资产评估机构执业风险问题研究

发布时间：2017-04-16 06:00

  本文关键词：资产评估机构执业风险问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：至2014年底,财政部和中评协累计发布26项评估准则,这些准则包括2个基本准则、12个具体准则、4个评估指南和8个指导意见。这些准则基本上涵盖了评估执业程序的各个环节和评估业务的主要领域,构成了我国的资产评估准则体系。然而,近年来资产评估机构和评估人员涉及法律诉讼的案件时有出现,对于资产评估行业的健康发展产生了负面影响。资产评估机构及评估人员在执业的过程中,如何防范执业风险,不仅是评估机构及评估人员自我保护的需要,还是维护资产评估行业健康发展的需要。当我们对于风险开始有较为清晰的认识时,我们也应该注意到当前对于资产评估机构执业风险方面的研究还很欠缺。因此,有必要对资产评估机构的执业风险问题进行研究,在全面分析风险类型及其产生原因的基础上,提出防范风险的具体建议,以期达到规避风险的目的。 基于此,论文通过对资产评估执业风险的相关概念进行界定,并结合国内外研究现状,提出了资产评估执业风险的相关理论基础；通过阐述当前我国资产评估行业存在的主要问题,分析了资产评估机构的执业风险,主要包括道德风险、经济风险、法律风险,并对这些风险的成因进行了分析,主要从人员素质、机构管理、市场环境、准则体系、行业管理五个方面进行了分析；积极借鉴美国、英国、韩国、澳大利亚等资产评估行业发达国家防范资产评估执业风险的经验,总结出重视职业道德的影响、重视从业人员的职业培养、重视资产评估准则体系的建设、将评估风险控制融入日常工作等可借鉴之处；从提高评估人员的执业能力、强化资产评估机构内部管理、营造良好的市场环境、完善资产评估准则体系、理顺资产评估行业管理体制等五个方面,对防范资产评估机构执业风险提出合理化的建议。
【关键词】：资产评估 执业风险 风险防范
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-14
• 1 绪论14-25
• 1.1 研究背景、目的及意义14-15
• 1.1.1 研究背景14-15
• 1.1.2 研究目的15
• 1.1.3 研究意义15
• 1.2 国内外研究现状15-21
• 1.2.1 国外研究现状15-18
• 1.2.2 国内研究现状18-21
• 1.2.3 国内外研究现状简评21
• 1.3 研究内容与方法21-23
• 1.3.1 研究内容21-22
• 1.3.2 研究方法22-23
• 1.4 研究路线与创新点23-25
• 1.4.1 研究路线23-24
• 1.4.2 创新点24-25
• 2 资产评估执业风险的基础理论25-31
• 2.1 资产评估执业风险的概念界定25-27
• 2.1.1 风险的概念25
• 2.1.2 资产评估风险的概念25-26
• 2.1.3 资产评估执业风险的概念26-27
• 2.2 资产评估执业风险的基本特征27-28
• 2.2.1 潜伏性27-28
• 2.2.2 可控性28
• 2.2.3 可预测性28
• 2.3 资产评估执业风险相关理论28-31
• 2.3.1 风险管理理论28-29
• 2.3.2 公司治理理论29
• 2.3.3 资产补偿理论29-30
• 2.3.4 货币时间价值理论30-31
• 3 资产评估机构执业风险的表现及现状分析31-45
• 3.1 W公司上市评估的案例分析31-33
• 3.1.1 基本情况31-32
• 3.1.2 结果及影响32-33
• 3.2 资产评估机构执业风险的表现33-35
• 3.2.1 道德风险33-34
• 3.2.2 经济风险34
• 3.2.3 法律风险34-35
• 3.3 资产评估机构执业风险的成因分析35-45
• 3.3.1 资产评估人员素质不佳35-38
• 3.3.2 资产评估机构管理不善38-40
• 3.3.3 资产评估市场环境不佳40-42
• 3.3.4 资产评估准则体系缺陷42-43
• 3.3.5 资产评估行业管理不善43-45
• 4 国外防范资产评估执业风险的经验借鉴45-54
• 4.1 国外防范评估执业风险采取的措施45-49
• 4.1.1 美国防范评估执业风险的措施45-46
• 4.1.2 英国防范评估执业风险的措施46-47
• 4.1.3 韩国防范评估执业风险的措施47-48
• 4.1.4 澳大利亚防范评估执业风险的措施48-49
• 4.2 国外防范评估执业风险措施的启示49-54
• 4.2.1 重视职业道德的影响50
• 4.2.2 重视从业人员的职业培养50-51
• 4.2.3 重视资产评估准则体系的建设51-52
• 4.2.4 将评估风险控制融入日常工作52-54
• 5 防范资产评估机构执业风险的对策建议54-71
• 5.1 提高评估人员的执业能力54-56
• 5.1.1 提高评估人员的职业道德54-55
• 5.1.2 完善评估人员的知识体系55-56
• 5.1.3 提高评估人员的专业技能56
• 5.2 强化资产评估机构内部管理56-60
• 5.2.1 完善内部治理制度57-58
• 5.2.2 健全风险管理机制58-59
• 5.2.3 加强内部质量控制59-60
• 5.3 营造良好的市场环境60-64
• 5.3.1 加强评估主体的独立性与专业性60-61
• 5.3.2 加强业务监督及规范竞争61-63
• 5.3.3 积极拓展资产评估新业务63-64
• 5.4 完善资产评估准则体系64-66
• 5.4.1 提高准则的实践性与适用性64-65
• 5.4.2 处理好对评估人员约束和保护的关系65
• 5.4.3 做好评估准则的宣传和实施工作65-66
• 5.5 理顺资产评估行业管理体制66-71
• 5.5.1 解决好部门分割和多头管理问题66-67
• 5.5.2 协调好政府管理和行业自律管理的关系67-68
• 5.5.3 建立和完善资产评估行业的监督机制68-71
• 结论71-73
• 参考文献73-77
• 攻读学位期间发表的学术论文77-78
• 致谢78

【参考文献】

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