N地铁集团内部审计案例研究

发布时间：2020-03-25 13:15

【摘要】：2018年年初审计署下达第11号令,明确要求国有企业的内部审计工作的领导职责应由企业党组织、董事会(或者主要负责人)承担,接受其直接领导。这一外部环境的变革说明国家对内部审计提出了更高要求。因此,N地铁集团作为重点国有企业,地铁行业的代表公司,其内部审计能否切实履行好自身职责对于社会公众和集团自身而言都很重要。本文通过将地铁集团的特殊性与内部审计的相关理论相结合,以N地铁集团为例研究特定行业的内审模式。按如下思路进行研究:开头阐述本文的背景和意义,已有研究成果及创新点。接着论述了地铁集团内部审计的内涵、特征和当前行业内内部审计的主要内容以及审计方法。案例选择的是N地铁集团的内部审计,介绍时围绕该集团的基本情况以及内部审计的体系、内容与程序,审计程序的介绍以最具有地铁业务特色的票务收入审计为例,具体表现N地铁集团内部审计的开展情况。接下来肯定其目前审计工作取得的成效,如实现风险导向审计全覆盖、降低违规行为发生率等,对于其工作中好的部分进行经验总结,如保证内部审计的独立与权威,树立风险导向意识等。但同时也分析了目前内部审计力量配备薄弱,信息系统审计自主化程度低等问题,并据此提出了加强内部审计队伍建设、增强信息系统自主化能力等改进建议,最终将前文的理论研究应用于实践指导,体现研究价值。本文的创新点在于现在关于地铁行业的有针对性的研究基本是纯理论性的内容,缺少对一个地铁公司内审模式的全面案例研究。因此尝试组织出更适合地铁集团业务特色的内部审计方式。
【图文】：

3.1.1 N 地铁集团简介N 地铁集团成立于 2012 年，为市属国有大型企业，主要负责 N 市城市轨道交通工程项目及沿线资源的投资和建设，轨道交通运营、资源经营及资产管理、土地开发。截止现在拥有资产总额 1585 亿元，所有者权益 583 亿元，在册员工达 1.3 万人。2017 年，，地铁集团实现合并收入 20.1 亿元，其中运营票务收入14.4 亿元。N 地铁运营 9 条线、164 座车站、348 公里的网络，日均客运量 335万乘次，居全国第四位。在努力完成轨道交通建设运营任务的基础上，N 地铁还积极开展多元化经营，形成土地融资、建设、运营、资源开发等多领域、多业务协同发展的局面。3.1.2 N 地铁集团组织体系N 地铁集团组织体系如图 3-1 所示：

22图 3-2 N 集团内部审计流程3.2.4 内部审计中信息系统审计技术的应用N 地铁集团的信息化建设不早也不晚，大体是在审计领域信息系统审计技术整体发展较好的态势下于 2012 年成立之初顺势而生，开始了“信息化”建设。目前的核心两个系统是是 ERP（企业资源管理）和 MAXIMO（系统维护管理），财务的工作也早已实现了全面信息化。这两个体系都是行业内较为经常使用的体系，相对成熟完善。2016 年以前，还是“绕过计算机审计”的阶段，单纯利用信息系统来获取系统内的账务信息进行审计，仅仅作为获得和传输工具。但随着实践的拓展和理解的深入，这种“黑箱原理”的审计方法的弊端也逐渐显露。因此，自 2016 年设立审计部以来，公司开始探索如何“利用信息系统审计”和“通过信息系统审计”，逐步将信息系统审计技术贯穿审计全过程。
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.45;F572.6

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本文编号：2599952