湖南JX园林有限公司应收账款内部控制制度优化研究

发布时间：2017-10-12 08:23

  本文关键词：湖南JX园林有限公司应收账款内部控制制度优化研究

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【摘要】：近年来,由于城镇化进程的加快以及房地产业高速扩张,城市对绿植无论是质量或数量上的需求都日益上升,园林行业随之兴起。市场处在一种非饱和的状态,如何在短时间内抢占市场份额是现在大多数园林企业的营销目标,竞争力从质量、种类发展到付款方式、信用政策的改进。在这种情形下,因信用销售而导致的应收账款持有必然存在,大部分企业过于关注销量轻视应收账款的管理,直接导致流动资金账面虚高,使企业基本经营活动无法维持。湖南JX园林有限责任公司是一家集设计和规划于一身的地方园林企业,主营方向为园林绿化工程建设和园林环境景观设计,市政园林是公司的核心业务,且营销比保持逐年上升趋势。由于销售对象和销售过程的特殊性,利用信用销售采取赊销手段进行业务拓展成为公司的主要营销模式,扩大市场占有份额。同时由于公司管理和内部控制体系的不完善,应收账款总额正在逐年攀升。企业专注于园林行业中的业务环节,而业务环节与其他管理环节的分离并不利于园林企业扩大经营规模。只注重业务环节,使各类客户比例失衡,滥用赊销行为,导致大量应收账款产生。究其根本原因,是企业忽视对应收账款进行风险评估使内部控制制度无法得到完善和运用。本文通过对JX公司应收账款管理及相关内部控制的研究,介绍该公司应收账款的现状及存在问题,利用COSO内部控制框架五大要素,以应收账款作为切入点对公司各方面进行分析,观察发现公司管理层对应收账款管理极为不重视,销售政策制定的片面与不完善,信用管理政策制定松散,很多制度没有得到有效设置和施行。为优化JX公司应收账款内控政策,本文提出:1)完善组织结构,把决策层的监督职能分离开,使授权审批职务与执行业务职务相分离;2)对企业应收账款进行各类风险的评估,积极面对风险了解风险点所在,及时提出应对措施并指派责任人解决;3)制定适合公司经营发展的员工激励考核制度,有目的性的提高员工工作能力与业务积极性;4)加强构建信用管理体系,制定与之相结合实施的收账政策。
【关键词】：内部控制 应收账款 COSO框架 JX园林公司
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.92
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 研究的背景与意义9-10
• 1.2 相关文献综述10-11
• 1.2.1 关于应收账款及其风险的相关研究10
• 1.2.2 关于应收账款内部控制的相关研究10-11
• 1.3 研究框架及方法11-12
• 1.3.1 研究框架11-12
• 1.3.2 研究方法12
• 1.4 创新之处12-13
• 第2章 相关理论概述13-17
• 2.1 内部控制理论13-14
• 2.2 COSO内部控制框架14-15
• 2.3 内部控制与应收账款的关系15-17
• 第3章 JX公司应收账款现状及存在问题17-34
• 3.1 JX公司概况17-19
• 3.1.1 公司背景17
• 3.1.2 公司发展情况17-18
• 3.1.3 公司组织构成设置18-19
• 3.2 JX公司应收账款现状19-30
• 3.2.1 应收账款总量情况19-24
• 3.2.2 财务结构分析情况24-28
• 3.2.3 应收账款客户质量情况28-29
• 3.2.4 应收账款账龄情况29-30
• 3.3 JX公司应收账款存在的问题30-34
• 3.3.1 回款效率问题30-31
• 3.3.2 信用风险问题31-32
• 3.3.3 经营模式问题32
• 3.3.4 企业策略问题32-34
• 第4章 JX公司应收账款内部控制存在的问题34-41
• 4.1 公司应收账款内部控制情况34-35
• 4.2 应收账款内部控制存在的问题35-41
• 4.2.1 组织架构结构性失衡36
• 4.2.2 应收账款风险评估片面肤浅36-38
• 4.2.3 应收账款风险控制点模糊38
• 4.2.4 企业各层级信息不对称38-39
• 4.2.5 应收账款监督力孱弱39-41
• 第5章 JX公司应收账款内部控制制度优化对策41-53
• 5.1 应收账款内部控制制度优化目标41-42
• 5.2 应收账款内部控制制度优化原则42
• 5.3 应收账款内部控制制度优化措施42-53
• 5.3.1 提升应收账款的内部控制环境42-45
• 5.3.2 完善应收账款的风险评估45-46
• 5.3.3 加强对应收账款风险的控制活动46-47
• 5.3.4 调整企业信用政策47-49
• 5.3.5 完善员工绩效考核机制49-51
• 5.3.6 提高客户应收账款账龄管理51-53
• 结论53-54
• 参考文献54-56
• 致谢56-57
• 个人简历及在学期间发表的学术论文57

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本文编号：1017668