质量三者的思维框架,并由此提出了四个假设。本文基于假设构建了数据模型,选取深市A股上公司自2010年至2016年的财务数据作为研究样本,对产权性质调节作用下的内部控制与财务报告质量之间的相关性和影响差...
【文章来源】：重庆交通大学重庆市
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.3 研究内容和结构框架
1.3.1 研究内容
1.3.2 结构框架
1.4 研究方法
1.5 创新之处
第2章 文献综述
2.1 内部控制相关研究文献综述
2.1.1 内部控制相关研究
2.1.2 内部控制水平衡量的研究文献综述
2.2 财务报告质量相关研究文献综述
2.2.1 国外财务报告质量研究文献综述
2.2.2 国内财务报告质量研究文献综述
2.3 内部控制对财务报告质量影响的研究文献综述
2.4 内部控制、产权性质与财务报告质量的研究文献综述
2.5 文献评述
第3章 制度背景与理论基础
3.1 内部控制评价制度背景
3.1.1 萨班斯法案颁布前对内部控制评价的要求
3.1.2 萨班斯法案后对内部控制评价的要求
3.1.3 我国对内部控制评价的要求
3.2 相关概念界定
3.2.1 内部控制相关概念
3.2.2 财务报告质量相关概念
3.2.3 产权性质的相关概念界定
3.3 内部控制相关理论
3.3.1 委托代理理论
3.3.2 信息不对称理论
3.3.3 不完全契约理论
3.4 财务报告质量评价相关理论
3.4.1 FASB模式下的用户需求观
3.4.2 SEC模式下的投资者保护观
3.4.3 用户需求观和投资者保护观的比较
3.5 内部控制和财务报告质量的关系
第4章 研究假设与研究设计
4.1 研究假设
4.1.1 内部控制与财务报告质量
4.1.2 产权性质对内部控制与财务报告质量之间关系的影响
4.2 样本选择与数据来源
4.3 变量选取
4.3.1 被解释变量
4.3.2 解释变量
4.3.3 控制变量
4.4 模型构建
第5章 实证检验与结果分析
5.1 描述性统计分析
5.2 主要变量相关性分析
5.3 多元回归分析
5.4 稳健性检验
第6章 研究结论与政策建议
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.3 研究局限及研究展望
6.3.1 研究局限
6.3.2 研究展望
致谢
参考文献
攻读学位期间的论文及科研成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制审计对财务报表审计质量影响研究——基于中小板和创业板上市公司视角[J]. 唐勇军,夏丽,王文婷. 财会通讯. 2018(01)
[2]高质量审计能够提高企业的投资效率吗——来自中国上市公司的经验证据[J]. 陈西婵. 会计之友. 2018(01)
[3]CEO职业生涯关注与财务报告质量——来自中国上市公司的经验证据[J]. 谢珺,刘敏. 武汉大学学报(哲学社会科学版). 2017(04)
[4]会计稳健性对盈余持续性和盈余反应系数的不对称影响研究[J]. 吴璇,田高良,李玥婷,王建玲. 预测. 2017(03)
[5]内部控制信息披露质量指数设计研究——基于熵模型计量法[J]. 张德容,韩华丽. 湖南工业大学学报(社会科学版). 2017(02)
[6]高管权力、内部控制与会计信息质量相关性研究[J]. 马春丽. 财会通讯. 2016(36)
[7]产权性质、内部控制与公司腐败[J]. 郑开焰,刘建伟. 福建论坛(人文社会科学版). 2016(12)
[8]内部控制在股权结构对企业绩效影响中的中介传导效应研究[J]. 王棣华,管莎莎. 湖南财政经济学院学报. 2016(05)
[9]政治关联、内部控制与过度投资——来自中国民营上市公司的经验证据[J]. 邢春玉,张立民,李琰. 科学决策. 2016(09)
[10]内部控制缺陷披露的经济后果分析——基于上市公司内部控制强制实施的视角[J]. 谢凡,曹健,陈莹,李颖. 会计研究. 2016(09)
硕士论文
[1]家族上市公司高管特征对投资效率的影响研究[D]. 王亚龙.重庆交通大学 2017
[2]内部控制、公司治理与会计信息披露质量[D]. 张子文.太原理工大学 2017
[3]产权性质、内部控制质量与企业价值[D]. 甄玄志.西南大学 2017
[4]企业内部控制有效性对财务报表审计质量的影响研究[D]. 于丹丹.哈尔滨商业大学 2017
[5]所有权性质、股权结构与过度投资[D]. 钱欣悦.西北大学 2016
[6]内部控制指数与财务困境相关性研究[D]. 张倩.吉林大学 2016
[7]产权性质、审计委员会特征与内部控制缺陷实证研究[D]. 孙赛军.山东财经大学 2016
[8]内部控制与会计信息质量关系研究[D]. 万云蕾.河北工程大学 2015
[9]国有企业内部控制是否更有效[D]. 张鲁娜.云南财经大学 2015
[10]我国上市公司应计利润与审计意见关系的研究[D]. 王瑜.华北电力大学 2015
