中小软件企业财务内部控制与实践研究

发布时间：2020-11-17 06:42

　　 自从改革开放以来，我国在发展软件产业方面取得了巨大成绩。随着高等教育对计算机技术的普及，掌握计算机软件相关知识和技术的人员比例越来越大，很多软件从业人员选择了自主创业。一方面，新成立的中小型软件企业数量每年都在增加，另一方面由于经营管理不善，中小型软件企业时时面临着倒闭的风险。 和传统的制造业不同，中小软件企业与其他行业相比有着自身的特点，存在着企业规模较小，盈利水平普遍偏低，质量保障体系不完善等特点，目前，中小软件企业财务内部控制普遍存在着很多问题，如：人力资本难于控制，内部控制的系统性和针对性欠缺，无法对每个项目的进行有效监控，信息化手段运用不充分，软件企业的优势得不到发挥。中小软件企业内部控制的实践还是一个薄弱环节，这已经成为制约软件企业可持续发展和壮大的障碍。 中小软件企业需要通过财务内控实现管理水平上的提高，通过立项人工成本测算、全面预算管理、价值链成本控制、合同控制这几个内部控制的关键环节的有效控制可以提高企业整体的管理水平和盈利能力，最终将内部控制的结果应用于企业的经营管理，实现企业的利润最大化。 将财务内部控制理论应用于软件企业实践，从每个软件项目的立项着手，通过信息化手段结合全面预算进行成本控制，将一套自行开发的内部控制软件应用于A企业，改善了管理流程，提高了经营的效率和效果，并得出研究的不足和后续研究的方向。
【学位单位】：青岛科技大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2012
【中图分类】：F406.72;F426.672
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 选题的背景及问题的提出
    1.2 研究思路与研究方法
    1.3 论文框架
2 基本概念及文献综述
    2.1 基本概念
    2.2 国内研究现状
        2.2.1 我国对内部控制的研究
        2.2.2 我国内部控制制度建设的有关情况
    2.3 国外研究现状
        2.3.1 美国的 COSO 报告
        2.3.2 COSO-ERM 框架
        2.3.3 加拿大的 COCO 控制指南
    2.4 国内外研究评述
3 中小软件企业及其财务内部控制特征
    3.1 软件产品的特征
    3.2 中小软件企业的特征
        3.2.1 软件企业规模偏小
        3.2.2 盈利水平普遍偏低
        3.2.3 质量保障体系不完善
    3.3 软件产业与传统的制造业价值链的不同
    3.4 中小软件企业财务内部控制的特征
4 中小软件企业财务内控存在的问题
    4.1 人力资源控制困难
        4.1.1 人力资源控制存在的问题
        4.1.2 人力资源控制存在问题的原因
        4.1.3 人力资源控制不完善导致的后果
    4.2 财务内部控制缺乏系统性
        4.2.1 财务内部控制缺乏系统性的原因
        4.2.2 财务内部控制缺乏系统性导致的后果
    4.3 财务内部控制的信息化手段运用不充分
        4.3.1 财务内部控制信息化手段运用不充分的原因
        4.3.2 财务内部控制信息化手段运用不充分导致的后果
    4.4 内部审计流于形式
        4.4.1 内部审计存在的问题
        4.4.2 内部审计流于形式的原因
        4.4.3 内部审计流于形式的后果
5 中小软件企业财务内控的对策
    5.1 中小软件企业财务内部控制的目标
        5.1.1 总体目标
        5.1.2 具体目标
    5.2 软件企业财务内部控制的几个关键环节
        5.2.1 全面预算控制
        5.2.2 价值链成本控制
        5.2.3 合同控制
    5.3 软件企业财务内部控制的其他辅助手段
        5.3.1 运用信息化手段进行控制
        5.3.2 内审机制的建立
6 案例分析
    6.1 A 公司企业管理现状
    6.2 A 公司实施财务内部控制系统对企业管理的意义
    6.3 财务内部控制系统实施的策略
        6.3.1 实施前企业需求分析
        6.3.2 实施时的主要工作
        6.3.3 财务系统实施中的难点和解决方案
    6.4 系统实施后的成效和存在的问题
7 结论与建议
    7.1 研究结论
    7.2 论文后续研究的建议
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文目录

【参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 翁健英;;关于会计信息的相关性与可靠性的思考[J];北京工商大学学报(社会科学版);2007年05期

2 孟英;;从内部控制层次看企业成本控制[J];产业与科技论坛;2008年09期

3 郑石桥;;内部控制基本因素之间关系的实证分析[J];当代财经;2008年05期

4 赵强;;论企业财务内控制度体系的建立[J];工业会计;2001年03期

5 李三喜;;企业内部控制目标体系新定位[J];中国审计;2008年15期

6 阎达五,宋建波;双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考[J];会计研究;2000年03期

7 李连华;股权配置中心论:完善公司治理结构的新思路[J];会计研究;2002年10期

8 程新生;公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J];会计研究;2004年04期

9 李连华;;公司治理结构与内部控制的链接与互动[J];会计研究;2005年02期

10 李心合;;内部控制:从财务报告导向到价值创造导向[J];会计研究;2007年04期

相关硕士学位论文 前3条

1 李臻;软件企业的质量管理体系设计[D];对外经济贸易大学;2003年

2 贺海晨;我国软件企业内部控制体系构建及实践研究[D];首都经济贸易大学;2008年

3 赵文林;会计信息化条件下企业内部控制改进研究[D];兰州大学;2009年

本文编号：2887197