锡盟供电综合服务部财务内部控制研究

发布时间：2020-11-20 10:09

　　 企业财务内部控制是内部控制的重要组成部分,随着改革的深入以及现代企业制度的不断完善,构建完善的行之有效的内部控制体系对增强现代企业实力和竞争力至关重要。而如何构建科学合理的企业内部财务控制体系,成为当前企业管理改革和发展的一项紧迫课题。本文针对锡盟供电综合服务部在财务内部控制方面存在的问题,针对具体业务提出了有针对性的完善措施。以内部财务内部控制内容为主线,首先对锡盟供电综合服务部财务内部控制的现状、存在的问题及原因进行剖析,然后以财务控制理论为基础,针对锡盟供电综合服务部的具体情况,分别对货币资金、销售与收款、采购与付款、存货、固定资产、工程项目、对外投资、成本费用、筹资业务、担保业务提出了一系列的完善财务内部控制的措施,这些措施主要从岗位设置、授权制度、日常管理和监督检查四个方面展开。通过完善内部控制,以期达到提高公司管理水平、提高盈利能力和核心竞争力的目标。
【学位单位】：内蒙古大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2011
【中图分类】：F426.61;F406.7
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 选题背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究思路和研究内容
第二章 企业财务内部控制的基本理论
    2.1 企业财务内部控制的意义与原则
        2.1.1 财务内部控制的定义及要素
        2.1.2 财务内部控制的意义
        2.1.3 财务内部控制的原则
    2.2 财务内部控制的内容
    2.3 财务内部控制的主要方法
        2.3.1 组织规划控制
        2.3.2 授权批准控制
        2.3.3 会计系统控制
        2.3.4 全面预算控制
        2.3.5 财产保全控制
        2.3.6 风险防范控制
        2.3.7 管理信息系统控制
    2.4 本章小结
第三章 锡盟供电综合服务部财务内部控制现状、问题及原因
    3.1 锡盟供电综合服务部简介
    3.2 锡盟供电综合服务部财务内部控制现状与问题
        3.2.1 货币资金内控现状及问题
        3.2.2 销售与收款内控现状及问题
        3.2.3 采购与付款内控现状及问题
        3.2.4 工程项目内控现状及问题
        3.2.5 存货内控现状及问题
        3.2.6 固定资产内控现状及问题
        3.2.7 成本费用内控现状及问题
        3.2.8 筹资业务内控现状及问题
        3.2.9 对外投资内控现状及问题
    3.3 锡盟供电综合服务部财务内部控制存在问题的原因分析
        3.3.1 财务内部控制制度不完善
        3.3.2 整体管理水平偏低
        3.3.3 相关人员对财务内部控制的重要性认识不足
    3.4 本章小结
第四章 完善锡盟供电综合服务部财务内部控制的措施
    4.1 货币资金内部控制
        4.1.1 岗位设置与轮换
        4.1.2 严格按照货币资金支付程序
        4.1.3 加强货币资金日常管理
        4.1.4 严格对货币资金的监督检查
    4.2 销售与收款内部控制
        4.2.1 部门分设、职责明确、协调统一
        4.2.2 对销售与收款业务建立严格的授权批准制度
        4.2.3 加强销售和收款的日常管理
        4.2.4 建立对销售与收款内部控制的监督检查制度
    4.3 采购与付款控制
        4.3.1 建立采购与付款业务的岗位责任制
        4.3.2 对采购与付款业务建立严格的授权批准制度
        4.3.3 按照规定的程序办理采购与付款业务
        4.3.4 建立对采购与付款内部控制的监督检查制度
    4.4 工程项目控制
        4.4.1 确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离
        4.4.2 对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度
        4.4.3 建立工程项目决策环节的控制和决策制度
        4.4.4 建立工程进度价款支付环节的控制制度
        4.4.5 建立对工程项目内部控制的监督检查制度
    4.5 对外投资控制
        4.5.1 建立对外投资业务的岗位责任制
        4.5.2 建立对外投资业务授权批准和责任追究制度
        4.5.3 对外投资可行性研究、评估与决策环节的控制
        4.5.4 建立对外投资内部控制的监督检查制度
    4.6 存货控制
        4.6.1 建立存货业务的岗位责任制
        4.6.2 制定科学规范的存货业务流程
        4.6.3 加强对存货的日常管理
        4.6.4 建立健全存货清查盘点制度
        4.6.5 建立对存货业务内部控制的监督检查制度
    4.7 固定资产控制
        4.7.1 建立固定资产业务的岗位责任制
        4.7.2 建立固定资产业务的授权批准制度
        4.7.3 加强对固定资产投资的预算管理
        4.7.4 建立对固定资产内部控制的监督检查制度
    4.8 成本费用控制
        4.8.1 建立成本费用业务的岗位责任制
        4.8.2 建立严格的成本费用预算制度
        4.8.3 加强对材料采购和耗用的成本控制
        4.8.4 建立人工成本控制制度
        4.8.5 明确制造费用支出范围和标准
        4.8.6 建立对成本费用业务的监督检查制度
    4.9 筹资业务控制
        4.9.1 建立筹资业务的岗位责任制
        4.9.2 加强对筹资业务的预算管理
        4.9.3 建立筹资方案的决策制度
        4.9.4 建立筹资业务偿付环节的控制制度
        4.9.5 加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理
    4.10 担保业务控制
        4.10.1 对担保业务建立严格的岗位责任制
        4.10.2 建立担保业务责任追究制度
        4.10.3 加强日常担保管理
        4.10.4 建立对担保业务内部控制的监督检查制度
第五章 结论和展望
参考文献
致谢

【参考文献】

相关期刊论文 前2条

1 丁玉芳;;浅谈内部控制要素[J];山西焦煤科技;2009年02期

2 王洋玲;;企业财务内部控制探讨[J];会计之友(下旬刊);2008年09期

相关硕士学位论文 前1条

1 张洪德;辽河油田物资公司财务控制研究[D];大连理工大学;2009年

本文编号：2891262