中国国航信息系统采购的内部控制研究
发布时间：2019-08-24 18:34
【摘要】：随着信息技术的迅猛发展和日益普及,越来越多的企业开始认识到信息化技术在降低成本、提高产品或服务质量、预防和控制风险等诸多方面起到至关重要的作用,对信息系统采购的投入也越来越大。如何有效控制信息系统采购行为逐渐成为企业的一项重要研究课题。本论文在介绍内部控制理论和采购业务相关理论的基础上,阐述了内部控制对企业采购活动高效执行的积极作用,同时指出了在采购过程中进行内部控制的基本方面和必要措施。论文以中国国际航空股份有限公司(以下简称中国国航)信息系统采购业务为研究对象,介绍了中国国航的概况、组织结构、采购业务涉及部门及相应职责、采购内控措施,通过梳理中国国航信息系统采购流程,结合企业内部控制指引中的相关要求,以企业内部控制的五个基本要素为参照,着手分析企业采购活动中的采购战略、机构设置、人力配置、企业文化、采购流程、风险控制、预算控制、规章制度、采购监督等问题,并根据中国国航信息系统采购内部控制的实际情况,提出了信息系统采购改进建议。通过本论文提出的对信息系统采购过程内部控制策略的合理性建议,可以有效降低采购成本,避免不必要的损失和浪费,提高经济效益,进而提高企业综合竞争力,同时也对我国民航企业的信息系统采购工作具有一定借鉴意义。
【图文】：
航信息系统采购的内部控制研究第 15 页 共 61 页图 3.1 中国国航组织结构图3.1.2 采购业务涉及部门、组织及相应职责中国国航采购业务涉及的部门可分为采购执行部门、用户部门、采购监督管理部门和特别成立的专项采购工作组四类。采购执行部门包括集中采购部、规划发展部、财务部、总裁办公室；用户部门包括分公司基地、管理支持部门、事业管理单位；监督管理部门为审计部的纪检监察办公室；特别成立的工作组包括专项采购工作组、采购工作领导小组。各部门主要职责具体见下表列示。表 3.1 采购相关部门职责表采购业务涉及部门或组织采购业务中的主要职责集中采购部集中采购部是公司采购项目的管理、实施部门。主要职责如下：A.负责组织拟订、修订公司采购相关管理规定及采购流程；B.审核确定各类采购项目采购方式；C.组织实施集中采购项目；D.组织实施由事业管理单位、分公司委托的自主采购项目；E.组织实施各类集中采购项目与受托采购项目的供应商资质预审工作，选择、管理集中采购项目供应商，维护供应商关系；F.授权事业管理单位、分公司实施部分集中采购项目；G.收集汇总项目、市场、供应商信息和采购合同信息，编制采购计划与采购预算；H.指导各类采购活动；I.建设、推广采购管理信息系统。规划发展部规划发展部是资本类项目预算批准部门，主要职责如下：A.下达公司资本性支出计划；B.参与重大集中采购项目；C.参与或组织投资项目验收、考核。
第 25 页 共 61 页图 3.5 2012 年、2013 年系统维护费用构成图3.5 公司信息系统项目管控流程3.5.1 信息系统专项采购管控背景2009 年 6 月，中国国航成立了信息管理委员会（以下简称信管委），履行信息化建设的决策、管理、组织和协调的职能。信管委的主任和副主任分别由中国国航的总裁和副总裁担任，体现了中国国航对于信息化的重视。信息管理部是中国国航唯一的信息技术专业部门，，主要负责信息系统建设开发和运行维护。信息系统采购实施采用分层管理机制：通常标的额小于 100 万元的项目由信息管理部自主采购，标的额大于 100 万元的项目，由集中采购部组织采购。采购项目实施完成后，项目组与供应商签订服务合同，项目正式实施。
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F562.6
本文编号：2529114
【图文】：
航信息系统采购的内部控制研究第 15 页 共 61 页图 3.1 中国国航组织结构图3.1.2 采购业务涉及部门、组织及相应职责中国国航采购业务涉及的部门可分为采购执行部门、用户部门、采购监督管理部门和特别成立的专项采购工作组四类。采购执行部门包括集中采购部、规划发展部、财务部、总裁办公室；用户部门包括分公司基地、管理支持部门、事业管理单位；监督管理部门为审计部的纪检监察办公室；特别成立的工作组包括专项采购工作组、采购工作领导小组。各部门主要职责具体见下表列示。表 3.1 采购相关部门职责表采购业务涉及部门或组织采购业务中的主要职责集中采购部集中采购部是公司采购项目的管理、实施部门。主要职责如下：A.负责组织拟订、修订公司采购相关管理规定及采购流程；B.审核确定各类采购项目采购方式；C.组织实施集中采购项目；D.组织实施由事业管理单位、分公司委托的自主采购项目；E.组织实施各类集中采购项目与受托采购项目的供应商资质预审工作，选择、管理集中采购项目供应商，维护供应商关系；F.授权事业管理单位、分公司实施部分集中采购项目；G.收集汇总项目、市场、供应商信息和采购合同信息，编制采购计划与采购预算；H.指导各类采购活动；I.建设、推广采购管理信息系统。规划发展部规划发展部是资本类项目预算批准部门，主要职责如下：A.下达公司资本性支出计划；B.参与重大集中采购项目；C.参与或组织投资项目验收、考核。
第 25 页 共 61 页图 3.5 2012 年、2013 年系统维护费用构成图3.5 公司信息系统项目管控流程3.5.1 信息系统专项采购管控背景2009 年 6 月，中国国航成立了信息管理委员会（以下简称信管委），履行信息化建设的决策、管理、组织和协调的职能。信管委的主任和副主任分别由中国国航的总裁和副总裁担任，体现了中国国航对于信息化的重视。信息管理部是中国国航唯一的信息技术专业部门，，主要负责信息系统建设开发和运行维护。信息系统采购实施采用分层管理机制：通常标的额小于 100 万元的项目由信息管理部自主采购，标的额大于 100 万元的项目，由集中采购部组织采购。采购项目实施完成后，项目组与供应商签订服务合同，项目正式实施。
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F562.6
【参考文献】
相关硕士学位论文 前1条
1 肖睿琛;中集车辆采购内部控制改进研究[D];湖南大学;2012年
本文编号：2529114
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