商业银行会计内部控制建设研究

发布时间：2017-03-27 07:09

  本文关键词：商业银行会计内部控制建设研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在经济快速发展的今天，我国金融行业正逐步迈向国际化，作为金融机构的中流砥柱，我国商业银行在拥有更大发展空间的同时，也面临着多样化、复杂化的风险结构。作为商业银行经营过程中重要的风险控制与防范手段，会计内部控制贯穿着我国商业银行业务处理的每个环节。然而，我国在2004年8月和2006年12月相继出台了《商业银行内部控制评价试行办法》和《商业银行内部控制指引》之后，有关部门并没有结合近年来全球金融环境的变革，以及我国商业银行自身实际情况，制定更详细的法律法规来保障商业银行会计内部控制稳固发展，商业银行会计内控建设方面并未得到足够的重视。 商业银行是否稳健经营决定着我国经济的健康发展，也是整个社会和谐发展的重要保障。随着我国金融产业的高速发展，各商业银行业务剧增，由会计风险引发的金融案件发案频率高居不下，我国商业银行内部控制面临着新挑战。促进商业银行的稳定发展除了外部监管之外，更需要在银行内部建立一套完善会计内部控制系统。因此，对商业银行会计内部控制建设的研究，可以提高商业银行风险防范能力，对商业银行长远发展起着决定性作用。 本文从商业银行会计内部控制理论研究入手，从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个方面深入剖析了我国商业银行会计内部控制现状，并且通过对2012年烟台银行爆发的4亿多元票据案例进行分析，进一步总结出我国商业银行会计内部控制存在的问题及产生的原因，提出创造良好的控制环境，进行有效的风险评估等对策和建议，目的在于完善我国商业银行会计内部控制建设，提高我国商业银行的监管能力和经营水平，使我国商业银行能够科学防范会计风险，，实现可持续发展。
【关键词】：商业银行 会计内部控制 风险防范
【学位授予单位】：长安大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 绪论9-17
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意义10-11
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意义10-11
• 1.3 文献综述11-14
• 1.3.1 国外文献综述11-12
• 1.3.2 国内文献综述12-14
• 1.3.3 文献评述14
• 1.4 研究思路、内容和方法14-17
• 1.4.1 研究思路14-15
• 1.4.2 研究内容15-16
• 1.4.3 研究方法16-17
• 第二章 商业银行会计内部控制理论研究17-25
• 2.1 商业银行会计内部控制的内涵及目标17-19
• 2.1.1 商业银行会计内部控制的内涵17-18
• 2.1.2 我国商业银行会计内部控制的性质18
• 2.1.3 我国商业银行会计内部控制的目标18-19
• 2.2 我国商业银行会计内部控制构成要素及其关系19-22
• 2.2.1 内部控制环境19
• 2.2.2 风险评估19-20
• 2.2.3 控制活动20
• 2.2.4 信息与沟通20-21
• 2.2.5 内部监督21-22
• 2.3 商业银行会计内部控制的主要特征22-25
• 2.3.1 国外商业银行会计内部控制的主要特征23
• 2.3.2 我国商业银行会计内部控制的主要特征23-25
• 第三章 我国商业银行会计内部控制现状及存在的问题分析25-30
• 3.1 内部控制环境发展不理想25-26
• 3.1.1 我国商业银行组织架构不合理25-26
• 3.1.2 会计监管人员素质不能适应内控工作需要26
• 3.2 风险评估手段落后26-27
• 3.3 控制活动效力不足27-28
• 3.3.1 职责划分控制不到位27
• 3.3.2 经营管理控制薄弱27-28
• 3.4 信息披露内容不完善，真实性不足28-29
• 3.4.1 信息披露内容不完善28
• 3.4.2 沟通真实性不足28-29
• 3.5 内部监督机制发展过慢，人员约束机制不完备29-30
• 3.5.1 监督管理体制发展过慢29
• 3.5.2 会计人员约束机制不完备29-30
• 第四章 案例分析——烟台银行票据贴现案30-36
• 4.1 烟台银行会计内部控制缺陷案例概述30
• 4.2 烟台银行会计内部控制缺陷案例分析30-36
• 4.2.1 就内部环境控制要素对烟台银行金融案件的分析31-32
• 4.2.2 就风险评估要素对烟台银行金融案件的分析32
• 4.2.3 就控制活动要素对烟台银行金融案件的分析32-34
• 4.2.4 就信息与沟通要素对烟台银行金融案件的分析34
• 4.2.5 就内部监督要素对烟台银行金融案件的分析34-36
• 第五章 完善我国商业银行会计内部控制建设的对策及建议36-44
• 5.1 设定会计内部控制期望达成的目标36-37
• 5.2 创造良好的内部控制环境37-39
• 5.3 进行有效的风险评估39
• 5.4 设计系统性控制活动39-42
• 5.4.1 梳理业务流程，建立统一的控制模式39-40
• 5.4.2 建立自我循环控制活动机制40
• 5.4.3 提高人员素质40
• 5.4.4 严格执行分级授权，控制重要岗位风险40-41
• 5.4.5 充分利用会计电算化管理，加强计算机系统约束力41-42
• 5.5 持续改进会计内部监督方法42-44
• 结论44-45
• 参考文献45-47
• 致谢47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 张宏彦;;商业银行内部控制的国际借鉴[J];北方经济;2007年14期

2 杨立霏;;我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J];财经界(学术版);2013年20期

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4 舒陈红;;试析银行会计内部控制的必要性[J];经营管理者;2014年03期

5 吴旺延;;国有商业银行法人授权等级评价指标体系及财务综合评价模型[J];经济管理;2007年12期

6 李凤兰;;国外商业银行会计管理的主要特点及启示[J];金融经济;2008年14期

7 王海妹;美国商业银行会计管理的主要特点及启示[J];金融会计;2004年05期

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10 孙娜;李晓;;国外内部控制文献综述与启示[J];财会研究;2009年05期

  本文关键词：商业银行会计内部控制建设研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：270043