我国会计稳健性动因的实证研究

发布时间：2020-10-11 14:14

　　 在我国,稳健性作为会计信息质量特征之一,成为财务报告中一个重要的原则。不管在会计实务中,还是在会计制度制定方面,稳健性都起着重要的指导作用。2006年颁布的新的企业会计准则是在原准则的基础上,对其进行的修订,并且在诸多方面同国际会计准则实现趋同。2008年全球金融危机的爆发,更是引发了会计界对如何提高会计信息质量的思考。因此本文研究会计信息质量的衡量指标之一——会计稳健性就显得很有必要。 正是在这样的大环境下,文章选取2006～2007年和2008～2010年这两个时间段我国沪、深两市的A股上市公司为研究样本,通过运用Basu (1997)提出的逆回归模型及其改进模型,系统地研究了以下两方面问题： 1、金融危机背景下,会计稳健性在我国的存在性； 2、影响会计稳健性的因素,包括会计准则、契约及税收因素。 本文的研究发现列示如下： 1、2006～2007年和2008～2010年我国上市公司的会计盈余都具有稳健性,同时新准则的颁布在一定程度上降低了会计盈余稳健性,提高了会计信息的真实性和公允性。 2、公司债务合约和经理层薪酬合约对我国上市公司的会计稳健性均有影响,它们的签订都提高了上市公司的会计稳健性。 3、股权集中度和股权结构对我国上市公司的会计稳健性均有影响。股权集中度越高,则上市公司会计盈余稳健性越低,且第一大控股股东为国有的情况下,国有股持股比例越高,会计盈余稳健性越低。 4、作为政府干预的一种形式,企业所得税水平对上市公司会计盈余稳健性有负作用。
【学位单位】：山西大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2012
【中图分类】：F233
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及选题意义
    1.2 本文的框架内容
    1.3 本文的研究方法
    1.4 本文的创新及不足之处
        1.4.1 本文的创新之处
        1.4.2 本文的不足之处
第二章 文献综述
    2.1 稳健性原则的定义相关文献回顾
    2.2 稳健性的存在性相关文献回顾
    2.3 稳健性的动因相关文献回顾
        2.3.1 契约因素
        2.3.2 法律因素
        2.3.3 政府管制因素
        2.3.4 税收因素
第三章 本文的研究假设
    3.1 会计稳健性的存在性假设
    3.2 会计稳健性的动因假设
        3.2.1 管制与会计稳健性
        3.2.2 债务合约与会计稳健性
        3.2.3 薪酬合约与会计稳健性
        3.2.4 股权集中度与会计稳健性
        3.2.5 股权结构与会计稳健性
        3.2.6 税收与会计稳健性
第四章 本文的研究方法
    4.1 模型设计
        4.1.1 假设1的研究模型
        4.1.2 假设2的研究模型
        4.1.3 假设3-7的研究模型
    4.2 变量选择
        4.2.1 被解释变量
        4.2.2 解释变量
    4.3 数据来源及样本选择
第五章 本文的实证研究结果及分析
    5.1 假设1的检验
    5.2 假设2的检验
    5.3 假设3的检验
        5.3.1 描述性统计
        5.3.2 回归分析
    5.4 假设4的检验
        5.4.1 描述性统计
        5.4.2 回归分析
    5.5 假设5的检验
        5.5.1 描述性统计
        5.5.2 回归分析
    5.6 假设6的检验
        5.6.1 描述性统计
        5.6.2 回归分析
    5.7 假设7的检验
        5.7.1 描述性统计
        5.7.2 回归分析
第六章 研究结论与未来研究方向
    6.1 研究结论
    6.2 研究建议
    6.3 未来研究方向
参考文献
攻读学位期间取得的研究成果
致谢
个人简况及联系方式

【参考文献】

相关期刊论文 前4条

1 曹书军;张婉君;;企业实际所得税率影响因素及其稳定性研究——来自我国A股上市公司的经验证据[J];财经论丛;2008年06期

2 梁栋桢;朱学义;;高管团队的财会背景与会计稳健性——来自中国上市公司的经验证据[J];财会通讯;2010年30期

3 温章林;;机构投资者持股影响会计稳健性的实证研究[J];企业经济;2010年02期

4 张毅;;股权结构视角下的会计稳健性研究[J];山西财经大学学报;2010年S1期

本文编号：2836697