基于政府审计视角的政府内部控制研究
发布时间：2020-12-20 03:46
从政府审计的视角研究中国政府内部控制问题,是政府审计顺应时代发展的要求,提高自身做为国家监督和治理的有效工具的作用,是对审计“免疫系统”论的具体化研究。从理论上讲,人类自从有了群体活动,就有了一定意义上的控制,但是在实务中,内部控制不是作为一个独立的系统存在,它依附于决策、管理、业务活动中,一直以来并没有引起人们特别的关注,直到英国的“南海公司”事件的发生,才被审计界提出并得到重视。可以说,推动内部控制理论和实务飞速发展的重要力量来自于审计领域。在充分发挥政府审计作为国家治理的重要工具的作用和提高政府审计的服务意识的基础上促进我国政府内部控制建设,是一项具有中国特色的对领导干部进行有效管理和监督的制度和办法。导论。介绍本文的选题背景、研究意义、研究思路以及研究方法和研究创新点。第一章,文献综述。首先对政府审计的基本理论进行概述。第二,对政府内部控制的理论的发展进行梳理。第二章,政府内部控制的理论基础。包括国家治理理论、审计监督理论、内部控制理论、权力寻租理论。着重分析政府审计在国家治理中的作用、政府审计与政府内部控制的关系、内部控制的理论的产生与发展的历史与逻辑、内部控制在政府治理中的...
【文章来源】：武汉大学湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：160 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
导论
一、选题背景
二、研究意义
三、研究思路
四、研究方法
五、研究创新点
第一章 文献综述
一、政府审计的文献综述
（一） 关于政府审计的本质
（二） 政府审计的职能
（三） 政府审计的内容和范围
二、政府机关内部控制文献综述
（一） 内部控制理论的发展——以美国的内部控制理论的发展为主线
（二） 政府内部控制文献综述
（三） 企业内部控制理论研究与政府内部控制理论研究之间的关系
第二章 政府内部控制的理论基础
一、国家治理理论
（一） 国家治理相关理论产生的背景
（二） 治理理论
（三） 善治政府理论
（四） 新公共管理理论
（五） 新公共行政理论与新公共服务理论
（六） 政府治理理论对我国政府改革的影响
二、审计理论
（一） 受托经济责任是审计产生与发展的根本动因
（二） 审计的职能随着受托经济责任的变化而变化
（三） 政府审计与国家治理之间的关系
三、内部控制理论
（一） 内部控制理论的产生与发展
（二） 内部控制的制度经济学分析
（三） 企业内部控制与政府内部控制的关系
四、权力寻租理论
（一） 权力寻租理论的内涵
（二） 我国经济社会转型期的“权力寻租”问题
第三章 政府内部控制建立和有效执行的必要性
一、政府内部控制是国家有效治理的重要保障
（一） 政府内部控制的内涵
（二） 政府内部控制目标与“善治政府”
二、市场经济的建设离不开政府行政的规范化
（一） 市场经济是法治经济
（二） 政府内部控制对发展市场经济作用
三、社会失范要求加强政府内部控制建设
（一） 当前中国社会失范问题
（二） 建设和谐社会离不开有效的政府内部控制
四、政府风险防范需要健全有效的政府内部控制
（一） 组织风险与内部控制
（二） 政府的财政风险和金融风险与政府内部控制
五、政府信息化要求加强政府内部控制
（一） 世界主要国家电子政务的建设概况
（二） 政府信息化要求加强政府内部控制
第四章 政府审计对构建和执行政府内部控制的作用
一、政府审计是政府内部控制的最初推动力
（一） 政府审计有推动政府内部控制发展的动机
（二） 公共受托经济责任的发展要求扩大政府审计职能
二、我国政府审计推动了政府内部控制的建设
（一） 有利于政府内部控制环境建设
（二） 促进风险管理意识提高
（三） 促进了政府内部控制程序的完善
（四） 增强了政府部门获取和传递信息的能力
（五） 增强了政府机关的内部监督
第五章 中国政府内部控制现状与影响因素
一、我国政府内部控制现状
（一） 我国政府内部控制的制度供给不足
（二） 我国政府内部控制薄弱
（三） 我国政府内部控制的理论研究刚刚启动
二、影响我国政府内部控制建设的因素分析
（一） 国家治理理念在我国的发展推动了政府内部控制建设
（二） 政府内部控制建设是多方博弈的结果
