新华制药公司内部控制缺陷问题研究

发布时间：2020-07-19 01:20

【摘要】：近几年以来,内部控制不断引发财务造假事件,使得公司倒闭破产的情况时有发生。从国内的银广夏,绿大地,万福生科到世界范围内的美国的安然,世通,施乐等巨头公司。内部控制失效问题不仅使投资者面对企业时失去了投资欲望也同时让证券市场受到震荡。这也使得愈发多的公司逐渐慢慢关注起内部控制的有效性。我们国家从2008年开始颁布了有关内部控制的相关文件,同年6月财政部,证监会保监会等联合发布的《企业内部控制基本规范》作为国内内部控制的指引性文件,帮助企业使内部控制的管理水平得到增强,强化风险意识,敦促企业健康有序的发展。截止到2012年4月30日,67个已经发布年报的境内外公司中,发现约有73.1%的企业在其报告期内的内部控制缺陷,但在这49个内部控制具有问题的企业里唯有新制药公司自己被出具了内控无效的意见。本文以CPA对新华制药公司发表我国首份否定意见的内控审计报告为起点研究新华制药内部控制缺陷问题,以及问题产生的原因进而提出解决对策。首先,通过对公司内部控制5要素的现状来分别阐述研究,了解到新华制药内部控制重大缺陷,以及缺陷产生原因,这种原因可能不止于一项内部控制问题还可能是由于多种控制都有问题进而产生的缺陷的集合体。然后,提出新华制药内部控制缺陷问题并逐一探讨。这问题的来源可能是被审计单位自身的内部控制在公司以及业务层面出现了问题。最后,就公司及业务层次2方面导致的问题给出具体的强化对策,帮助企业增强内部控制有效性进而优化企业未来的经营管理。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.72
【图文】：

1.4 内部控制缺陷的认定对于内部控制缺陷认定,我们要考虑的第一个问题就是如何对内部控制缺陷实施识别。接下来再对内部控制缺陷认定存在的权利和有关限制的问题进行分析。在之前一章已经对内部控制缺陷的类型进行了实质性的划分和理论性的分析。首先把内部控制缺陷依据它的形成方式分为内部控制设计缺陷和内部运行缺陷，然后又更加细致的按照内部控制缺陷的严重程度分为重大内部控制缺陷、重要内部控制缺陷和一般内部控制缺陷。那么，根据以上对于内部控制缺陷类型的划分可以界定内部控制缺陷的认定先后顺序。首先要依据内部控制的形成因素识别设计缺陷和运行缺陷;其次,在识别的基础上,综合考虑内部控制缺陷严重程度,划分内部控制缺陷的类别;最后,不同的管理层针对不同严重程度的内部控制缺陷进行不同程度的认定

1.4 内部控制缺陷的认定对于内部控制缺陷认定,我们要考虑的第一个问题就是如何对内部控制缺陷实施识别。接下来再对内部控制缺陷认定存在的权利和有关限制的问题进行分析。在之前一章已经对内部控制缺陷的类型进行了实质性的划分和理论性的分析。首先把内部控制缺陷依据它的形成方式分为内部控制设计缺陷和内部运行缺陷，然后又更加细致的按照内部控制缺陷的严重程度分为重大内部控制缺陷、重要内部控制缺陷和一般内部控制缺陷。那么，根据以上对于内部控制缺陷类型的划分可以界定内部控制缺陷的认定先后顺序。首先要依据内部控制的形成因素识别设计缺陷和运行缺陷;其次,在识别的基础上,综合考虑内部控制缺陷严重程度,划分内部控制缺陷的类别;最后,不同的管理层针对不同严重程度的内部控制缺陷进行不同程度的认定

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本文编号：2761688