出口退税制度比较与新机制的经济效应研究
发布时间：2021-12-19 10:52
出口退税是一国自主性的税收政策,目的在于降低本国出口商品的税收成本,增强出口商品在国际市场上的竞争力,其政策效应的发挥,对各方利益都具有一定影响。2003年10月13日,国务院发布了《关于改革现行出口退税机制的决定》。此次改革着力于机制的创新和完善,运用降低退税率和引入分担机制的手段,重点解决中央财政拖欠出口退税的问题。因为同时涉及经济、财政、税收等多个层面,出口退税新机制的运行情况和实施效果备受各方关注。本文在论述出口退税理论的基础上,通过中外出口退税制度的比较,总结了我国出口退税制度的不足之处,并着重分析了出口退税新机制对天津市财政、经济的影响。为了全面、客观地反映出口退税新机制的影响,本文运用1994—2004年天津市出口退税与全市GDP、外贸出口总值及财政收入数据,做出相关性分析,并对出口退税新机制对天津市未来几年的财政、经济影响做了进一步的测算。
【文章来源】：天津大学天津市 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
第一章 绪论
1.1 问题的提出
1.2 选题
1.3 方法与篇章结构
第二章 出口退税的理论基础
2.1 出口退税的内涵
2.1.1 出口退税与相关范畴之间的辩析
2.1.2 出口退税的性质
2.1.3 出口退税的特点
2.2 出口退税产生的根源
2.2.1 亚当·斯密的绝对优势理论
2.2.2 大卫·李嘉图的比较优势理论
2.2.3 赫克雪尔—俄林的要素禀赋说
2.2.4 新贸易理论
2.2.5 新古典经济学家Ram和Kavoussi的理论
2.3 出口退税的思想起源
2.3.1 古典经济学家关于出口退税的理论见解
2.3.2 现代经济学家关于出口退税的理论见解
2.4 出口退税的现实依据
2.4.1 符合国际组织的有关规定
2.4.2 增值税制度的广泛推行
2.5 出口退税制度的政策效应
2.5.1 出口退税在微观经济领域主要通过税收效应发挥作用
2.5.2 出口退税在宏观经济领域主要通过对外贸易乘数效应发挥作用.
第三章 我国的出口退税制度
3.1 我国出口退税制度的理论框架
3.2 我国现行出口退(免)税的主要方式与退税额的计算方法
3.2.1 我国现行出口退(免)税的主要方式
3.2.2 出口货物增值税退税额的计算方法
3.2.3 出口应税消费品退税额的计算
3.2.4 我国出口退税的资金来源
3.2.5 免抵调库的概念及政策由来
3.3 我国出口退税的管理
3.3.1 出口企业的分类管理制度
3.3.2 出口企业的清算管理制度
3.3.3 出口退税的函调管理
3.3.4 出口退税的电子化管理
3.3.5 出口退税账户托管贷款
第四章 出口退税的国际比较与借鉴
4.1 出口退税的国际比较
4.1.1 法国出口退税制度
4.1.2 英国出口退税制度
4.1.3 意大利出口退税制度
4.1.4 韩国出口退税制度
4.1.5 希腊出口退税制度
4.2 国外出口退税制度的经验与借鉴
4.2.1 各国基本上实现了征退一体化
4.2.2 规范的增值税制度是搞好出口退税的基础
4.2.3 采取先进的管理手段是完善出口退税管理的关键
4.2.4 普遍采取了确保退税工作效率的措施
第五章 出口退税新机制改革的背景及内容
5.1 出口退税新机制改革的背景及其原因分析
5.1.1 我国出口退税制度的政策初衷
5.1.2 我国出口退税制度的执行情况
5.1.3 我国出口退税制度执行过程中出现的问题
5.2 出口退税新机制改革的内容
5.2.1 出口退税新机制调整的具体内容
5.2.2 出口退税新机制的政策解读
