新要素资本、生产方式变革与财务关系创新

发布时间：2020-11-14 05:40

　　 知识经济作为一种崭新的经济形态悄然兴起。新经济增长理论（或内生经济增长理论）以及知识经济的研究表明，人才、技术、知识、信息是主导知识经济运行的最活跃的生产要素，它们正逐渐成为国家和企业的核心生产力。这些新兴生产要素资本化为新要素资本（人力资本、技术资本、知识资本和信息资本）已是一种必然趋势。新要素资本的出现，将引发企业生产方式变革，进而引起公司财务关系变化。从而，要素资本理论即将进入一个与企业现实需求相融合和开发应用的阶段。与此同时，新兴生产要素在经济运行和企业经营过程中得到了广泛的重视：人才、技术、知识、信息参与价值分配的国家政策和法律法规被制定和实施；知识产权保护和信息资源保护的制度基本形成；企业以各种形式吸引人才的加入，加大研发投入，进行技术创新和知识管理，提升整体信息化水平。由此看来，如何使静态的“人才、技术、知识和信息”动态化是这些新兴生产要素行使价值创造功能的关键。生产方式和财务关系是“新生产要素和新要素资本”动态化的支架。 企业运转是生产力、生产关系和生产方式动态化的结果，即三者之间只有相互发生作用才能创造价值。科学技术的迅速发展和普遍应用，使企业的生产要素和资本形态多样化，各种生产要素的作用及其相互关系发生巨大变化。在资本时代，新要素资本取代物质资本和财务资本，成为企业最重要的生产力，新要素资本的投入产出所形成的经济关系成为企业最重要的生产关系。同时，社会分工的深化促使生产方式发生变革，新的生产方式和商业模式开始出现。从而，企业财务关系发生极大的变化。依据上述现实和认识，本文所研究的问题是现代科学技术社会里的公司财务关系理论，包括机制、规则和应用等问题，即基于生产方式理论、企业成长理论和要素资本命题，采用规范分析法、事实分析法和对比分析法，以动态化的视角，探讨生产要素的发展创新给企业生产方式变革带来的影响，以及在这种影响之下财务关系的变化和表现。 本文主要研究内容如下： （1）企业生产方式的变革及其财务关系演进，即生产方式变革和财务关系演进的原理、生产方式的逻辑发展；（2）生产要素的资本化过程，包括生产要素的资本化、新要素资本对公司治理和财务管理的影响；（3）新要素资本方式下的生产方式、商业模式与财务关系，包括生产方式与商业模式的内在联系、生产方式与商业模式及企业市场财务关系的发展变化、基于新要素资本的商业模式运作与财务关系表现；（4）创新活动（生成新要素资本优势的企业内在生产方式），包括企业创新活动的生产方式问题和财务关系问题以及创新战略规划等；（5）财务方式的创新，包括财务方式与会计方式的区别与分离、财务方式变迁的体现、新要素资本创造价值的财务规则、组织创新的规则、财务公司未来发展方向的界定。 通过对以上问题的研究，本文得出以下结论和观点： （1）生产要素的发展和变化是生产方式变革和财务关系演进的原始动因，生产方式主要体现为能够使要素资本的价值功能得到充分发挥的一整套的模式、方式和方法，且有不断具体化的趋势。新要素资本是企业生产方式选择的依据，好的企业生产方式必须能够产生和谐的劳资关系。 （2）人力资源、技术、知识和信息等新生产要素资本化的关键是价值对待关系；新要素资本与传统要素资本共同参与公司治理形成本文所倡导的要素资本治理模式，财务治理应该致力于生产要素和要素资本在生产关系和生产方式层面的科学配置；财务资本应该大力投资于新要素资本，为此，在融资方面，内部专用性实现市场化的企业喜用债务融资，专用性独有化和过度集中于内部的企业喜用权益融资。 （3）生产方式与商业模式既有区别，又有联系，区别主要体现在学科属性、生产要素属性、行为特性上，联系是：企业生产方式是商业模式构建的基础和前提环境，商业模式属于广义生产方式；生产方式的持续变革和商业模式的不断创新使市场财务关系朝着线性和网络化两个方向在发展，这种发展趋势促使要素资本财务关系的形成；新要素资本视角下，不同类型的商业模式为企业打造了不同的有效的财务关系运营系统。 （4）企业技术创新活动必须有特定生产方式和财务关系的协调和配合。创新过程中的关键生产方式有企业创新体系、组织结构和创新战略规划以及创新网络、模块化、创新合作界面等，期间所表现出的财务关系主要是一种要素资本全面获取和效率使用特征的财务关系。 （5）财务与会计分离的根源是财务方式能够直接为企业创造价值，并且可以作为企业的一种生产方式来加以运作和经营；新要素资本通过对企业生产力、企业生产关系和企业生产方式发挥作用实现价值创造的唯一目的；新要素资本以及新要素资本产权主体是企业组织创新的决策者、规划者和设计者，组织创新所形成的生产关系、生产方式、组织资本和社会资本必须保证能够提高要素资本的获取能力；制定和实施新要素资本战略的资本经营公司是财务公司未来的发展方向。 本文的创新之处在于： （1）首次以自然分工、社会分工和科技革命三个角度全面分析了生产方式变革和财务关系创新的动因—生产要素的发展和创新。将传统的生产方式认识扩展到组织形式、组织结构、资本化、商业模式、创新、会计方式、财务方式等企业活动和存在形式。 （2）以财务关系角度分析了生产要素的资本化—人力资源的资本化关键在于实现资本价值本位的价值对待关系和投入产出关系，技术、知识和信息的资本化关键在于成就其产权主体由小股权关系向大股东关系的转变。首次提出动态的公司治理模式—要素资本治理模式。 （3）以生产要素、生产关系和生产方式三个角度提出企业创新结构体系，将战略地图认定为创新战略目标规划的工具，提出创新战略执行规划的工具—博弈系统图表。以生产力、生产关系和生产方式的角度分析了新要素资本创造价值的财务规则，以新要素资本、生产关系和生产方式角度分析了组织创新的规则。
【学位单位】：中国海洋大学
【学位级别】：博士
【学位年份】：2012
【中图分类】：F233
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 导论
    1.1 研究背景
        1.1.1 理论背景
