我国商业银行内部控制问题探究

发布时间：2017-10-30 04:11

  本文关键词：我国商业银行内部控制问题探究

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【摘要】：随着世界金融全球化与自由化的不断加深,世界金融市场动荡加剧,全球经济金融危机高发。商业银行作为经营货币业务和经营风险的特殊企业,比一般的工商企业承担更大的经营风险。有效的内部控制作为提高商业银行核心竞争力的一种关键手段,具有确保银行体系稳健运行的重要作用。健全金融安全保障体系、防范金融风险并确保金融安全已成为全球,特别是发展中国家急需研究的课题。因此,正确认识和把握我国商业银行自身发展面临的不确定性,采取有效措施建立完整、有效、合理的内部控制体系将是一项非常现实的课题和长期的任务。本文以我国商业银行内部控制为主要研究对象,通过研究当今世界内部控制理论,探讨了商业银行内部控制的概念及其目前国内外研究现状。针对我国商业银行内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息系统以及内部监督等五要素出现的不同问题,本文运用PEST分析法从内部和外部两个角度分析了问题产生的原因,并在目前我国商业银行面临的主要风险,信贷风险方面结合案例进行了具体问题具体分析,最后提出了完善我国商业银行内部控制体系的对策思路。
【关键词】：商业银行 内部控制 内控文化 风险评估
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 前言10-16
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.1.1 研究的背景10
• 1.1.2 研究的意义10-11
• 1.2 国内外文献综述11-14
• 1.2.1 国外文献综述11-12
• 1.2.2 国内文献综述12-14
• 1.3 研究方法、内容及研究框架14-16
• 1.3.1 研究方法14
• 1.3.2 研究内容14-15
• 1.3.3 研究框架15-16
• 1.4 研究的创新与不足16
• 1.4.1 创新点16
• 1.4.2 不足16
• 2 商业银行内部控制概述16-24
• 2.1 商业银行内部控制概念16-18
• 2.1.1 内部控制概念16-17
• 2.1.2 商业银行内部控制概念17
• 2.1.3 内部控制局限性17-18
• 2.2 COSO框架18-20
• 2.2.1 内部控制整体框架18-19
• 2.2.2 企业风险管理——整合框架19-20
• 2.3 巴塞尔委员会对内部控制理论的研究20-22
• 2.3.1 银行机构的内部控制制度框架20
• 2.3.2 新《巴塞尔协议》的主要内容20-21
• 2.3.3 新《巴塞尔协议》对商业银行内部控制的影响21-22
• 2.4 我国内部控制理论的发展历程22-24
• 2.4.1 内部控制的探索起步22
• 2.4.2 内部控制体系的初步构建22-23
• 2.4.3 内部控制体系快速发展并初现成效23-24
• 3 我国商业银行内部控制存在的问题24-27
• 3.1 控制环境方面24-25
• 3.1.1 内部控制不受重视24
• 3.1.2 产权不清晰，产权约束缺位24-25
• 3.1.3 组织结构控制乏力25
• 3.2 风险评估方面25-26
• 3.2.1 风险识别和评估技术方法落后25
• 3.2.2 风险管理信息系统建设滞后25
• 3.2.3 专业人才队伍匮乏25-26
• 3.3 信息系统方面26
• 3.3.1 会计信息失真26
• 3.3.2 信息的传递效率低下26
• 3.4 控制活动方面26
• 3.4.1 内部控制制度存在滞后性26
• 3.4.2 控制措施浮于形式26
• 3.5 内部监督方面26-27
• 3.5.1 监督检查力度不足26-27
• 3.5.2 内部审计忽略防错防弊职能27
• 3.5.3 审计人员的思想素质和技术水平低27
• 4 我国商业银行内部控制问题外部成因分析27-29
• 4.1 政治和法律因素27-28