（三） 我国的政治体制限制了政府内部控制的发展
（四） 我国的传统施政理念不利于政府内部控制的发展
（五） 我国社会整体失范不利于政府内部控制建设
（六） 政府内部控制规范制定的主体权威性不高
研究结论与展望
一、主要研究结论
（一） 完善政府内部控制操作规范
（二） 循序渐进地推动政府内部控制建设
（三） 树立政府治理的“宪政”观念
（四） 建立结构合理、制约有效的行政权力运行机制
（五） 加强审计结果在领导干部考核中作用
（六） 增强政府内部控制建设的内部动力
（七） 增强审计部门在政府内部控制建设中的服务意识和服务水平
二、研究局限与展望
参考文献
攻博期问发表的科研成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]治理、政府治理概念的演变与发展[J]. 包国宪,郎玫. 兰州大学学报(社会科学版). 2009(02)
[2]论善治政府治理理念下政府审计职能的变革——基于政府绩效评价视角的分析[J]. 张立民,赵彩霞. 中山大学学报(社会科学版). 2009(02)
[3]中美商业银行内部审计比较分析[J]. 王华,李大红. 会计之友(下旬刊). 2008(11)
[4]用公共部门内部控制理论解读“交通厅长现象”[J]. 程晓陵,王怀明. 生产力研究. 2008(15)
[5]我国政府信息公开的困境及对策分析[J]. 卢智增. 图书馆理论与实践. 2008(03)
[6]美国商业银行内部审计制度及其对我国的借鉴意义[J]. 王华. 中国商界(下半月). 2008(06)
[7]美国加强政府部门内部控制建设的有关情况及其启示[J]. 刘玉廷,王宏. 会计研究. 2008(03)
[8]经济责任审计需研究改进的若干问题[J]. 林忠华. 审计月刊. 2008(03)
[9]试论政府治理与政府内部控制[J]. 董小红. 西部财会. 2008(03)
[10]关于经济责任审计发展趋势的思考[J]. 何干成. 审计与理财. 2008(02)
博士论文
[1]治理理论及其中国适用性[D]. 王诗宗.浙江大学 2009
[2]国家审计制约与监督权力运行：理论与实证[D]. 马学斌.西南财经大学 2007
[3]基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D]. 刘秋明.厦门大学 2006
硕士论文
[1]我国国家审计模式问题研究[D]. 陈李祥.苏州大学 2007
[2]论我国公共权力监督制约机制中的国家审计职责[D]. 项荣.厦门大学 2005
[3]对我国国家审计未来定位问题的探索[D]. 许宝强.厦门大学 2005
本文编号：2927147
【文章来源】：武汉大学湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：160 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
导论
一、选题背景
二、研究意义
三、研究思路
四、研究方法
五、研究创新点
第一章 文献综述
一、政府审计的文献综述
（一） 关于政府审计的本质
（二） 政府审计的职能
（三） 政府审计的内容和范围
二、政府机关内部控制文献综述
（一） 内部控制理论的发展——以美国的内部控制理论的发展为主线
（二） 政府内部控制文献综述
（三） 企业内部控制理论研究与政府内部控制理论研究之间的关系
第二章 政府内部控制的理论基础
一、国家治理理论
（一） 国家治理相关理论产生的背景
（二） 治理理论
（三） 善治政府理论
（四） 新公共管理理论
（五） 新公共行政理论与新公共服务理论
（六） 政府治理理论对我国政府改革的影响
二、审计理论
（一） 受托经济责任是审计产生与发展的根本动因
（二） 审计的职能随着受托经济责任的变化而变化
（三） 政府审计与国家治理之间的关系
三、内部控制理论
（一） 内部控制理论的产生与发展
（二） 内部控制的制度经济学分析
（三） 企业内部控制与政府内部控制的关系
四、权力寻租理论
（一） 权力寻租理论的内涵
（二） 我国经济社会转型期的“权力寻租”问题
第三章 政府内部控制建立和有效执行的必要性
一、政府内部控制是国家有效治理的重要保障
