太平船务公司内部审计的优化策略研究

发布时间：2017-06-26 12:00

  本文关键词：太平船务公司内部审计的优化策略研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：全球化和信息化是现代企业发展必须面对的环境,在这样的机遇和挑战面前,很多企业通过行业内的战略联盟、集团资产重组来进行扩张。但是伴随着企业规模的不断扩大,分支机构之间的发展良莠不齐,业务拓展迅猛战线拉长,无法兼顾的内部管理问题就变得越来越多,潜伏着的各种隐患,使得管理者“管不到位”。然而,作为一种有效的管理方法,“内部审计”可以帮助发现企业内部管理的不足,进行必要的修改以加强集团管理,促进其持续良性发展。从实用的角度来看,“内部审计”的发展进步也不断接近全球企业快速发展的要求。正如我们所知,有效的管理方法是企业巨大的财富,也是全球商业竞争获胜的关键。“内部审计”作为管理方法和公司治理的一种有效工具(武器),它可以帮助改善监管,降低税收风险,评估监督性能,提供增值服务等等。本论文选取太平船务航运公司作为研究对象,对太平船务的内部审计的现状进行梳理,有关内审部门发现的实际问题做小结,为进一步研究制定贴合实际的有效方法做准备。首先,探讨内部审计的体系优化,从体系的各种功能分别解析预算体系、预警体系、治理体系、审核体系,研究诸体系可参考的指标及改进方式。其次,内部审计的流程优化的过程,按内审准备阶段、信息整理、现场审计、报告阶段的步骤细化流程,报告阶段按模块分别解析,包括预算编制执行、现金和银行存款的审计、财务收支的审计、运费审计、或者有关的综合管理提出了流程优化的建议;接着,研究完善太平船务公司内部审计的方法,从审计前任务的部署、现场审计中的审核稽查方法、审计报告撰写成果汇报三个阶段,分析和提出优化的方法。按照审计发现的问题和原因进行归类,加上后果的严重性等权重建立评估机制,希望从研究航运公司内部审计及内部管理互相融合的评估机制,探讨对应不同风险等级的事项,内部审计人员可关注核查的分类控制方法和措施,并且将着重研究航运公司内部审计的审查稽核的优化方案作为应用前景。最后,还要对航运企业内部审计的绩效管理进行总结回顾,介绍实施效果评价的过程及其工具的应用。
【关键词】：内部审计 体系优化 流程优化 方法优化
【学位授予单位】：东华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F552.6
【目录】：

• 摘要5-7
• ABSTRACT7-13
• 第一章 绪论13-18
• 1.1 研究的背景和现实意义13-15
• 1.1.1 研究的背景13-14
• 1.1.2 研究的意义14-15
• 1.2 本文的研究思路和框架15-18
• 1.2.1 研究的思路15-16
• 1.2.2 研究的框架16-18
• 第二章 公司内部审计的理论综述18-25
• 2.1 内部审计的涵义18-20
• 2.2 内部审计的内容20-22
• 2.2.1 内部审计的范畴20-21
• 2.2.2 内部审计的要素21-22
• 2.3 内部审计的方法22-24
• 2.3.1 取证抽样和全查22
• 2.3.2 顺查和逆查22-23
• 2.3.3 面向应用和分析23-24
• 2.4 航运公司内部审计的特点24-25
• 第三章 太平船务公司概况与内部审计的现状分析25-35
• 3.1 太平船务公司概况25-27
• 3.2 太平船务内部审计部的组织现状27-29
• 3.3 太平船务内部审计存在的问题分析29-33
• 3.3.1 财务预算考评体系分析29-31
• 3.3.2 公司监督制度分析31
• 3.3.3 风险评估体系分析31-33
• 3.4 太平船务内部审计部存在问题的主要原因33-35
• 第四章 太平船务内部审计的体系优化35-46
• 4.1 太平船务内部审计体系优化的目标35-38
• 4.1.1 确保企业经营合法合规同时规避经营风险35
• 4.1.2 检查和改善分支机构的经营状况35-36
• 4.1.3 提升内部审计人员综合素质36-38
• 4.1.4 发现管理漏洞减少舞弊38
• 4.2 太平船务内部审计体系的构建38-43
• 4.2.1 内审体系指标评价标准38-41
• 4.2.2 已发现问题归类和改进对策41-43
• 4.3 太平船务内部审计体系的运作43-46
• 4.3.1 内部审计日常程序43-45
• 4.3.2 按港口分支机构的轮流审计45
• 4.3.3 特定项目的内部审计45-46
• 第五章 太平船务内部审计的流程优化46-57
• 5.1 内部审计流程优化的目标46
• 5.2 内部审计流程优化的方法46-52
• 5.2.1 内审立项准备46-47
• 5.2.2 审计信息整理47-49
• 5.2.3 现场审计阶段49-51
• 5.2.4 审计报告阶段51-52
• 5.3 内部审计流程的实施运作52-57
• 5.3.1 预算编制执行审计流程的优化52
• 5.3.2 财务收支的审计流程的优化52-54
• 5.3.3 现金及银行存款审计流程的优化54-55
• 5.3.4 运费审计管理的优化55-57
• 第六章 太平船务内部审计的方法优化57-71
• 6.1 细化内部审计任务部署和人员分工57-60
• 6.1.1 侧重风险导向的审计思路57
• 6.1.2 紧抓内部审计的工作重点重本弃末57-58
• 6.1.3 增加技巧性的访谈法58-59
• 6.1.4 合理拓展内部审计范围59-60
• 6.2 优化内部审计的审核稽查方法60-66
• 6.2.1 优化ERP系统信息抽样法60-61
• 6.2.2 优化作业流程图描述法61-64
• 6.2.3 优化实物资产盘点法64-65
• 6.2.4 优化数据透视表分析法65-66
• 6.3 优化内部审计成果的报告方法66-71
• 6.3.1 现场审计总结会议的直接交流法66-67
• 6.3.2 建立内部审计和风险管理相融合的评估机制67-68
• 6.3.3 为管理层出具有价值的内部审计报告68-70
• 6.3.4 完善内部审计改进意见措施的监督回访70-71
• 结论71-73
• 参考文献73-76
• 致谢76

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 刘进明;杨明;陈光华;;武汉航空枢纽发展策略研究[J];交通与运输;2015年03期

2 ;2014年度十大国际航运新闻盘点[J];中国海事;2015年02期

3 司远;卢长利;赵刚;;从马士基的“必胜战略”看我国集装箱航运市场[J];水运管理;2015年01期

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6 戴文涛;李维安;;企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究[J];管理评论;2013年01期

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本文编号：486008