关于X会计师事务所的J公司内控审计项目改进研究

发布时间：2017-10-31 02:25

  本文关键词：关于X会计师事务所的J公司内控审计项目改进研究

  更多相关文章： 内部控制审计 审计重点 审计方法 内控缺陷 沟通

【摘要】：我国积极借鉴美国《萨班斯法案》的做法,将内部控制审计确立为注册会计师的一项法定业务,这对推进我国资本市场健康运行和维护投资者信心以及审计职业界的发展都产生了重大影响。鉴于我国实施内部控制审计的时间还不长,会计师事务所在开展该项业务中仍存在一些不足,并且现有的研究中还没有专门针对会计师事务所本身实施内控审计的不足进行案例研究的,因此对会计师事务所实施的内控审计进行改进研究,对我国内部控制审计业务的完善显得尤为重要。围绕这一主题,本文以X会计师事务所实施的J公司内控审计项目为研究对象,采取规范研究和案例研究相结合的方法,从不同视角进行多维度研究,主要对以下几个方面进行探讨并得出相关结论。首先,本文分析了内部控制审计的理论,以此作为研究的基础。其次,以J公司内控审计项目为案例,简要介绍了X会计师事务所实施该内控审计的过程,包括案例主体基本情况介绍,以及内控审计工作从计划、实施到报告阶段的介绍。再次,通过剖析X会计师事务所实施内控审计的过程,指出其在不同阶段存在的问题,主要包括内控审计时间安排欠妥当,审计重点不突出；测试内控有效性的方法不够合理,审计中未充分利用他人工作；内控缺陷的评价标准存在某些不当,以及注册会计师与被审计单位的沟通不足等。接着从多方面分析了问题原因。最后,针对X会计师事务所在J公司内控审计项目中存在的审计问题,分审计阶段提出了改进建议,并在论文末尾处对审计准则的完善提了些许建议,以期为X会计师事务所合理实施内部控制审计提供借鉴。
【关键词】：内部控制审计 审计重点 审计方法 内控缺陷 沟通
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233;F239.45;F562.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 研究背景及意义11-13
• 1.2 文献综述13-16
• 1.2.1 关于内部控制审计准则和制度方面的研究13-15
• 1.2.2 关于内部控制审计评价方面的研究15
• 1.2.3 关于内部控制缺陷与企业关系的研究15-16
• 1.2.4 关于内部控制审计的方法和程序的研究16
• 1.2.5 关于对内部控制审计研究的文献的评述16
• 1.3 研究方法和论文框架16-18
• 第2章 内部控制审计相关理论概述18-23
• 2.1 内部控制审计的涵义18-19
• 2.2 内部控制审计的理论分析19-20
• 2.2.1 内部牵制论19
• 2.2.2 委托代理理论19
• 2.2.3 信息不对称理论19-20
• 2.3 我国内部控制审计制度简介20-23
• 第3章 X会计师事务所的J公司内控审计项目执行现状23-32
• 3.1 J公司内部控制情况23-25
• 3.1.1 J公司内部控制现状23-24
• 3.1.2 J公司本期业务及所处行业的重大变化24
• 3.1.3 J公司内部控制自我评价24-25
• 3.2 X会计师事务所内部控制审计情况25
• 3.2.1 X会计师事务所基本简介25
• 3.2.2 X会计师事务所内控审计业务简介25
• 3.3 J公司内控审计项目的审计计划阶段要素25-28
• 3.3.1 内控审计目标、审计依据与审计范围25-26
• 3.3.2 内控审计的组织方案26-27
• 3.3.3 风险评估与控制测试27
• 3.3.4 内控审计策略27-28
• 3.4 J公司内控审计项目的审计实施阶段要素28-29
• 3.4.1 采用自上而下的审计方法28-29
• 3.4.2 测试内控设计和执行的有效性29
• 3.5 J公司内控审计项目的审计报告阶段要素29-32
• 第4章 X会计师事务所在J公司内控审计项目中的审计问题与成因分析32-41
• 4.1 X会计师事务所在J公司内控审计项目中存在的审计问题32-38
• 4.1.1 内控审计计划阶段的问题32
• 4.1.2 内控审计实施阶段的问题32-34
• 4.1.3 内控审计报告阶段的问题34-38
• 4.2 X会计师事务所在J公司内控审计项目中审计问题的成因分析38-41
• 4.2.1 开展内控审计经验不足38-39
• 4.2.2 注册会计师的专业胜任能力不足39
• 4.2.3 审计信息化利用程度不高39
• 4.2.4 受成本效益约束39-41
• 第5章 针对改进X会计师事务所的J公司内控审计项目的建议41-57
• 5.1 对J公司内控审计计划阶段的改进41-45
• 5.1.1 合理规划内控审计时间41-42
• 5.1.2 突出内控各要素的审计重点42-44
• 5.1.3 提高X会计师事务所的质量控制和人员素质44-45
• 5.1.4 合理平衡审计风险与成本效益45
• 5.2 对J公司内控审计实施阶段的改进45-48
• 5.2.1 改进内控审计方法45-47
• 5.2.2 充分利用他人工作47
• 5.2.3 提高会计师事务所运用计算机审计技术的能力47-48
• 5.3 对J公司内控审计报告阶段的改进48-55
• 5.3.1 提升判断内控缺陷的合理性程度48-55
• 5.3.2 加强有效的审计沟通55
• 5.4 完善《审计指引》内控缺陷评价标准55-57
• 结论57-59
• 参考文献59-61
• 致谢61

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