金钼集团内部控制研究

发布时间：2017-10-29 19:20

  本文关键词：金钼集团内部控制研究

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【摘要】：自金融危机爆发以来,全球经济处于下行阶段,企业面临的生存发展压力与日俱增,内部控制作为一种科学的管理方法,成为企业减少业绩下滑,保持企业自身健康生存发展的有效手段,在这种背景下建立、完善企业内部控制体系成为焦点和热点问题。金钼集团是目前我国生产规模居亚洲第一、世界第三的专业钼生产和供应商,作为老牌国企的金钼集团在内部控制建设上取得了一定的成绩,但近年随着自身的快速发展,企业受传统国有企业经营模式的影响,已不能完全适应市场和自身管理的需求,内部控制暴露出的问题增加了经营风险,阻碍了企业的进一步发展,内控体系需进一步完善。本文以《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》为依据,以金钼集团为载体,从内部控制概念、发展阶段、要点、方法着手,采取文献调研、调查法、案例分析等方法,分析出金钼集团存在控制环境较弱、缺乏有效风险评估、内部控制执行不到位、信息与沟通有待提升等问题,从企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素着手构建了金钼集团内部控制体系,最后结合以上分析,从优化内部控制环境、健全风险评估机制、强化业务活动控制、完善内部监督四个方面提出实施金钼集团内部控制体系的保障措施。
【关键词】：金钼集团 内部控制 体系 构建
【学位授予单位】：西安科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.32;F406.7
【目录】：

• 摘要2-3
• ABSTRACT3-7
• 1 绪论7-13
• 1.1 研究背景及研究意义7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意义7-8
• 1.2 国内外研究现状8-10
• 1.2.1 国外研究现状8-9
• 1.2.2 国内研究现状9-10
• 1.3 研究方案及研究路径10-13
• 1.3.1 研究方法10-11
• 1.3.2 研究内容11
• 1.3.3 研究路径11-13
• 2 内部控制概述13-17
• 2.1 内部控制概念13
• 2.2 内部控制发展阶段13-14
• 2.3 内部控制要点14-15
• 2.4 内部控制的主要方法15-17
• 3 金钼集团内部控制存在的问题17-21
• 3.1 金钼集团简介及行业背景17-18
• 3.1.1 金钼集团简介17
• 3.1.2 行业背景17-18
• 3.2 金钼集团内部控制存在的问题分析18-21
• 3.2.1 控制环境较弱18-19
• 3.2.2 缺乏有效风险评估19
• 3.2.3 内部控制执行不到位19-20
• 3.2.4 信息与沟通有待提升20-21
• 4 金钼集团内部控制体系的构建21-66
• 4.1 金钼集团内部控制体系构建的目标和原则21
• 4.1.1 内部控制体系构建的目标21
• 4.1.2 内部控制体系构建的原则21
• 4.2 内部控制环境21-37
• 4.2.1 组织架构22-26
• 4.2.2 发展战略26-29
• 4.2.3 人力资源29-33
• 4.2.4 社会责任33-35
• 4.2.5 企业文化35-37
• 4.3 风险评估37-43
• 4.3.1 风险评估的范围37-38
• 4.3.2 风险评估的原则38
• 4.3.3 风险评估的基本程序38-43
• 4.4 设置良好的控制活动43-60
• 4.4.1 公司层面的控制活动43
• 4.4.2 业务流程层面的控制活动43-45
• 4.4.3 控制活动实例45-60
• 4.5 信息的流动与沟通60-62
• 4.5.1 信息与沟通机制控制要点及措施60-61
• 4.5.2 信息披露61-62
• 4.5.3 信息系统总体控制62
• 4.6 企业内部监督62-66
• 4.6.1 日常监督63-64
• 4.6.2 专项监督64
• 4.6.3 自我评价64-66
• 5 实施金钼集团内部控制体系的保障措施66-68
• 5.1 营造良好的内部控制环境66
• 5.2 健全风险评估机制66-67
• 5.3 优化业务活动控制67
• 5.4 完善内部监督67-68
• 6 结论及展望68-69
• 6.1 结论68
• 6.2 展望68-69
• 致谢69-70
• 参考文献70-71

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本文编号：1114334