中铁WL公司内部控制改进研究

发布时间：2017-12-20 18:29

本文关键词：中铁WL公司内部控制改进研究　出处：《重庆理工大学》2014年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：内部控制的思想萌芽诞生于公元前3600年以前的美索不达米亚文化时期，但是直到1992年美国发布《内部控制－整体框架》（简称COSO报告），内部控制才得以成熟和系统化，并得到了世界广泛的认同。2002年，源于美国的上市公司自2000年以来不断出现的重大财务欺诈事件，导致了《萨班斯法案》的出台，这促使了全世界对内部控制的重视和投入。我国顺应时代潮流，也适时推出了建设内部控制体系的要求，但是从实践结果来看，效果并不理想。本文的写作目的就是以本人工作单位为研究对象，在阐述内部控制相关知识的基础上，对本单位内部控制现状进行分析，提出切实落实内部控制五要素的办法和措施，力图使内部控制在本单位能够切实发挥建设性、预防性的作用，使企业在不确定性日益显现的经济社会中得以稳健和健康地持续发展。本文的研究方法主要是文献研究法、调查研究法和案例研究法。通过研究，得出以下结论：⑴公司的企业文化缺乏对制度的尊重，内部控制的建设需要从上而下，公司高管层要以身作则，建立良好的“制度环境”，才可能推动内部控制的有效发挥。⑵加强内部监督和问责制度可提升内部控制的有效性，但涉及高管层时，内部监督难以发挥作用。⑶由于资源的局限性，内部控制不应贪大求全，应重视风险的评估工作，针对识别出的重大风险，建立关键控制以防范重大风险的出现给公司造成重大损失。⑷控制活动中，公司需特别关注三个业务领域：①经营业务的承揽；②工程项目的管理；③经济考核的奖惩兑现。⑸信息的及时收集和整合，对内部控制的有效运行是不可或缺的，ERP系统可适时引入公司。⑹在建立了一套设计有效的内部控制制度后，，执行力的建设好坏就关系到内部控制运行是否有效了，好的制度能否落地，靠的就是执行力，有时在执行过程中，我们还会对原有制度进行优化，如何改善执行力有3点需注意：①深入理解内部控制的内涵，是内部控制执行的思想基础；②编制一套简洁、易于理解的内部控制体系文件，是内部控制执行的制度基础；③严格监督内部控制的关键过程并落实责任，是保障执行力的根本举措。
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F532.6;F530.68

【参考文献】

中国期刊全文数据库前10条

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