第六章 出口退税新机制对天津经济的影响分析
6.1 出口退税新机制实施的总体情况
6.2 出口退税新机制对地区外贸出口的影响
6.2.1 出口退税新机制对外贸出口总量的影响
6.2.2 出口退税新机制对出口产品结构的影响
6.2.3 出口退税新机制对出口贸易方式的影响
6.3 出口退税新机制对出口企业的影响
6.3.1 “新账不欠,老账要还”原则的贯彻,加速了企业资金周转
6.3.2 财政贴息和退税速度的加快减少了出口企业的利息支出
6.3.3 降低退税率增加了部分企业产品出口成本
6.4 出口退税新机制对地方政府的影响
6.4.1 “老账不欠”原则的贯彻减轻了地方财政承担的退税质押贷款贴息负担
6.4.2 退税分担方式加重了地方政府的财政负担
6.4.3 退税分担方式造成地区财力转移
6.4.4 出口退税率调整和退税分担方式对地区招商引资的影响
6.5 出口退税新机制对国税部门的影响
6.5.1 税收收入结构发生变化
6.5.2 税收计划完成困难
6.5.3 出口额与免抵退税额不同步
第七章 出口退税机制改革对天津未来几年财政经济影响的测算
7.1 对地方经济的影响测算
7.1.1 对天津市国内生产总值(GDP)的定量分析
7.1.2 对外贸出口总量的影响定量分析
7.2 对地区财政收入的影响测算
7.2.1 对2005 年天津市财政收入的测算
7.2.2 对地方财政承担出口退税额的测算
7.3 结束语
参考文献
发表论文和科研情况说明
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]出口退税政策调整的财政与经济影响[J]. 胡怡建,张阳. 涉外税务. 2005(04)
[2]如何正确使用出口退税杠杆[J]. 韩静. 黑龙江对外经贸. 2004(10)
[3]对新一轮出口退税机制改革的探讨及对策分析[J]. 丁敏. 税务与经济(长春税务学院学报). 2004(04)
[4]出口退税制度的理论依据及政策建议[J]. 朱智强,张晓丽. 税务与经济(长春税务学院学报). 2004(01)
[5]出口退税、扩大出口与财政效应[J]. 阎坤,陈昌盛. 管理世界. 2003(11)
[6]关于取消免抵调库政策的思考[J]. 郑文敏. 税务研究. 2003(08)
[7]扩大出口与财政税收的关系[J]. 阎坤,陈昌盛. 经济研究参考. 2003(29)
[8]对出口退税政策的研究与思考[J]. 税务研究. 1998(03)
本文编号：3544286
【文章来源】：天津大学天津市 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
第一章 绪论
1.1 问题的提出
1.2 选题
1.3 方法与篇章结构
第二章 出口退税的理论基础
2.1 出口退税的内涵
2.1.1 出口退税与相关范畴之间的辩析
2.1.2 出口退税的性质
2.1.3 出口退税的特点
2.2 出口退税产生的根源
2.2.1 亚当·斯密的绝对优势理论
2.2.2 大卫·李嘉图的比较优势理论
2.2.3 赫克雪尔—俄林的要素禀赋说
2.2.4 新贸易理论
2.2.5 新古典经济学家Ram和Kavoussi的理论
2.3 出口退税的思想起源
2.3.1 古典经济学家关于出口退税的理论见解
2.3.2 现代经济学家关于出口退税的理论见解
2.4 出口退税的现实依据
2.4.1 符合国际组织的有关规定
2.4.2 增值税制度的广泛推行
2.5 出口退税制度的政策效应
2.5.1 出口退税在微观经济领域主要通过税收效应发挥作用
2.5.2 出口退税在宏观经济领域主要通过对外贸易乘数效应发挥作用.