本文编号：3323867
【文章来源】：重庆交通大学重庆市
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.3 研究内容和结构框架
1.3.1 研究内容
1.3.2 结构框架
1.4 研究方法
1.5 创新之处
第2章 文献综述
2.1 内部控制相关研究文献综述
2.1.1 内部控制相关研究
2.1.2 内部控制水平衡量的研究文献综述
2.2 财务报告质量相关研究文献综述
2.2.1 国外财务报告质量研究文献综述
2.2.2 国内财务报告质量研究文献综述
2.3 内部控制对财务报告质量影响的研究文献综述
2.4 内部控制、产权性质与财务报告质量的研究文献综述
2.5 文献评述
第3章 制度背景与理论基础
3.1 内部控制评价制度背景
3.1.1 萨班斯法案颁布前对内部控制评价的要求
3.1.2 萨班斯法案后对内部控制评价的要求
3.1.3 我国对内部控制评价的要求
3.2 相关概念界定
3.2.1 内部控制相关概念
3.2.2 财务报告质量相关概念
3.2.3 产权性质的相关概念界定
3.3 内部控制相关理论
3.3.1 委托代理理论
3.3.2 信息不对称理论
3.3.3 不完全契约理论
3.4 财务报告质量评价相关理论
3.4.1 FASB模式下的用户需求观
3.4.2 SEC模式下的投资者保护观
3.4.3 用户需求观和投资者保护观的比较
3.5 内部控制和财务报告质量的关系
第4章 研究假设与研究设计
4.1 研究假设
4.1.1 内部控制与财务报告质量
4.1.2 产权性质对内部控制与财务报告质量之间关系的影响
4.2 样本选择与数据来源
4.3 变量选取
4.3.1 被解释变量
4.3.2 解释变量
4.3.3 控制变量
4.4 模型构建
第5章 实证检验与结果分析
5.1 描述性统计分析
5.2 主要变量相关性分析
5.3 多元回归分析
5.4 稳健性检验
第6章 研究结论与政策建议
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.3 研究局限及研究展望
6.3.1 研究局限
6.3.2 研究展望
致谢
参考文献
攻读学位期间的论文及科研成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制审计对财务报表审计质量影响研究——基于中小板和创业板上市公司视角[J]. 唐勇军,夏丽,王文婷. 财会通讯. 2018(01)
[2]高质量审计能够提高企业的投资效率吗——来自中国上市公司的经验证据[J]. 陈西婵. 会计之友. 2018(01)
[3]CEO职业生涯关注与财务报告质量——来自中国上市公司的经验证据[J]. 谢珺,刘敏. 武汉大学学报(哲学社会科学版). 2017(04)
[4]会计稳健性对盈余持续性和盈余反应系数的不对称影响研究[J]. 吴璇,田高良,李玥婷,王建玲. 预测. 2017(03)
[5]内部控制信息披露质量指数设计研究——基于熵模型计量法[J]. 张德容,韩华丽. 湖南工业大学学报(社会科学版). 2017(02)
[6]高管权力、内部控制与会计信息质量相关性研究[J]. 马春丽. 财会通讯. 2016(36)
[7]产权性质、内部控制与公司腐败[J]. 郑开焰,刘建伟. 福建论坛(人文社会科学版). 2016(12)
[8]内部控制在股权结构对企业绩效影响中的中介传导效应研究[J]. 王棣华,管莎莎. 湖南财政经济学院学报. 2016(05)
[9]政治关联、内部控制与过度投资——来自中国民营上市公司的经验证据[J]. 邢春玉,张立民,李琰. 科学决策. 2016(09)
[10]内部控制缺陷披露的经济后果分析——基于上市公司内部控制强制实施的视角[J]. 谢凡,曹健,陈莹,李颖. 会计研究. 2016(09)
硕士论文
[1]家族上市公司高管特征对投资效率的影响研究[D]. 王亚龙.重庆交通大学 2017
[2]内部控制、公司治理与会计信息披露质量[D]. 张子文.太原理工大学 2017
[3]产权性质、内部控制质量与企业价值[D]. 甄玄志.西南大学 2017
[4]企业内部控制有效性对财务报表审计质量的影响研究[D]. 于丹丹.哈尔滨商业大学 2017
[5]所有权性质、股权结构与过度投资[D]. 钱欣悦.西北大学 2016
[6]内部控制指数与财务困境相关性研究[D]. 张倩.吉林大学 2016
[7]产权性质、审计委员会特征与内部控制缺陷实证研究[D]. 孙赛军.山东财经大学 2016
[8]内部控制与会计信息质量关系研究[D]. 万云蕾.河北工程大学 2015
[9]国有企业内部控制是否更有效[D]. 张鲁娜.云南财经大学 2015
[10]我国上市公司应计利润与审计意见关系的研究[D]. 王瑜.华北电力大学 2015
本文编号：3323867
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