H建设集团公司采购内部控制研究

发布时间：2021-01-23 12:14

　　在现代企业中，从事经济活动的管理时主要是通过内部控制机制来进行控制的。为提高企业的经济效益、加强经济管理、保证财务信息的真实可靠、实现资产的安全可靠以及实现企业的战略目标等，企业主要是通过健全有效的内部控制机制来实现。在我国的企业中，就内部控制机制而言，基本上处于探索阶段和起步阶段，在内部控制规范的制定和内部控制的实际水平方面，和美国等发达国家相比都存在着很大的差距，严重制约了企业的健康和快速的发展。在建筑施工行业中，很多企业面临着严峻的挑战和较多的风险，这些企业要想获得一定的发展，必须要强化其内部的控制，实现企业各项管理的标准化管理，以保持企业持续、健康的发展。当前理论界对内部控制的讨论较为集中在制度完善与体系构建以及风险管理这方面，而建筑施工行业侧重在项目管理的内部控制，对于从施工企业考虑具体业务构建内部控制的很少。在本文中，通过深层次的针对企业的调查，在收集了大量的材料的基础上，研究和回顾了在国内外的发展和历史方面内部控制理论的相关内容，以内部控制的相关理论和方法为基础，通过对建筑施工企业的内部控制现状及行业形势进行分析，详细描述了在H建设集团公司采购业务中，关于内部控制方面的问... 

【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
插图索引
附表索引
第1章 绪论
    1.1 研究背景与意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
    1.3 文章的研究思路和基本框架
第2章 内部控制理论及发展
    2.1 内部控制相关概念
    2.2 国外内部控制的发展
        2.2.1 内部控制初始阶段
        2.2.2 内部控制建设阶段
        2.2.3 内部控制发展阶段
        2.2.4 内部控制整体框架阶段
        2.2.5 内部控制与风险管理阶段
    2.3 国内内部控制的发展
        2.3.1 引入阶段
        2.3.2 推行阶段
        2.3.3 整合阶段
    2.4 小结
第3章 H 建设集团公司采购内部控制现状和问题
    3.1 建筑行业的特点
    3.2 H 建设集团公司基本情况
    3.3 H 建设集团公司采购业务现状和问题
        3.3.1 公司采购业务流程的现状
        3.3.2 H 建设集团公司采购业务问题
    3.4 H 建设集团公司采购业务存在问题的原因
        3.4.1 内部环境有待优化
        3.4.2 缺乏有效的风险评估机制
        3.4.3 控制活动缺乏有效性
        3.4.4 信息与沟通渠道不够
        3.4.5 监督乏力
第4章 H 建设集团公司采购业务内部控制完善与设计
    4.1 H 建设集团公司的内部控制构建思路
    4.2 采购业务内部控制体系的完善
        4.2.1 完善控制环境
        4.2.2 完善风险评估
        4.2.3 完善控制活动
        4.2.4 完善信息与沟通
        4.2.5 完善公司的监督制度
    4.3 采购业务内部控制具体设计
        4.3.1 职责分工、授权审批和制度体系建设
        4.3.2 采购预算管理
        4.3.3 请购与审批
        4.3.4 供应商的选择和管理
        4.3.5 采购合同和订单管理
        4.3.6 验收与入库
        4.3.7 采购付款
        4.3.8 账务处理及应付账款管理
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制范畴定义探索[J]. 杨雄胜.  会计研究. 2011(08)
[2]内部控制缺陷的识别、认定与报告[J]. 杨有红,李宇立.  会计研究. 2011(03)
[3]企业内部控制评价指标体系研究[J]. 薛琳.  商业会计. 2011(04)
[4]基于内部控制视角ERP系统实施的改进研究——以盛威尔公司为例[J]. 李万福,林斌,舒伟,李志才.  审计研究. 2011(01)
[5]内部控制系统要素功能耦合与动态演进[J]. 钟玮,唐海秀.  审计研究. 2010(04)
[6]我国上市公司内部控制现状的SWOT分析和启示[J]. 曹珺.  赤峰学院学报(自然科学版). 2010(01)
[7]公司治理视角下内部控制评价指标体系的构建[J]. 宋亏霞.  财会通讯. 2009(30)
[8]从COSO框架报告看内部控制与风险管理的异同[J]. 董月超.  审计研究. 2009(04)
[9]内部控制发展的简要回顾与评价[J]. 杨鸿.  中国注册会计师. 2008(10)
[10]企业内部控制的有效性及其评价方法[J]. 陈汉文,张宜霞.  审计研究. 2008(03)

硕士论文
[1]内部控制理论的新发展及其对我国的启示[D]. 黄为娥.厦门大学 2006



本文编号：2995190