城商行会计操作风险的内部控制对策研究

发布时间：2020-10-31 01:29

　　 目前,已有147家城市商业银行由众多城市信用社合并而成。其发展至今已作为我国银行业的“第三梯队”,1其优化了金融组织体系,促进了竞争,在中国银行业地位已举足轻重。操作风险作为商业银行的三大风险之一,大致可以理解为业务操作流程中引发损失的可能性。其发生很可能会衍生出更多的信用或市场风险。2010年齐鲁银行伪造票证骗贷案,2011年烟台银行某支行行长利用库存承兑汇票卷走4.36亿元。众多的案件让人们认识到商业银行操作风险防范的重要性。而COSO报告和《商业银行内部控制指引》指明,内部控制是银行操作风险防控的有效方式。2因此,鉴于作者的会计专业背景及对城商行特点的关注,本文选取了城商行的会计操作风险为研究对象,提出相应的内部控制对策,并结合齐鲁银行骗贷案对城商行会计操作风险的内部控制对策进行了实践性的探讨。本文各章节主要内容和观点如下:第一章绪论。首先,描述研究背景及意义;其次,综述了国内外关于操作风险、内部控制和会计操作风险的内部控制研究的现状。最后说明了该文写作的研究思路和方法,以及本文的贡献与不足。第二章商业银行会计操作风险与内部控制的理论认知。首先,本章从会计操作风险的含义和特征出发找出了城商行会计操作风险点。其次,从商业银行内部控制的认识、目标、原则和五要素这四个方面进行介绍,阐释了商业银行的内部控制。第三章内部控制与会计操作风险的关联性分析。本章从二者的风险管理目标的一致性;内部控制能够从源头上防范会计操作风险;会计操作风险点是内控制度制定的依据之一三个方面对内控与会计操作风险的关联性进行分析。第四章城商行会计操作风险的内控现状分析。本章结合内控五要素具体分析了城商行会计操作风险的内控现状。第五章城商行会计操作风险的内部控制对策。本章针对前文分析的城商行会计操作风险的内部控制现状,结合会计操作风险点,从内部控制五要素提出了防范对策。最后,结合票据业务举例说明如何在实际业务中执行会计操作风险的内控对策。第六章案例分析。本章以“齐鲁银行骗贷案”为例,分析了该行会计操作风险的表现及内控的不足。期望通过该案例的分析,能够对本文前面提出的理论进行实际检验。本文的贡献是提供了将内部控制理论与城商行会计操作风险防范相结合的新颖的研究思路;提出的城商行的会计操作风险的内部控制对策,可以为全面操作风险监管提供一定的方法手段,有利于降低会计操作风险案件的发生率。本文的不足是考虑到会计操作风险的离散特性和计量上的难度,并没有采用计量方法建立模型去量化会计操作风险,基本上是采用定性的方式来论述,研究成果说服力不够;作者无银行从业经验,文章理论性过强,实践性不够。
【学位单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2012
【中图分类】：F832.33;F830.42
【部分图文】：

郝本斯托克（Ｈａｕｂｅｎｓｔｏｃｋ，２００５）提出操作风险管理框架应囊括四大??块：战略、流程、基础设施和环境。２００４年巴塞尔银行监管委员会建议构建??操作风险管理流程，发布了《巴塞尔新资本协议》（见图１．１）。各国商业银行??将其作为制订操作风险管理框架和实施管理的依据指南。??火树?，??７???Ｉ?、”?ｉ－Ｌｔ＆?Ｓｉｔ?ｆ?＞?????ｚ?叹砧?ｙ??Ｉ?ｆ?Ｖ?／／??ｙ?ｖ??■纪?Ｊ???图１．１操作风险管理流程图??国内研究现状为：??（１）操作风险的识别??巴曙松（２００３）较早详细介绍新协议和操作风险内容，分析了操作风险的特??征，并着重介绍了巴塞尔新资本协议关于操作风险相关决议的经过，探讨了??当前国际金融界衡量操作风险惯用的方法，使学术界开始关注操作风险的度??量；张吉光（２００５）在对比国外学术界己有的操作风险的定义的基础上，提出中??５??

一级分行?各条线部门?＾＞法律与合规部??图５．?２城商行风险报告流程图??针对城商行设计出一套风险报告制度。如图５．２，具体如下：??一级分行二道防线部门、监察部、保卫部及其他有关条线部门应于每个??报告期结束后５个工作日内向分行法律与合规部报告，同时报告给总行对口??管理部门。??一级分行法律与合规部应于每个报告期结束后１５个工作日内，以本行各??条线部门报告内容为基础进行整理与总结，向分行管理层报告，同时报告给??总行法律部与合规部。??总行二道防线部门、监察部、保卫部及其他有关条线部门应于每个报告??期结束后１５个工作日内向总行法律与合规部报告。??总行法律与合规部应于每个报告期结束后２５个工作日内，以总行各条线??部门报告为基础进行整理与总结，向董事会及高级管理层报告。??风险报告能够在行内传递银行业务层面遇到的会计操作风险事件，并提??出补救措施，同时能够对己实施措施的有效性提出判断。它能够满足基层与??管理层之间的信息沟通需求
【参考文献】

相关期刊论文 前2条

1 赵岳;;中小银行会计操作风险防范问题研究[J];时代金融;2011年20期

2 兰柏超;陈晓慧;;风险导向的商业银行内部控制模式研究[J];中国注册会计师;2011年06期

相关硕士学位论文 前4条

1 冯梅;我国商业银行操作风险的内部控制研究[D];山东经济学院;2010年

2 赵娟;基于会计操作风险视角下我国商业银行内部控制研究[D];西南财经大学;2010年

3 徐婷婷;基于国有商业银行会计结算操作风险的内部控制研究[D];南京航空航天大学;2008年

4 吴玉虎;我国商业银行会计运营操作风险控制研究与实证分析[D];山东大学;2007年

本文编号：2863273