第三章 我国的出口退税制度
3.1 我国出口退税制度的理论框架
3.2 我国现行出口退(免)税的主要方式与退税额的计算方法
3.2.1 我国现行出口退(免)税的主要方式
3.2.2 出口货物增值税退税额的计算方法
3.2.3 出口应税消费品退税额的计算
3.2.4 我国出口退税的资金来源
3.2.5 免抵调库的概念及政策由来
3.3 我国出口退税的管理
3.3.1 出口企业的分类管理制度
3.3.2 出口企业的清算管理制度
3.3.3 出口退税的函调管理
3.3.4 出口退税的电子化管理
3.3.5 出口退税账户托管贷款
第四章 出口退税的国际比较与借鉴
4.1 出口退税的国际比较
4.1.1 法国出口退税制度
4.1.2 英国出口退税制度
4.1.3 意大利出口退税制度
4.1.4 韩国出口退税制度
4.1.5 希腊出口退税制度
4.2 国外出口退税制度的经验与借鉴
4.2.1 各国基本上实现了征退一体化
4.2.2 规范的增值税制度是搞好出口退税的基础
4.2.3 采取先进的管理手段是完善出口退税管理的关键
4.2.4 普遍采取了确保退税工作效率的措施
第五章 出口退税新机制改革的背景及内容
5.1 出口退税新机制改革的背景及其原因分析
5.1.1 我国出口退税制度的政策初衷
5.1.2 我国出口退税制度的执行情况
5.1.3 我国出口退税制度执行过程中出现的问题
5.2 出口退税新机制改革的内容
5.2.1 出口退税新机制调整的具体内容
5.2.2 出口退税新机制的政策解读
第六章 出口退税新机制对天津经济的影响分析
6.1 出口退税新机制实施的总体情况
6.2 出口退税新机制对地区外贸出口的影响
6.2.1 出口退税新机制对外贸出口总量的影响
6.2.2 出口退税新机制对出口产品结构的影响
6.2.3 出口退税新机制对出口贸易方式的影响
6.3 出口退税新机制对出口企业的影响
6.3.1 “新账不欠,老账要还”原则的贯彻,加速了企业资金周转
6.3.2 财政贴息和退税速度的加快减少了出口企业的利息支出
6.3.3 降低退税率增加了部分企业产品出口成本
6.4 出口退税新机制对地方政府的影响
6.4.1 “老账不欠”原则的贯彻减轻了地方财政承担的退税质押贷款贴息负担
6.4.2 退税分担方式加重了地方政府的财政负担
6.4.3 退税分担方式造成地区财力转移
6.4.4 出口退税率调整和退税分担方式对地区招商引资的影响
6.5 出口退税新机制对国税部门的影响
6.5.1 税收收入结构发生变化
6.5.2 税收计划完成困难
6.5.3 出口额与免抵退税额不同步
第七章 出口退税机制改革对天津未来几年财政经济影响的测算
7.1 对地方经济的影响测算
7.1.1 对天津市国内生产总值(GDP)的定量分析
7.1.2 对外贸出口总量的影响定量分析
7.2 对地区财政收入的影响测算
7.2.1 对2005 年天津市财政收入的测算
7.2.2 对地方财政承担出口退税额的测算
7.3 结束语
参考文献
发表论文和科研情况说明
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]出口退税政策调整的财政与经济影响[J]. 胡怡建,张阳. 涉外税务. 2005(04)
[2]如何正确使用出口退税杠杆[J]. 韩静. 黑龙江对外经贸. 2004(10)
[3]对新一轮出口退税机制改革的探讨及对策分析[J]. 丁敏. 税务与经济(长春税务学院学报). 2004(04)
[4]出口退税制度的理论依据及政策建议[J]. 朱智强,张晓丽. 税务与经济(长春税务学院学报). 2004(01)
[5]出口退税、扩大出口与财政效应[J]. 阎坤,陈昌盛. 管理世界. 2003(11)
[6]关于取消免抵调库政策的思考[J]. 郑文敏. 税务研究. 2003(08)
[7]扩大出口与财政税收的关系[J]. 阎坤,陈昌盛. 经济研究参考. 2003(29)
[8]对出口退税政策的研究与思考[J]. 税务研究. 1998(03)
本文编号：3544286
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