（一） 政府内部控制的内涵
（二） 政府内部控制目标与“善治政府”
二、市场经济的建设离不开政府行政的规范化
（一） 市场经济是法治经济
（二） 政府内部控制对发展市场经济作用
三、社会失范要求加强政府内部控制建设
（一） 当前中国社会失范问题
（二） 建设和谐社会离不开有效的政府内部控制
四、政府风险防范需要健全有效的政府内部控制
（一） 组织风险与内部控制
（二） 政府的财政风险和金融风险与政府内部控制
五、政府信息化要求加强政府内部控制
（一） 世界主要国家电子政务的建设概况
（二） 政府信息化要求加强政府内部控制
第四章 政府审计对构建和执行政府内部控制的作用
一、政府审计是政府内部控制的最初推动力
（一） 政府审计有推动政府内部控制发展的动机
（二） 公共受托经济责任的发展要求扩大政府审计职能
二、我国政府审计推动了政府内部控制的建设
（一） 有利于政府内部控制环境建设
（二） 促进风险管理意识提高
（三） 促进了政府内部控制程序的完善
（四） 增强了政府部门获取和传递信息的能力
（五） 增强了政府机关的内部监督
第五章 中国政府内部控制现状与影响因素
一、我国政府内部控制现状
（一） 我国政府内部控制的制度供给不足
（二） 我国政府内部控制薄弱
（三） 我国政府内部控制的理论研究刚刚启动
二、影响我国政府内部控制建设的因素分析
（一） 国家治理理念在我国的发展推动了政府内部控制建设
（二） 政府内部控制建设是多方博弈的结果
（三） 我国的政治体制限制了政府内部控制的发展
（四） 我国的传统施政理念不利于政府内部控制的发展
（五） 我国社会整体失范不利于政府内部控制建设
（六） 政府内部控制规范制定的主体权威性不高
研究结论与展望
一、主要研究结论
（一） 完善政府内部控制操作规范
（二） 循序渐进地推动政府内部控制建设
（三） 树立政府治理的“宪政”观念
（四） 建立结构合理、制约有效的行政权力运行机制
（五） 加强审计结果在领导干部考核中作用
（六） 增强政府内部控制建设的内部动力
（七） 增强审计部门在政府内部控制建设中的服务意识和服务水平
二、研究局限与展望
参考文献
攻博期问发表的科研成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]治理、政府治理概念的演变与发展[J]. 包国宪,郎玫. 兰州大学学报(社会科学版). 2009(02)
[2]论善治政府治理理念下政府审计职能的变革——基于政府绩效评价视角的分析[J]. 张立民,赵彩霞. 中山大学学报(社会科学版). 2009(02)
[3]中美商业银行内部审计比较分析[J]. 王华,李大红. 会计之友(下旬刊). 2008(11)
[4]用公共部门内部控制理论解读“交通厅长现象”[J]. 程晓陵,王怀明. 生产力研究. 2008(15)
[5]我国政府信息公开的困境及对策分析[J]. 卢智增. 图书馆理论与实践. 2008(03)
[6]美国商业银行内部审计制度及其对我国的借鉴意义[J]. 王华. 中国商界(下半月). 2008(06)
[7]美国加强政府部门内部控制建设的有关情况及其启示[J]. 刘玉廷,王宏. 会计研究. 2008(03)
[8]经济责任审计需研究改进的若干问题[J]. 林忠华. 审计月刊. 2008(03)
[9]试论政府治理与政府内部控制[J]. 董小红. 西部财会. 2008(03)
[10]关于经济责任审计发展趋势的思考[J]. 何干成. 审计与理财. 2008(02)
博士论文
[1]治理理论及其中国适用性[D]. 王诗宗.浙江大学 2009
[2]国家审计制约与监督权力运行：理论与实证[D]. 马学斌.西南财经大学 2007
[3]基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D]. 刘秋明.厦门大学 2006
硕士论文
[1]我国国家审计模式问题研究[D]. 陈李祥.苏州大学 2007
[2]论我国公共权力监督制约机制中的国家审计职责[D]. 项荣.厦门大学 2005
[3]对我国国家审计未来定位问题的探索[D]. 许宝强.厦门大学 2005
本文编号：2927147
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