中国工商银行内部控制审计研究

发布时间：2017-04-02 18:04

  本文关键词：中国工商银行内部控制审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：2008年的世界金融危机以来,世界各国都积极的采取了各种经济刺激政策和措施来刺激本国经济的复苏,但实际上当今世界发达经济体经济增长缓慢,失业率居高不下,一些国家主权债务危机仍然存在,全球金融体系大量不良资产也有待解决,大量的资本涌入也使得新兴经济体和发展中国家在全球金融风险压力不断加大的今天保持其经济稳定方面的压力不断增加。面对着世情和国情继续发生着深刻的变化,我国的商业银行经营和发展面对着日趋复杂的内外部经济和管理环境,我国商业银行要在竞争日益激烈的国内外形式下立于不败之地,就必须把握主动,加强自身的建设和发展。为此,我国商业银行开始把稳健经营和加强风险管理作为发展战略的出发点和落脚点,内部控制管理也开始越来越受到各家银行的重视。 在这样的形势下,我国商业银行对内部控制审计也开始越来越重视。内部控制是商业银行的最重要的主线之一,银行的内部控制不仅仅只是一个独立的程序,它是一直在银行内部各个部门连续运作的过程和战略。根据巴塞尔银行监管委员会《有效银行监管的核心原则》认为：“内部控制的目的是确保一家银行的业务能够根据董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只有经过适当的审批方可进行交易；资产得到保护而负债受到控制；会计及其他记录能提供全面、准确和及时的信息；而且管理层能够发现、评价、管理和控制业务的风险。”,因此,我国商业银行对内部控制的审计在银行的经营过程中也有着极其重要的作用,内部控制审计的意义就是要确保银行内部控制评估的合理性、内部控制政策的规范性、内部控制流程的有效性以及内部控制在银行各个部门、各项业务中的执行情况和效果。 目前,我国已经有很多商业银行的内部控制审计实务在国内取得了先进的经验,以中国工商银行为例,它以国际领先的内部控制理念为指导,在一定层次上形成了我国商业银行内部控制审计领域的领先水平。但是在我国内部控制审计也存在着一些问题,例如我国商业银行的内部控制审计的独立性不强,有的银行甚至由经营部门负责内部控制的审计,这些无疑都将对我国商业银行的内部控制审计带来一定负面的影响。 本文是一篇结合中国工商银行内部控制审计实务而进行研究的具有现实意义的论文,本文主要是从中国工商银行当前内部控制审计的背景、理论、风险控制、内部控制审计相关业务以及中国工商银行内部控制审计的不足等方面来对中国工商银行的内部控制审计进行研究的。本文在结合中国工商银行内部审计理论的基础上也对工行的内部控制审计实务做出了相应的介绍,本文的目的在于研究中国工商银行当前的内部控制审计对银行经营和发展所起到的风险控制与保障作用并通过研究分析当前的内部控制审计模式的不足,为今后中国工商银行内部控制审计的完善提出发展思路。
【关键词】：银行 内部控制 审计
【学位授予单位】：昆明理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.33;F830.42;F239.65
【目录】：

• 摘要5-7
• Abstract7-10
• 第一章 绪论10-18
• 1.1 研究的背景及意义10-11
• 1.2 研究的内容11-13
• 1.3 中国工商银行当前的内部控制环境与内控审计环境13-18
• 第二章 内部控制与内部控制审计相关理论18-35
• 2.1 内部控制的演进、特征、目标与原则18-21
• 2.2 内部控制审计的起源与演进21-23
• 2.3 我国内部控制审计现状与发展趋势23-27
• 2.4 内部控制审计理论研究的基础27-30
• 2.5 内部控制审计本质、对象和任务30-32
• 2.6 内部控制审计目标与原则32-35
• 第三章 中国工商银行内部控制审计应用框架35-57
• 3.1 中国工商银行应用框架设计35-37
• 3.2 中国工商银行内控审计组织部门的构想37-38
• 3.3 中国工商银行内部控制审计目标38
• 3.4 中国工商银行内部控制审计内容38-40
• 3.5 识别关键控制因素40-43
• 3.6 中国工商银行内部控制审计标准43-49
• 3.7 中国工商银行内部控制审计流程49-51
• 3.8 中国工商银行内部控制审计方法51-53
• 3.9 中国工商银行内部控制审计结果的利用53-57
• 第四章 中国工商银行内部控制审计业务研究57-83
• 4.1 内部环境审计57-58
• 4.2 控制活动审计58-63
• 4.3 资金业务审计63-72
• 4.4 对附属公司审计72-75
• 4.5 业务流程层面审计75-77
• 4.6 采购业务审计77-80
• 4.7 信息技术审计80-82
• 4.8 其他审计82-83
• 第五章 中国工商银行非零售业务内部评级内控审计实例83-96
• 5.1 审计背景83
• 5.2 审计目标83
• 5.3 审计内容83-89
• 5.4 审计方法与抽样89-91
• 5.5 审计组织与质量控制91-93
• 5.6 审计风险矩阵93
• 5.7 审计报告93-96
• 第六章 结束语与展望96-97
• 6.1 本文的主要结论及创新点96
• 6.2 本文的不足及今后进一步研究的问题96-97
• 致谢97-98
• 参考文献98-99

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

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3 谢荣,吴建友;现代风险导向审计理论研究与实务发展[J];会计研究;2004年04期

4 李凤鸣,韩晓梅;内部控制理论的历史演进与未来展望[J];审计与经济研究;2001年04期

5 陈颖;;浅析经济实体内控制度的审计[J];天津经济;2012年08期

6 黄太宏;郭雪茹;;我国上市公司内部控制审计发展对策研究[J];中国证券期货;2011年11期

7 徐晓雄;俞广莉;;对健全完善企业内部控制制度相关措施的探讨[J];中国总会计师;2012年03期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 童丽丽;中国企业内部控制动力分析与约束机制研究[D];华北电力大学（北京）;2009年

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本文编号：282903