W烟草公司固定资产内部控制问题探析

发布时间：2017-10-23 17:32

  本文关键词：W烟草公司固定资产内部控制问题探析

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【摘要】：作为现代企业管理制度不可缺少的组成部分,一方面,固定资产内部控制逐渐成为评价公司治理机制是否完善的显著标准,另一方面,固定资产内部控制在企业的日常经营管理中也发挥着十分重要的作用。在我国社会主义市场经济迅速发展的大背景下,以及不断变化的内部和外部环境中,W烟草公司固定资产管理方法和程序存在的缺陷不断显现,虽然在某种程度上可以实现W烟草公司内部管理的目标,但是对面临的挑战和来自国外烟草公司的挤压和竞争,压力越来越大。因此,要想W烟草公司的生产经营管理能够既能满足自身的要求,又可以抵御来自公司内部和外部环境的倾轧,就必须不断健全和完善固定资产内部控制制度。几乎在所有企业的企业资产中,作为非流动资产中重要的项目,固定资产的重要性不容忽视。更特殊的是,烟草行业的固定资产特点和其他非烟草行业的固定资产特点,又大相径庭,固定资产本身的核算和控制是否恰当,财务报告中多个财务报表、甚至是财务报表附注的真实性、公允性都会受到制约和影响。第一财务报表使用者针对自己的投资回报,能否恰当地做出投资决策；第二,烟草企业针对内部管理要求,能否较为准确地做出相关经营决策。由于信息使用者的决策会受到某一信息的公开披露的影响,所以,财务报表中与固定资产有关的信息披露是非常重要的。基于上述原因,本文在借鉴国内外先进管理经验和理论的基础上,结合W烟草公司的具体情况,以及国内较早研究内部控制的专家和学者的研究成果,利用委托代理、信息不对称等理论,我们旨在推进W烟草公司尽快构建完善一套有效的固定资产内控体系,进而指导各岗位和部门的固定资产后续工作,保证固定资产的安全性和良好状况,保持和提升固定资产的使用效率和效果,为完成W烟草公司短期、甚至长期的经营任务和目标,尽献笔者绵薄之力。本文从理论角度分析和阐述了固定资产内部控制的内容及其基本理论,对W烟草公司基本情况、固定资产内部控制现状及内控工作开展情况进行介绍,以及W烟草公司固定资产内部控制建设及其成果。对W烟草公司固定资产内部控制存在的问题进行分析,从内部控制意识薄弱、内部控制活动流于形式、内部控制制度执行力不强、信息化建设不力及内部控制监督力度不强等方面进行介绍。对存在的问题剖析原因,主要有以下方面：管理层对内部控制不重视、固定资产内部控制制度不完善、固定资产内部控制制度未能有效执行、固定资产内部控制信息传递不通畅、固定资产内部控制缺乏有效监控。针对W烟草公司固定资产内部控制实际中暴露的问题,通过学习现有的固定资产内部控制理论与手法,对完善W烟草公司固定资产内部控制提出建议和对策。主要从以下方面入手：(1)提高思想认识,重视内部控制,主要包括：改变高管内控意识,加强对全员的宣传,构建企业内控文化。(2)梳理固定资产内部控制关键控制点,构建全面内部控制体系,主要包括：加强固定资产预算管理,夯实固定资产基础管理,明确固定资产处置职责与权限。(3)落实固定资产内部控制制度,引导体系正常运行,主要包括：固化内控执行流程,健全内控奖惩机制,定期实施自我评价。(4)重建固定资产内控信息传递渠道,提高内控体系运行效率,主要包括：合理筛选、核对内外部信息,搭建内控业务信息平台,构建标准化信息传递流程。(5)完善固定资产内控监督机制,及时发现纠正执行偏差,主要包括：明确内控工作流程,重视内控人才培养,创新内控监督方法。
【关键词】：烟草公司 固定资产 内部控制
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F721;F715.5
【目录】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1. 引言14-24
• 1.1 研究背景及研究意义14-16
• 1.1.1 研究背景14-15
