H公司内部控制研究

发布时间：2017-03-17 07:03

  本文关键词：H公司内部控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着全球经济化,企业间的竞争越来越激烈,面临的风险也越来越多,内部控制存在重大缺陷是很多企业经营失败的重要原因,完善内部控制已经成为众多公司的追求。内部控制渗透于企业经营管理活动的各个方面,企业只要存在经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制活动。完善企业内部控制不仅可以改善企业会计信息质量,提高资产安全性,还是企业实现战略目标,改善公司经营情况,提高经济效益,防范和控制所面临的风险的一种有效的方法。若把企业比喻为人,那内部控制就是中枢神经系统。因此,任何企业都应重视内部控制,不断对其进行完善。 经过漫长的发展,内部控制的理论已经逐步走向成熟,目前被广泛接受的是由COSO委员会提出的内部控制理论。我国《企业内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》的发布,形成了具有中国特色的内部控制理论框架,为我国公司内部控制的建设提供了准确的行为准则和有利的法律依据。 在市场构成中,中小型民营企业占据着较大比例,H公司是一个正处在发展上升期的中型民营企业,近几年H公司在发展的同时,外部市场环境也发生了改变,一些内部管理体制等方面深层次的问题也逐步暴露出来,内部控制存在漏洞和风险是其中较突出的问题,H公司迫切需要对已有内部控制进行改进和完善。本文针对这一现象,按照提出问题、分析问题、解决问题的思路,运用规范研究和案例研究相结合的方法对该公司的内部控制进行研究。绪论部分主要介绍论文的研究背景、目的和意义,国内外研究现状,研究思路和创新点。正文部分先简单介绍了内部控制的理论基础,然后以H公司为研究对象,首先借助内部控制五要素来分析公司内部控制现状,发现问题并分析其存在问题的原因。其次,根据诊断的问题对H公司的内部控制提出几方面的改进和完善措施。最后,提出内部控制改进实施的保障措施及预期效果。期望通过研究,可以对H公司的内部控制完善提供一定的帮助,同时也对其他民营企业提供一定的借鉴。
【关键词】：民营企业 内部控制 改进措施
【学位授予单位】：青岛理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F552.6;F550.66
【目录】：

• 摘要9-10
• Abstract10-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13
• 1.2 国内外研究现状13-17
• 1.2.1 国外内部控制研究现状13-14
• 1.2.2 国内内部控制研究现状14-16
• 1.2.3 国内民营企业内部控制研究现状16
• 1.2.4 简要述评16-17
• 1.3 研究方法及创新点17-18
• 1.3.1 研究方法17
• 1.3.2 论文的创新点17-18
• 1.4 研究思路及内容18-20
• 第2章 内部控制理论基础20-24
• 2.1 内部控制理论的发展历程20-21
• 2.2 内部控制的要素分析21-23
• 2.3 内部控制的作用23-24
• 第3章 H公司内部控制的现状分析24-47
• 3.1 行业分析24-26
• 3.1.1 航运市场环境分析24-25
• 3.1.2 H公司所在地航运市场分析25-26
• 3.2 H公司概况26-28
• 3.2.1 H公司简介26-27
• 3.2.2 H公司的特点27-28
• 3.3 H公司内部控制现状具体分析28-42
• 3.3.1 内部环境现状分析29-35
• 3.3.2 风险评估现状分析35-36
• 3.3.3 控制活动现状分析36-39
• 3.3.4 信息与沟通现状分析39-41
• 3.3.5 内部监督现状分析41-42
• 3.4 H公司内部控制总体情况判断42-44
• 3.5 H公司内部控制存在问题的原因分析44-47
• 第4章 H公司内部控制的改进方案47-61
• 4.1 H公司内部控制改进的总体目标及原则47-48
• 4.1.1 H公司内部控制改进的总体目标47
• 4.1.2 H公司内部控制改进的原则47-48
• 4.2 制定内部控制总则明确整体定位48
• 4.3 完善H公司内部控制环境48-53
• 4.3.1 完善组织结构48-49
• 4.3.2 建立有效激励约束机制和差别报酬薪资机制49-51
• 4.3.3 弱化家族制管理体制51
• 4.3.4 实行岗位轮换工作制度51-53
• 4.4 建立科学的风险管理机制53-55
• 4.4.1 建立风险等级评估机制53-54
• 4.4.2 完善风险评估模型54
• 4.4.3 注重船舶安全运营管理风险54-55
• 4.4.4 加强财务风险控制55
• 4.5 规范控制活动55-56
• 4.5.1 建立规范的授权批准机制55-56
• 4.5.2 进行全面预算管理56
• 4.6 建立畅通的信息渠道56
• 4.7 进行严格控制的运行监督56-57
• 4.8 规范重点环节控制流程57-61
• 4.8.1 货币资金控制57-58
• 4.8.2 运输费用管理内部控制58-61
• 第5章 H公司内部控制改进实施的保障措施及预期效果61-63
• 5.1 H公司内部控制改进实施的保障措施61
• 5.2 H公司内部控制改进实施的预期效果61-62
• 5.3 H公司内部控制改进效果评价的局限62-63
• 第6章 结论63-65
• 参考文献65-68
• 附录一 H公司内部控制调查问卷68-72
• 附录二 H公司原货币资金内部控制制度72-73
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文及科研工作73-74
• 致谢74

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：252504