H县农村商业银行内部控制问题研究
本文关键词：H县农村商业银行内部控制问题研究 出处：《湖南农业大学》2015年硕士论文 论文类型：学位论文
【摘要】：新常态经济背景下,我国进入了一个全新的商业经济时代。农村商业银行是我国金融机构体系的重要组织部分,它对促进农村发展,提高农业水平,增加农民收入等方面起到了关键性的作用。内部控制是所有组织机构正常良好运行的制度基础。上百年的管理史经验告诉我们：得控则强、失控则弱、无控则乱。农村商业银行同其它商业银行一样,是以高负债金融为经营主体的,因此内部控制是保证其正常运作,实现经营目标的基本制度。本文以H县农村商业银行为研究对象,通过在H县内各个银行网点的实地调研,得出调查数据。以内部控制相关理论为基奠,运用SPSS、EXCEL等数据分析工具构建回归方程,定性与定量相结合地分析H县农商行内部控制的影响因素。全文共分六章,第一章为绪论,包括研究背景及意义,国内外文献综述,以及研究方法与内容；第二章是内部控制相关的理论基础,主要从“内部控制”概念着手,归纳、分析、总结国内外有关农村商业银行内部控制的研究资料和文献,同时就当前有关内部控制的相关理论作进一步梳理与总结；第三章是H县农商行内部控制的影响因素,主要内容是确定研究的自变量(内部控制环境、会计控制及系统、风险控制系统、预算控制系统、信息控制系统、内部审计系统、内部控制评价系统)与因变量(内部控制效果),说明研究样本的选取与样本的基本特征。再在此基础上,运用二元逻辑方程,分析内部控制影响因素与内部控制效果之间的显著性,再利用回归方程的结果,剖析当前H县农商行的内控现状；第四章为内部控制问题形成的原因解析,主要运用上述文章的分析结果,结合当前H县农商行的内控现状,尝试解析H县农商行内控问题产生的原由；第五章是在前两章的基础上提出H县农商行内部控制所存在问题的相应的建议举措；第六章是全文的研究结论,主要分为H县农商行内部控制的研究结论与研究展望。通过分析,笔者认为H县农商行在内部控制问题上存在着法人结构不完善,员工素质偏低；会计检查与会计控制不够完善；风险控制系统不健全,风险意识淡薄；信息沟通渠道不畅通,不能有效传达与反馈信息；内审部门并未能发挥其内审应有的作用,而受制于其它许多部门与因素等问题。针对上述问题,我们提出了以下建议举措：优化内控环境；完善会计控制系统；健全风险管理体系；加强信息化建设；加强内部审计与自我评价制度。
[Abstract]:......
【学位授予单位】：湖南农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.35;F830.42
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，本文编号：1354067
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