我国上市公司财务报告舞弊及其治理对策研究

发布时间：2017-09-29 18:31

  本文关键词：我国上市公司财务报告舞弊及其治理对策研究

  更多相关文章： 上市公司 财务报告舞弊 现状分析 治理对策

【摘要】：财务报告舞弊现象在全世界范围内层出不穷,针对财务报告舞弊问题的研究己然成为全世界的重要课题。财务报告为报告使用者提供和企业经营息息相关的信息,其中既包括数据化资源,也包括非数据化资源。数据化资源是指财务报表的数据,非数据化资源涵盖了财务情况说明书等。财务报告所包括的信息为广大投资者作出经济决策带来帮助。财务报告所呈现出来的内容应该以实际发生的交易为前提,真实反映出企业的业绩情况,确保财务报告的高水准呈现和信息的透明度。财务报告所呈现出的水准差异大部分源于财务信息舞弊,财务舞弊不仅不能正确反映出企业的经营业绩,更会导致报告使用人作出误判决策,而且引发整个社会的会计信息失真现象发生。根据中国证监会披露结果显示,截至2015年年末,中国的A、B股上市公司总数已经达到了2827家,这2827家上市公司的期末股票市价总值高达531304.20亿元人民币,占我国2015年全年国内生产总值的78.5%,由此可以看出,我国证券市场属于飞速成长的上升期。但与此同时,我国财务报告舞弊产生的案件也是屡见不鲜。舞弊行为的不断呈现,对我国证券市场的有序发展带来不良后果,使投资者丧失投资决心。意识到财务报告舞弊所引发的不良影响,这一问题早已经被理论界和实务界所重点关注。并且,如何对企业财务报告舞弊的行为进行全方位地治理已经成为我国证券市场重点讨论的话题,具有非常重要的理论与实际意义。本文选取2005至2015年问,我国深市主板以及沪市主板中因违反规定而遭到中国证监会、上海证券交易所和深圳证券交易所正式立案调查,并对遭到惩处的201家企业运用描述性统计的分析方式,具体分析企业财务报告舞弊在行业分布、舞弊类型、运用的舞弊手段、舞弊开始及持续的年限、舞弊公司上市年度分布及相关审计方面所具备的特征；并从信息不对称、公司治理结构失效、监事会监督职能弱化三方面来深入探讨财务报告舞弊的内部影响因素；从注册会计师审计独立性、法律制度存在缺陷、政府监管体系不完善三方面探究财务报告舞弊的外部影响因素,从而提出针对财务报告舞弊的治理对策。
【关键词】：上市公司 财务报告舞弊 现状分析 治理对策
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 绪论11-17
• 0.1 研究背景及意义11-12
• 0.1.1 研究背景11
• 0.1.2 研究意义11-12
• 0.2 文献综述12-14
• 0.2.1 国外文献综述12-13
• 0.2.2 国内文献综述13-14
• 0.3 研究框架及研究内容14-16
• 0.3.1 研究框架14-16
• 0.3.2 研究内容16
• 0.4 研究方法与创新之处16-17
• 0.4.1 研究方法16
• 0.4.2 论文的创新16-17
• 1 概念界定及理论基础17-20
• 1.1 财务报告舞弊概念及相关概念界定17-18
• 1.1.1 财务报告舞弊概念界定17
• 1.1.2 与财务报告舞弊相关概念界定17-18
• 1.2 相关理论基础18-20
• 1.2.1 委托--代理理论18-19
• 1.2.2 信息不对称理论19-20
• 2 我国上市公司财务报告舞弊现状统计分析20-37
• 2.1 研究对象的选取与样本数据整理20-22
• 2.1.1 研究对象的选取20
• 2.1.2 样本数据整理20-22
• 2.2 2005-2015年度上市公司财务报告舞弊情况统计分析22-37
• 2.2.1 舞弊行业分布统计分析23-25
• 2.2.2 舞弊类型统计分析25-27
• 2.2.3 舞弊手段统计分析27-31
• 2.2.4 舞弊年限统计分析31-33
• 2.2.5 舞弊上市公司各年度数量分布分析33-34
• 2.2.6 审计特征统计分析34-37
• 3 我国上市公司财务报告舞弊的影响因素分析37-41
• 3.1 上市公司财务报告舞弊的内部影响因素37-39
• 3.1.1 信息不对称分布37
• 3.1.2 公司治理结构失效37-39
• 3.1.3 监事会监督职能弱化39
• 3.2 上市公司财务报告舞弊的外部影响因素39-41
• 3.2.1 注册会计师审计的独立性39
• 3.2.2 法律制度存在缺陷39-40
• 3.2.3 政府监管体系不完善40-41
• 4 我国上市公司财务报告舞弊的治理对策41-46
• 4.1 完善上市公司的内部治理结构41-42
• 4.1.1 优化股权结构41
• 4.1.2 充分发挥监事会的职能41-42
• 4.2 完善会计准则和会计信息42
• 4.2.1 完善会计准则的制定42
• 4.2.2 健全会计信息的披露制度42
• 4.3 强化外部审计作用42-44
• 4.3.1 强化注册会计师审计作用42-43
• 4.3.2 完善法律体系并引入法务会计制度43-44
• 4.4 建立健全外部监管机制44
• 4.4.1 完善政府的监管职能44
• 4.4.2 提高监管处罚力度44
• 4.5 建立责任保险制度和提高投资者风险意识44-46
• 4.5.1 建立财务报告责任保险制度44-45
• 4.5.2 强化中小投资者的风险意识45-46
• 5 研究结论及建议46-48
• 5.1 研究结论46-47
• 5.2 研究不足与展望47-48
• 参考文献48-51
• 致谢51

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本文编号：943611