我国上市银行信用评级中的财务评价研究

发布时间：2017-10-28 18:09

  本文关键词：我国上市银行信用评级中的财务评价研究

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【摘要】：目前,在互联网金融的冲击下,我国银行业绩受到一定的影响。2015年3月31日出台了酝酿二十多年的《存款保险条例》,这打破了长期以来银行破产风险政府兜底的现状,自此银行存在违约并无法刚兑的可能性。同时,近年来,政府对于国有金融机构风险的处置态度也在不断变化,2015年李克强总理首次称“我们允许个案性金融风险发生,按市场化的原则清算。”在随后的2015年4月2日保定天威集团宣告债券违约,并不承担刚兑义务,这是我国首次国有企业发行人公募债券的违约事件,开启了金融市场违约先河。种种迹象表明,市场信用风险已亟需警惕,与之相对应,信用评级的现实性也和急迫性也到了前所未有的高度。本文研究银行信用评级中的财务评价问题,作者查阅了有关信用评级和财务评价的大量文献,清晰进行相关概念界定,并基于实践进行调研的基础上,从上市银行的财务评价现状和财务特征出发,动态指标和静态指标相结合,从信用评级的角度对上市银行的财务状况进行评价。文章综合介绍了国内外的相关文献,并分析我国上市银行信用评级中财务评价的现状及问题,同时对完善我国上市银行信用评级的财务评价体系提出相应的建议,并建议适时引入财务五力模型。在五力模型中,以我国上市银行为样本,2012年至2014年为分析期间,从经营能力、获利能力、流动性、安全性和成长性五个角度对上市银行财务状况进行综合评价。该模型和AHP法相结合,对相互关联的指标进行层层分析,依据重要性对财务指标体系进行综合评价。运用五力模型和评价体系的结果,清晰得出基于财务层面的上市银行的信用级别,对于银行风险预警、财务评价、信用分析等具有积极的意义。财务五力模型反映的银行信用等级与风险为负向关系,不同的财务数据分数反映出不同公司的财务风险高低,具有预警性与有效性。本文为银行的风险揭示、财务状况评价、信用管理等提供有价值的意见,为投资者提供决策有用的参考。
【关键词】：财务评价 财务五力分析模型 信用评级 AHP方法 上市银行
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.3;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-21
• 1.1 研究背景及意义9-11
• 1.2 国内外相关文献综述11-18
• 1.2.1 银行信用评级的国内外相关文献综述11-15
• 1.2.2 财务评价在信用评级中的研究文献综述15-18
• 1.3 研究内容和研究方法18-19
• 1.3.1 研究内容18-19
• 1.3.2 研究方法19
• 1.4 本文创新及不足之处19-21
• 1.4.1 创新之处19-20
• 1.4.2 不足之处20-21
• 2 银行信用评级中财务评价概述21-31
• 2.1 基本概念的界定21-24
• 2.1.1 银行信用评级的内涵21-22
• 2.1.2 银行财务评价的内涵22-24
• 2.2 银行信用评级中财务评价的内容24-26
• 2.3 银行信用评级中财务评价的方法26-31
• 2.3.1 常用方法26-28
• 2.3.2 财务五力模型28-31
• 3 我国上市银行信用评级中财务评价的现状及问题31-45
• 3.1 银行信用评级现状31-32
• 3.2 我国上市银行信用评级中财务评价现状32-41
• 3.2.1 穆迪在中国银行的信用评级中财务评价实践32-35
• 3.2.2 标准普尔在中国银行的信用评级中财务评价实践35-36
• 3.2.3 大公国际的银行评级中财务评价实践36-37
• 3.2.4 中诚信的银行评级中财务评价实践37-41
• 3.3 银行评级中财务评价体系存在的问题41-45
• 3.3.1 评价所依据的资料来源不全面41-42
• 3.3.2 评价指标体系不完备42-43
• 3.3.3 评价指标体系没有突出上市银行特点43
• 3.3.4 评价指标标准的确定不太科学43-45
• 4 完善我国上市银行信用评级中财务评价体系的相关建议45-51
• 4.1 完善银行信用评级中的财务评价指标体系45
• 4.2 采用科学的方法确定财务评价指标权重45-46
• 4.3 具体结合银行评级来关注上市银行财务评价的特点46-47
• 4.4 积极改进并调整评价方法47-49
• 4.5 进一步细化研究上市银行财务评价问题49
• 4.6 适时引入财务五力模型49-51
• 5 五力模型的现实应用分析51-67
• 5.1 模型财务评价体系的建立51-55
• 5.2 AHP法应用55-57
• 5.3 模型财务指标检验57-59
• 5.4 模型各项能力权重设定59-60
• 5.5 模型研究结果与分析60-65
• 5.6 小结65-67
• 参考文献67-71
• 附录71-81
• 后记81-82

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 王世定，，李闰，杨小舟;中国大陆与台湾地区财务会计制度比较[J];城市金融论坛;1996年07期

2 葛兆强;国际评级机构的银行信用评级原理、方法及其局限[J];华南金融研究;2001年01期

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7 周庆文;我国银行该补信用评级课[J];金融信息参考;2001年11期

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本文编号：1109348