• 1.1.2 研究意义15-16
• 1.2 国内外文献综述16-21
• 1.2.1 国外研究现状16-17
• 1.2.2 国内研究现状17-21
• 1.2.3 文献评述21
• 1.3 研究思路21
• 1.4 本文的框架21-24
• 2. 内部控制概述24-32
• 2.1 内部控制的定义、目标与作用24-25
• 2.1.1 内部控制定义24
• 2.1.2 内部控制目标24
• 2.1.3 内部控制作用24-25
• 2.2 固定资产内部控制概述25-30
• 2.2.1 固定资产内部控制经济学理论25-26
• 2.2.2 固定资产内部控制原则26-29
• 2.2.3 固定资产内部控制程序29
• 2.2.4 固定资产内部控制方法29-30
• 2.3 烟草公司固定资产内部控制概述30-32
• 2.3.1 烟草公司固定资产特点30
• 2.3.2 烟草公司固定资产内部控制范畴30-31
• 2.3.3 烟草公司固定资产内部控制要素31-32
• 3 W烟草公司及其固定资产内部控制介绍32-37
• 3.1 W烟草公司概况32-33
• 3.1.1 W烟草公司基本情况介绍32
• 3.1.2 W烟草公司人员和业务介绍32-33
• 3.2 W烟草公司内部控制现状33-37
• 3.2.1 W烟草公司内部控制组织架构33-34
• 3.2.2 W烟草公司内部控制管理职责34-35
• 3.2.3 W烟草公司内部控制工作开展情况35-37
• 4 W烟草公司固定资产内部控制存在的问题及原因分析37-46
• 4.1 W烟草公司固定资产内部控制存在的问题37-42
• 4.1.1 内部控制意识薄弱37
• 4.1.2 内部控制活动流于形式37-39
• 4.1.3 内部控制制度执行力不强39-40
• 4.1.4 信息化建设不力40-41
• 4.1.5 内部控制监督力度不强41-42
• 4.2 W烟草公司内部控制存在问题原因分析42-46
• 4.2.1 管理层对内部控制不重视42-43
• 4.2.2 固定资产内部控制制度不完善43-44
• 4.2.3 固定资产内部控制相关制度执行不到位44
• 4.2.4 固定资产内部控制信息传递不通畅44
• 4.2.5 固定资产内部控制缺乏有效监控44-46
• 5 改进W烟草公司固定资产内部控制建议46-54
• 5.1 提高思想认识,重视内部控制46-48
• 5.1.1 改变高管内控意识,提高对内控的认识46
• 5.1.2 加强对全员的宣传,提倡内控工作责任到人46-47
• 5.1.3 构建企业内控文化,创造良好内控环境47-48
• 5.2 梳理固定资产内部控制关键控制点,构建全面内部控制体系48-49
• 5.2.1 加强固定资产预算管理,规范固定资产采购方式48
• 5.2.2 夯实固定资产基础管理,加强固定资产定期盘点48-49
• 5.2.3 明确固定资产减少职责与权限,规范处置程序49
• 5.3 落实固定资产内部控制制度,引导体系正常运行49-51
• 5.3.1 固化内控执行流程,避免执行随意性49-50
• 5.3.2 健全内控奖惩机制,加大违规处罚力度50
• 5.3.3 定期实施自我评价,完善固定资产内控50-51
• 5.4 重建固定资产内控信息传递渠道,提高内控体系运行效率51-52
• 5.4.1 合理筛选、核对内外部信息,保证信息质量51
• 5.4.2 搭建内控业务信息平台,拓展信息沟通渠道51
• 5.4.3 构建标准化信息传递流程,注重信息的时效51-52
• 5.5 完善固定资产内控监督机制,及时发现纠正执行偏差52-54
• 5.5.1 明确内控工作流程,规范内控检查内容52
• 5.5.2 重视内控人才培养,加强内控监督力量52-53
• 5.5.3 创新内控监督方法,监督与服务并重53-54
• 参考文献54-56
• 致谢56

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本文编号：1084589