中铁SS集团内控制度认知与组织绩效相关性研究

发布时间：2019-08-14 17:37

【摘要】：随着市场经济的深入发展和国家监管力度的加大，企业的生存面临着内忧外患。一方面要全面抓好经营，提升市场竞争力；另一方面要动态掌握国家政策法规，规避违法违规风险。这种情况下，国家内部控制相关政策的出台，无疑被视为注入企业的一剂良药。进入本世纪以来，内部控制理论的研究视角更加全面，学科交叉研究也日益增多。不论是从审计视角、管理视角、公司治理视角，，还是通过引入组织行为学、动力学、管理学、生物学，内部控制理论的研究成果在不断的丰富。相比之下，由于缺乏相关数据等客观原因，应用层面的研究稍显薄弱，而对内部控制制度（本文简称“内控制度”）认知的实证研究则不多见。 《企业内部控制基本规范》对内部控制的目标给予明确规定，内部控制首先是确保合法，使企业的经营在法律允许范围内，其次为资产安全，使企业免受损失，另外对于保护相关者利益尤其是投资者利益方面，规定财务报告要真是完整，只有这样才能够提高经营效益。可见，建立有效的内控制度有利于企业组织绩效的提高，而良好的内控制度认知能够提高内控制度的有效性，进而促进组织绩效的提升。 如果说内部控制相对于企业来讲免疫功能的集合，那么内控制度则是该系统的运行机理和工作规则，而内控制度认知则是组织细胞对运行机理的接收和处理。组织细胞对运行机理接收和处理的越好，免疫系统发挥的作用越显著，对主体面临的系统内部和外部风险的防范和抵御能力就越强。 笔者通过梳理前人的研究成果，以中铁SS集团为依托，试从管理学等视角探讨内控制度认知与组织绩效的相关性问题。本文按照“内部控制——整体架构”包含的五要素进行调查问卷的设计，在中铁SS集团及其下属7家子公司的范围内随机发放问卷，以此了解中铁SS集团员工对本企业内控制度的认知情况以及企业组织绩效状况，并对获取的数据进行整理，完成相关的实证分析，以验证内控制度认知与组织绩效的相关性。最终期望为中铁SS集团内控制度存在的问题和缺陷提出切实有效的改进意见，为企业进一步提高组织绩效、提升市场竞争力服务。 在研究方法上，本文综合运用文献研究法、问卷调查法和模型分析法。通过文献综述，提出要解决的问题，并为接下来的问卷设计做准备；通过问卷调查反馈获取实证研究所需的数据；通过建立模型对收集到的数据进行统计分析，进一步阐述研究结果。 本文得到的主要结论如下：第一，中铁SS集团内控制度认知与内部控制架构相符合，并且认同感较高。第二，内控五要素认知水平与组织绩效正相关。由此得到本文最初预期，即企业人员对内控制度认知水平越高，企业组织绩效实施效果越好。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F224;F532

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本文编号：2526704