• 4.1.1 旧体制的刚性影响障碍27
• 4.1.2 内部控制法律法规的不健全27-28
• 4.2 经济因素28
• 4.2.1 商业银行激烈的市场竞争28
• 4.2.2 金融市场变化带来的风险28
• 4.2.3 产品市场变化带来的风险28
• 4.3 社会和文化因素28-29
• 4.3.1 金融监管不足28-29
• 4.3.2 社会信用体系不完善29
• 4.4 科学技术因素29
• 4.4.1 内部控制技术落后29
• 4.4.2 互联网金融带来的金融监管技术挑战29
• 5 我国商业银行内部控制问题内部成因分析29-38
• 5.1 控制环境问题的成因分析29-34
• 5.1.1 良好的内控文化尚未形成29-31
• 5.1.2 公司治理方面问题突出31-33
• 5.1.3 组织结构设置不合理33-34
• 5.1.4 人力资源管理机制不完善34
• 5.2 风险评估问题的成因分析34-36
• 5.2.1 缺乏风险管理文化理念34-35
• 5.2.2 尚未全面建立风险管理体系35
• 5.2.3 风险管理方法和技术相对落后35-36
• 5.2.4 风险管理的机制建设滞后36
• 5.3 信息系统问题的成因分析36-37
• 5.3.1 监督约束机制不完善36-37
• 5.3.2 信息系统应用水平不高37
• 5.4 控制活动方面37
• 5.4.1 内部组织结构不健全37
• 5.4.2 内部控制制度不健全、不系统37
• 5.5 内部监督方面37-38
• 5.5.1 内审部门缺乏独立性、权威性37-38
• 5.5.2 审计理念、审计手段落后38
• 6 案例分析38-40
• 6.1 案例背景38
• 6.2 案例分析：贷款企业跑路原因分析38-39
• 6.2.1 当前我国经济下行，企业经营出现困难38
• 6.2.2 过度融资，企业盲目扩张38
• 6.2.3 参与民间融资，，深陷民间借贷纠纷38-39
• 6.2.4 存在经济纠纷，公司损失巨大39
• 6.3 启示：商业银行应对措施分析39-40
• 6.3.1 监管跟进强力督导39
• 6.3.2 完善信贷管理机制39
• 6.3.3 多渠道掌握企业动向，破解信息瓶颈39-40
• 6.3.4 营造诚信经营氛围。40
• 7 加强我国商业银行内部控制建设的建议40-45
• 7.1 营造良好的控制环境40-41
• 7.1.1 培养良好的企业文化40-41
• 7.1.2 完善法人治理结构与组织机构设置41
• 7.2 完善风险评估体系，建立全面的风险管理模式41-42
• 7.2.1 树立全面风险管理文化理念41
• 7.2.2 加强重点业务风险防范，加快建立全面风险管理体系41-42
• 7.3 建立和完善对各项经营管理活动的控制制度42
• 7.3.1 规章制度以业务流程为中心42
• 7.3.2 完善相互协调相互制约的岗位划分42
• 7.4 构建畅通的信息交流和反馈渠道42-43
• 7.4.1 建立约束机制，确保会计信息的真实性42
• 7.4.2 建立良好的信息沟通系统42-43
• 7.5 注重内部审计工作，确保内部监督有效性43-45
• 7.5.1 充分保证内部审计委员会的独立性43
• 7.5.2 增强内审人员专业素质，拓宽审计领域43
• 7.5.3 大力发展非现场审计，拓展内部审计领域43-45
• 参考文献45-48
• 致谢48-49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 康宁;;国有企业内部控制评价体系的建立和完善[J];当代经济;2012年03期

2 孔莉;;商业银行内部控制的问题及对策探讨[J];企业经济;2009年10期

3 杨景海;;完善上市商业银行内部控制信息披露的建议[J];商业会计;2010年11期

4 佟彤;;国有企业内部控制问题及应对措施[J];企业研究;2012年16期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 殷子涵;国有上市商业银行内部控制问题探讨[D];江西财经大学;2010年

本文编号：1116044