锦化氯碱内部控制问题案例研究

发布时间：2017-10-29 16:16

  本文关键词：锦化氯碱内部控制问题案例研究

  更多相关文章： 国有企业 内部控制 内部监管机制

【摘要】：伴随着国家针对国有企业的改革政策不断出台,市场经济体系的日益完善,企业内部控制制度在激烈的商业竞争中能否得以有效实施显得尤为重要,这也成为当前经营管理者最急需解决的问题。良好的内控制度可以帮助治理层在日常经营和财务管理等方面进行监督控制,降低风险。然而,当前的一些国有企业依然存在着经营管理效率低下、财务信息失真、国有资产流失严重等问题。发挥内控制度的约束作用是维护市场经济有序发展的必经之路。内控制度必须连同内部监管机构一起,才能更切实的维护企业的健康发展。案例中探讨的锦化氯碱是国家特大型企业,公司由兴盛到衰亡的过程中出现的诸多典型问题都反映在企业内部控制制度不健全等方面上。该案例的研究对于我国国有企业普遍存在的内控失效等问题具有一定的代表性,也为公司的治理提供一定的借鉴意义。论文采用案例分析的方法,以锦化氯碱为研究对象,通过对锦化氯碱在破产重整前经营过程中内部控制存在问题进行分析,依据相关理论,剖析这些问题存在的成因及其对企业经营的影响,得出锦化氯碱内控制度严重失效是导致其破产的重要原因这一结论,揭示了良好的内部控制制度对维护企业正常经营的重要保证,以及完善的内部监管机制对扰乱企业经营秩序的不法行为的预防和查处作用。本文分为四个部分。第一部分绪论主要介绍了本文的研究背景、目的及意义。第二部分对案例内容进行阐述,其中分为三个章节,第一章简述了锦化氯碱的基本情况;第二章针对锦化氯碱的内部控制情况进行描述;第三章着重介绍了企业经营过程中存在的与内控制度失效有关的三个典型案例。第三部分针对上一章的案例问题进一步总结症结所在,提出分析问题的理论依据并据此对案例存在的具体原因及其对企业经营管理带来的影响进行剖析。最后一部分为案例的结论与启示,该部分总结了锦化氯碱内部控制存在的主要问题及成因,并针对企业完善内控机制等方面得出几点启示。
【关键词】：国有企业 内部控制 内部监管机制
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.7;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-12
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究目的及意义10-11
• 0.3 研究思路与方法11
• 0.4 本文内容与结构11-12
• 1 案例介绍12-17
• 1.1 锦化氯碱基本情况12-13
• 1.1.1 锦化氯碱公司概况12
• 1.1.2 锦化氯碱的经营状况12-13
• 1.2 锦化氯碱内部控制情况介绍13-14
• 1.2.1 控制环境概况13
• 1.2.2 控制活动的设计与运行13-14
• 1.3 案例描述14-17
• 1.3.1 不翼而飞的数千万14-15
• 1.3.2 大股东的资金侵占15
• 1.3.3 不合规的对外担保15-17
• 2 案例分析17-33
• 2.1 案例中的问题17-21
• 2.1.1 业务流程层面的内部控制问题17-18
• 2.1.2 管理层面的内部控制问题18-21
• 2.2 案例分析的理论依据21-27
• 2.2.1 企业内部控制标准框架21-22
• 2.2.2 企业内部控制设计原则22-23
• 2.2.3 内部控制固有风险的概念及成因23-24
• 2.2.4 内部控制缺陷的识别及认定24-26
• 2.2.5 内部控制的监督与评价26-27
• 2.3 锦化氯碱内部控制问题原因分析27-31
• 2.3.1 内部控制执行不到位27-28
• 2.3.2 内部控制制度固化28-29
• 2.3.3 内部控制措施不完善29-30
• 2.3.4 内部控制中的人为因素30
• 2.3.5 公司治理结构及运作不规范30-31
• 2.4 锦化氯碱的破产重整31-33
• 3 结论与案例启示33-36
• 3.1 结论33
• 3.2 案例的启示33-36
• 3.2.1 优化企业内部控制环境33-34
• 3.2.2 加强企业的内部监督体系34
• 3.2.3 建立信息化的内部控制制度体系34-36
• 参考文献36-39
• 致谢39-40

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本文编号：1113726