        1.1.2 现实背景
    1.2 研究的问题及研究目的与研究意义
        1.2.1 本文研究的问题和目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 研究思路与方法设想
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的内容结构
    1.5 本文的创新点与不足之处及进一步研究的方向
        1.5.1 本文的创新点
        1.5.2 本文研究的局限与不足
        1.5.3 今后的努力方向
2 相关文献综述与理论基础
    2.1 新要素资本的相关企业财务问题研究综述
        2.1.1 国外相关研究综述
        2.1.2 国内相关研究综述
    2.2 理论基础
        2.2.1 生产方式和商业模式探源
        2.2.2 现代企业成长理论
3 企业生产方式的变革及其财务关系演进—生产要素的发展和创新是原始动因
    3.1 自然分工下的人类生产方式及其财务关系
    3.2 三次社会分工的人类生产方式及其财务关系
    3.3 工业革命前的生产方式与财务关系
        3.3.1 基于商业环境变化的生产方式与财务关系
        3.3.2 基于工业生产组织变迁的生产方式与财务关系
    3.4 科技革命与企业生产方式和财务关系创新
        3.4.1 科技革命后组织形式变革和财务关系创新
        3.4.2 企业生产方式和财务关系演进历程的归结与展望
    3.5 企业生产方式内涵和外延扩展的探索
        3.5.1 生产方式的概念变迁
        3.5.2 资本时代价值视角下生产力、生产关系和生产方式的具体化
    3.6 富士康和苹果公司的生产方式和财务关系分析
        3.6.1 富士康危机下的生产方式和劳资关系
        3.6.2 “富士康危机苹果说”及其苹果公司的生产方式和劳资关系
        3.6.3 富士康生产方式的新选择
        3.6.4 小结
4 生产要素的资本化过程
    4.1 生产要素资本化的经济学理论渊源
        4.1.1 生产要素为何需要资本化
        4.1.2 生产要素资本化的出现
    4.2 物质资源和财务资源的资本化
    4.3 人力资本的生成与作用机制
    4.4 技术、知识和信息的资本化
    4.5 基于新要素资本的公司财务治理
        4.5.1 要素资本治理模式
        4.5.2 公司财务内部治理
        4.5.3 基于新要素资本的财务活动与财务关系
    4.6 小结
5 新要素资本方式下的生产方式、商业模式与财务关系
    5.1 生产方式与商业模式的内在联系
        5.1.1 生产方式与商业模式的区别和联系
        5.1.2 生产方式变革与商业模式创新之辨析
    5.2 生产方式、商业模式与企业市场财务关系的发展变化
        5.2.1 生产方式、商业模式与企业市场财务关系发展方向的变化
        5.2.2 生产方式、商业模式与企业市场财务关系性质的变化
        5.2.3 企业市场财务关系发展的归结与展望—新要素资本与商业模式共同作用于企业市场财务关系发展
    5.3 商业模式运作与财务关系表现
        5.3.1 商业模式的类型与财务关系之关系—一个财务关系角度的演绎分析
        5.3.2 新要素资本主导的典型商业模式及其价值创造过程中的财务关系表现
    5.4 小结
6 创新活动—生成新要素资本优势的企业内在生产方式
    6.1 创新活动的基础性经济分析
        6.1.1 创新行为的价值域
        6.1.2 创新行为的财务学特征
        6.1.3 创新行为的系统特征
    6.2 创新活动的生产方式问题与财务关系问题
        6.2.1 企业创新体系
        6.2.2 创新的财务关系效应和关系要求
        6.2.3 创新对组织结构的要求
        6.2.4 创新方式
    6.3 创新战略规划—创新生产方式升华的有力保障
        6.3.1 从创新行为到创新战略
        6.3.2 创新战略规划的内容和工具
        6.3.3 创新战略规划的具体要求
        6.3.4 合作创新战略规划的具体要求
    6.4 小结
7 财务方式的创新
    7.1 会计方式的变迁
        7.1.1 单式记账—复式记账—会计电算化
        7.1.2 会计方式演变过程概论
        7.1.3 新要素资本与会计方式创新
    7.2 财务与会计的分离及财务方式的变迁
        7.2.1 财务方式与会计方式的区别
        7.2.2 财务与会计分离的根源
        7.2.3 财务方式的变迁表现
    7.3 新要素资本创造价值的财务规则
        7.3.1 创造价值的本体：“生产关系”还是“要素资本”?
        7.3.2 以企业为主体的知识和信息—生产力、生产关系和生产方式视角下的知识与信息内涵
        7.3.3 新要素资本创造价值的财务分析
    7.4 财务组织创新—财务公司
        7.4.1 组织创新的规则
        7.4.2 我国财务公司功能创新—以海尔集团财务公司为例
    7.5 企业发展的财务方式展望
8 结论与建议
    8.1 结论
    8.2 建议
参考文献
致谢
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本文编号：2883147