中铁物资华南分公司财务控制体系研究

发布时间：2017-08-13 15:21

  本文关键词：中铁物资华南分公司财务控制体系研究

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【摘要】：中铁物资华南分公司成立于2004年,是著名的国有大型物资企业,自成立以来,一直在不断的发展壮大,企业品牌的认可度在市场上较高,综合实力在业内也名列前茅。但是在国企大改革,经济新常态的大环境下,对于中铁物资华南分公司来说,如何建立一个健全的财务控制体系,如何保持自身公司在行业内领先地位,已经成为了该公司目前亟待解决的问题。本论文首先对财务控制体系相关理论进行了详细的分析,为接下来如何建立中铁物资华南分公司的财务控制体系研究提供了理论基础;其次,本论文从多个方面对中铁物资华南分公司现有财务控制方面所存在的问题进行了分析,并且对产生问题的根本原因进行分析研究,此处的多个方面包括有资金管理、治理结构、产品成本、风险控制、财务预算以及财务人员职责等六个方面的内容;在研究出造成华南分公司财务控制问题根本原因的基础上,结合ISO9000质量管理体系思想,构建了三个层次四个维度,创造了一个规范化决策的财务控制环境。所谓三个层次,分别指的是公司的经营控制层次、治理层次、决策层次,而四个维度则分别指的是公司治理结构、财务运作过程、资金管控以及财务审计监督;只有在一个规范化的财务控制环境中,才能确保企业的最终利益最大化、企业价值的最大化以及相关者的利益最大化。所谓的相关者的利益最大化其实指的就是在企业能够长期稳定的发展下,通过企业价值的增值来满足于以股东为代表的企业相关群体的利益。本论文在建立财务控制体系结构的基础上,从治理结构的完善、财务运作过程的规范、财务审计的监督以及资金管理制度的改进这四个方面,对财务控制体系具体的控制内容和过程进行了详细的分析研究,进而令财务控制体系更加具备可实施性;最后为了保证财务控制体系的有效实施,本论文从体系实施组织的建立、实施环境的创造、激励约束机制的建立以及信息收集机制的完善等四个方面给出了相应的对策建议。
【关键词】：中铁物资 财务控制体系结构 财务控制体系 实施建议 财务控制体系内容
【学位授予单位】：河北科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F532.6;F530.68
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-14
• 1.1 研究背景与意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 选题意义10-11
• 1.2 国内外研究现状与趋势11-12
• 1.3 主要研究内容12
• 1.4 主要研究方法12-13
• 1.5 技术路线13
• 1.6 创新点13-14
• 第2章 相关理论研究综述14-22
• 2.1 ISO9000质量管理体系14-16
• 2.1.1 识别质量管理体系所需的过程及其在组织中的应用14
• 2.1.2 确定这些过程顺序和相互作用14-15
• 2.1.3 确定有效运行和控制所需的准则和方法15
• 2.1.4 确保可以获得必要的资源和信息15
• 2.1.5 监视、测量和分析过程15
• 2.1.6 实施必要的措施并持续改进过程与结果15-16
• 2.2 财务控制理论16-18
• 2.2.1 财务控制的主体和客体16
• 2.2.2 财务控制的目标16
• 2.2.3 财务控制的内容16-17
• 2.2.4 财务控制的程序17
• 2.2.5 财务控制的假设17-18
• 2.3 信息不对称理论18-19
• 2.3.1 信息不对称理论产生的背景18
• 2.3.2 信息不对称问题产生的后果18-19
• 2.4 委托代理理论19-21
• 2.4.1 委托代理关系的理论背景19
• 2.4.2 委托代理理论模型19-21
• 2.5 相关理论借鉴与启示21
• 2.6 本章小结21-22
• 第3章 中铁物资华南分公司财务控制体系结构研究22-40
• 3.1 中铁物资华南分公司基本情况22-25
• 3.1.1 主要会计数据及财务指标22-23
• 3.1.2 财务机构职能及人员设置23-25
• 3.2 公司财务控制体系存在的主要问题25-30
• 3.2.1 治理结构形式化25-26
• 3.2.2 资金管理不合理26-27
• 3.2.3 产品成本不可控27-28
• 3.2.4 财务预算偏差大28-29
• 3.2.5 风险控制能力薄弱29
• 3.2.6 财务管理人员责任不明确29-30
• 3.3 中铁物资华南分公司财务控制存在问题的原因分析30-37
• 3.3.1 财务控制环境存在局限性30-31
• 3.3.2 激励机制不到位31
• 3.3.3 财务监督机制不健全31-33
• 3.3.4 制度不健全，，执行力差33-36
• 3.3.5 内部监控不力36
• 3.3.6 财务管理的控制力较低36-37
• 3.3.7 信息沟通不流畅37
• 3.4 财务控制体系结构分析及构建37-39
• 3.4.1 财务控制体系分析37-38
• 3.4.2 财务控制体系结构构建38-39
• 3.5 本章小结39-40
• 第4章 中铁物资华南分公司财务控制体系内容研究40-50
• 4.1 完善公司治理结构40-44
• 4.1.1 完善治理结构40-41
• 4.1.2 重视公司战略目标41-42
• 4.1.3 完善财务管理制度42-43
• 4.1.4 整合企业文化43-44
• 4.2 规范财务运作过程44-45
• 4.2.1 合理分配职务权限44-45
• 4.2.2 加大财务成本控制45
• 4.3 改进资金管理制度45-46
• 4.4 重视财务审计监督46-48
• 4.4.1 财务报表审计46
• 4.4.2 业务经营审计46-47
• 4.4.3 风险审计47-48
• 4.4.4 加强信息技术运用48
• 4.5 本章小结48-50
• 第5章 中铁物资华南分公司财务控制体系实施建议50-54
• 5.1 成立实施领导小组50
• 5.2 营造实施文化环境50-51
• 5.3 完善信息收集机制51-52
• 5.4 建立激励约束机制52-54
• 5.4.1 遵循的原则52
• 5.4.2 绩效考评52-54
• 结论54-56
• 参考文献56-58
• 致谢58-60
• 个人简历60

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本文编号：667974