R公司内部控制评价与优化

发布时间：2017-10-24 19:12

  本文关键词：R公司内部控制评价与优化

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【摘要】：近年来,由于内部控制失效导致企业经营失败的案例不断出现,加之现在管理制度的深入改革,内部控制的有效性越来越受到理论界和实务界的重视。2008年财政部联合五部委发布了《企业内部控制基本规范》,2010年又联合发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》给我国企业内部控制提供了制度指导。对于传统零售业来说,改革开放以来,其规模不断扩张,经营模式不断创新,但很多企业忽视了对内部控制建设,导致内部控制薄弱。R公司是传统零售企业中的一员,对其进行调研发现其未建立内部控制评价体系,内部控制体系也存在一定的问题。本文采用案例研究的分析方法,对传统批发零售业中的R公司的内部控制进行了研究。首先从内部控制理论的发展历程入手,对内部控制的演进、内部控制的概念、内部控制评价、内部控制整体框架构建做了综述与总结。接着,在借鉴前人研究成果的基础上,对R公司进行案例研究。案例研究遵循以下步骤进行:首先,对R公司内部控制的现状进行了介绍;其次,构建了适合于R公司实际情况的内部控制评价体系。该评价体系力求选取的指标尽可能全面,包括定性指标和定量指标。定性指标从内部控制的五要素着手,根据《企业内部控制评价指引》结合R企业的实际情况,又将五要素细分为若干个二级指标,使用评分的方法对其进行综合评分。定量评价则是选择反映企业风险的财务指标进行分析,主要包括盈利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标和发展能力指标。再次,运用构建的内部控制评价体系对R公司的内部控制体系进行了评价。根据评价的结果,分析R公司内部控制存在的不足。最后,根据存在不足,对R公司的内部控制体系进行了优化,并提出了优化R公司内部控制的保障措施。接下来,根据研究得出了本文的结论。本文的研究成果有助于R公司完善内部控制体系,提高其经营管理水平和风险管理能力。同时,本文关于R公司的内部评价模型及R公司内部控制优化的框架对其他传统零售企业的内部控制建设具有重要的借鉴意义。
【关键词】：内部控制 内部控制评价 内部控制优化
【学位授予单位】：青岛理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F721;F715.5
【目录】：

• 摘要9-10
• ABSTRACT10-12
• 第1章 绪论12-16
• 1.1 研究背景12-13
• 1.2 研究目的和意义13
• 1.2.1 研究目的13
• 1.2.2 研究意义13
• 1.3 研究内容与思路13-15
• 1.3.1 研究内容13-14
• 1.3.2 研究思路14-15
• 1.4 研究方法15-16
• 1.5 创新点16
• 第2章 文献综述16-26
• 2.1 内部控制的发展历程16-18
• 2.2 内部控制概念界定18-19
• 2.3 内部控制评价19-22
• 2.3.1 内部控制评价理论19-20
• 2.3.2 内部控制评价方法20-21
• 2.3.3 内部控制评价指标21-22
• 2.4 内部控制整体框架构建相关文献22-25
• 2.5 文献评价25-26
• 第3章 R公司内部控制现状调查26-32
• 3.1 R公司简介26
• 3.2 R公司内部控制现状调查26-32
• 3.2.1 控制环境26-30
• 3.2.2 风险评估30
• 3.2.3 控制活动30-31
• 3.2.4 信息与沟通31
• 3.2.5 内部监督31-32
• 第4章 R公司内部控制评价指标体系设计32-38
• 4.1 R公司内部控制评价指标体系设计依据32
• 4.2 R公司内部控制评价指标体系设计32-38
• 4.2.1 指标选择的原则32-33
• 4.2.2 R公司内部控制评价定性指标体系33-34
• 4.2.3 R公司内部控制评价定量指标体系34-36
• 4.2.4 R公司内部控制综合评价标准36-38
• 第5章 R公司内部控制评价及其结果分析38-46
• 5.1 R公司内部控制评价结果38-40
• 5.1.1 R公司内部控制定性指标评价结果38-39
• 5.1.2 R公司内部控制定量指标评价结果39
• 5.1.3 R公内部控制综合得分39-40
• 5.2 评价结果分析40-46
• 5.2.1 控制环境方面40-41
• 5.2.2 风险评估方面41-43
• 5.2.3 控制活动方面43-44
• 5.2.4 信息和沟通方面44
• 5.2.5 监督方面44-46
• 第6章 R公司内部控制优化框架构建46-53
• 6.1 R公司内部控制优化框架46-48
• 6.1.1 优化框架设计的理论依据46
• 6.1.2 R公司内部控制优化框架46-48
• 6.2 R公司内部控制体系优化框架的具体措施48-53
• 6.2.1 改善控制环境48-49
• 6.2.2 建立风险评估系统49-50
• 6.2.3 优化控制活动50-51
• 6.2.4 完善信息与沟通系统51-52
• 6.2.5 加强内部监督52-53
• 第7章 结论53-54
• 参考文献54-57
• 附录一 R公司内控情况访谈提纲57-58
• 附录二 R公司内部控制评价指标权重调查问卷58-60
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文及科研工作60-61
• 致谢61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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2 苏邃墨;;企业风险管理(ERM)框架在我国商业银行内部控制中的应用[J];北京师范大学学报(自然科学版);2008年04期

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本文编号：1090128