商业银行表外业务会计信息披露的研究

发布时间：2017-04-17 10:19

  本文关键词：商业银行表外业务会计信息披露的研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：自20世纪80年代以来,伴随着全球金融业的不断发展,现代商业银行开展的业务种类和银行管理也在不断与时俱进。在这样的时代背景下,银行业历史悠久的存贷业务的增长以趋于平稳,而以表外业务为代表的创新业务的地位却不断提升,并逐步取代信贷业务,成为商业银行核心竞争力的重要组成部分。但由于表外业务的创新层出不穷,我国的的规章制度也明显滞后于表外业务的创新,这使得某些商业银行以表外业务为手段,以逐利为目的,想尽办法规避金融监管部门的监管,导致商业银行的表外业务风险不断加大。所以,加强表外业务的会计信息披露既对商业银行的股东、客户知晓商业银行表外业务的潜在风险有利,又方便了相关监管部门进行监管和调控。目前状况下,我国的商业银行在表外业务会计信息的信息披露情况总体上不容乐观,在对表外业务的监管存在制度缺陷、法律空白等诸多隐患。为了使监管层、客户等利益相关人更好的作出相关决策,保护投资人的合法权益,研究商业银行表外业务的会计信息披露,就具有重大的理论意义和实际意义。 这里首先对商业银行表外业务的定义、特点、种类及其风险进行了理论回顾,并对我国商业银行表外业务的信息披露的现状及存在的问题进行了理论分析,为解决我国商业银行表外业务的会计信息披露问题提供了充分的理论基础。采用理论研究与案例分析相结合的研究方法。通过选择中国农业银行作为案例分析样本,对中国农业银行的表外业务的具体现状和存在的相关问题进行的详细分析,并从市场信息需求的角度,对比国内外商业银行表外业务信息披露的现状,揭示了中国农业银行在表外业务会计信息披露上面存在的问题,分析了我国商业银行在表外业务的会计信息披露与国际标准的差距,在此基础上总结出对中国的商业银行表外业务信息披露可供借鉴的经验。即要在有效市场信息需求的基础上,完善商业银行表外业务的会计信息披露规则,提出了强化和规范商业银行表外业务会计信息披露的具体建议。
【关键词】：商业银行 表外业务 信息披露 银信合作 理财产品
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F830.42;F832.33
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 1 绪论11-17
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究目的与意义12
• 1.2.1 研究目的12
• 1.2.2 研究意义12
• 1.3 研究现状12-15
• 1.3.1 国外研究现状12-14
• 1.3.2 国内研究现状14-15
• 1.4 研究内容和方法15-17
• 1.4.1 研究内容15-16
• 1.4.2 研究方法16-17
• 2 商业银行表外业务会计信息披露的相关理论17-30
• 2.1 商业银行表外业务的基本理论17-20
• 2.1.1 商业银行表外业务的内容17
• 2.1.2 商业银行表外业务的特点17-19
• 2.1.3 商业银行表外业务的风险19-20
• 2.2 信息披露的基本理论20-26
• 2.2.1 信息披露与会计信息披露的界定20-22
• 2.2.2 商业银行会计信息披露的规范与形式22-26
• 2.3 商业银行表外业务会计信息披露的理论基础26-29
• 2.3.1 委托代理理论26
• 2.3.2 信息不对称理论26-27
• 2.3.3 内部控制理论27-28
• 2.3.4 风险管理理论28-29
• 2.4 本章小结29-30
• 3 我国商业银行表外业务会计信息披露的现状及问题分析30-35
• 3.1 我国商业银行表外业务会计信息披露的现状30-31
• 3.2 我国商业银行表外业务会计信息披露存在的问题31-32
• 3.2.1 披露规则不完备31
• 3.2.2 披露内容不全面31-32
• 3.2.3 披露标准不统一32
• 3.3 我国商业银行表面业务会计信息披露存在问题的成因32-34
• 3.3.1 没有统一的表外业务披露制度32-33
• 3.3.2 监管体系不健全33-34
• 3.4 本章小结34-35
• 4 发达国家商业银行表外业务会计信息披露的经验与启示35-40
• 4.1 巴塞尔银行监管委员会的商业银行表外业务会计信息披露制度35-36
• 4.1.1 《巴塞尔协议》中对表外业务的会计信息披露的具体内容35-36
• 4.1.2 《巴塞尔协议》中表外业务会计信息披露的特点36
• 4.2 美国商业银行表外业务会计信息披露制度36-37
• 4.2.1 美国商业银行表外业务会计信息披露的具体内容36-37
• 4.2.2 美国商业银行表外业务会计信息披露的特点37
• 4.3 国外商业银行表外业务会计信息披露对我国的启示37-39
• 4.3.1 巴塞尔监管委员会对我国商业银行披露的启示37-38
• 4.3.2 以美国为代表的发达国家经验对我国商业银行披露的启示38-39
• 4.4 本章小结39-40
• 5 完善商业银行表外业务会计信息披露的对策40-47
• 5.1 完善制度体系建设40-42
• 5.1.1 完善《商业银行信息披露管理办法》40-41
• 5.1.2 细化商业银行表外业务会计处理办法41-42
• 5.2 规范商业银行表外业务的会计信息披露制度42-44
• 5.2.1 规范理财产品的会计信息披露制度42-43
• 5.2.2 规范银信合作业务的会计信息披露制度43-44
• 5.3 加强对商业银行表外业务会计信息披露的监管44-46
• 5.3.1 建立系统的外部监管体系44-45
• 5.3.2 加强对表外业务的内部审计监管45-46
• 5.4 本章小结46-47
• 6 中国农业银行表外业务会计信息披露的案例分析47-51
• 6.1 中国农业银行的表外业务概况47-49
• 6.1.1 中国农业银行表外业务发展现状47-48
• 6.1.2 中国农业银行与其他银行表外业务竞争力对比48-49
• 6.2 中国农业银行表外业务的会计信息披露现状49-50
• 6.3 中国农业银行表外业务会计信息披露的改进办法50
• 6.4 本章小结50-51
• 结论51-52
• 参考文献52-55
• 攻读学位期间发表的学术论文55-56
• 致谢56

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