新制度下我国上市公司内部控制信息披露与审计定价的关系研究

发布时间：2020-10-22 09:57

　　 2010年1月1日,我国《企业内部控制基本规范》正式实施,紧随其后《企业内部控制配套指引》出台,二者对完善内部控制评价体系、提高内部控制信息披露质量都具有重要意义。在此背景下,本文以2009年和2010年沪市A股上市公司为例,通过是否披露内部控制自我评价报告、内部控制缺陷及内部控制鉴证报告三个指标研究我国上市公司内控信息披露与审计定价的关系,同时本文也根据《内部控制评价指引》设计内部控制自我评价报告披露指数,用以深入分析内部控制评价信息披露程度是否会影响审计定价。实证结果表明审计定价与内部控制信息披露与否的三个指标的相关性均不显著,与表示披露程度的内部控制评价信息披露指数的相关系数相对较大,但显著性仍不强。说明在我国内部控制信息的披露规范程度不高,内容仍缺乏实质性,对审计定价的指导价值不大。同时发现上市公司规模、审计师是否为“四大”、审计意见类型及公司所在地域与审计定价显著正相关,是审计定价最主要的影响因素,应收账款和存货在总资产中的比重、资产负债率、速动比率及第一大股东股权性质与审计收费之间未体现出显著相关性。针对上述结果,本文提出了完善审计定价机制及规范内部控制信息披露的相关建议。
【学位单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2012
【中图分类】：F233;F832.51;F239.4;F224
【文章目录】：
致谢
中文摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究结构与框架
2 理论基础及文献综述
    2.1 理论基础
        2.1.1 审计定价理论
        2.1.2 信息披露相关理论
    2.2 文献综述
        2.2.1 审计定价影响因素的研究综述
        2.2.2 内部控制信息披露对审计定价影响的研究综述
        2.2.3 文献回顾述评
3 实证研究设计
    3.1 研究假设
        3.1.1 内部控制自我评价报告与审计定价
        3.1.2 内部控制鉴定报告与审计定价
        3.1.3 内部控制缺陷披露与审计定价
    3.2 样本选取及数据来源
        3.2.1 样本选取
        3.2.2 数据来源
    3.3 变量设计
        3.3.1 因变量设计
        3.3.2 解释变量设计
        3.3.3 控制变量选取
    3.4 模型设计
4 新制度下内控信息披露与审计定价关系的实证研究
    4.1 描述性统计
        4.1.1 全体变量描述性统计
        4.1.2 新制度下我国上市公司内控信息披露情况描述性统计
    4.2 相关性检验
    4.3 多元回归
        4.3.1 内部控制信息披露数量范围与审计定价关系的回归检验
        4.3.2 内部控制信息披露程度与审计定价关系的回归检验
        4.3.3 稳健性检验
    4.4 实证结果及分析
        4.4.1 假设检验结果分析
        4.4.2 控制变量结果分析
5 研究结论、政策建议及研究局限
    5.1 研究结论
    5.2 政策建议
        5.2.1 对完善我国审计定价的建议
        5.2.2 对规范内部控制信息披露的建议
    5.3 研究局限
参考文献
作者简历
学位论文数据集

【引证文献】

相关硕士学位论文 前1条

1 谢凤莲;会计师事务所审计定价与审计风险相关性研究[D];西北大学;2013年

本文编号：2851447