商业银行税务风险的内部控制研究

发布时间：2017-04-17 13:03

  本文关键词：商业银行税务风险的内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着市场经济的不断发展、税制改革的不断推进以及金融体制改革的持续深化,识别和控制商业银行税务风险已成为企业生存和发展的重要环节。而商业银行经营规模大、分支机构多、涉税业务类型和产品类型呈现复杂化、多样化,并且金融创新层出不穷,这使得税务风险管理的难度和要求越来越高。因此,建立一套行之有效的税务风险管理体系对商业银行来说十分重要。本文从商业银行的经营特点出发,以税务风险管理及内部控制理论为基础,懫取规范分析法和实证分析法相结合的研究方法,对完善商业银行的税务风险内部控制提出了建议,以指导银行在管理活动中更科学和合理的控制与规避税务风险。本文分为六个部分对商业银行的税务风险内部控制进行了研究。第一部分,介绍了研究背景、目的及意义,以及相关综述,并阐述了研究路线方法和创新点;第二部分,对风险管理及内部控制相关理论进行介绍,包括风险管理、内部控制的定义、产生和发展以及税务内控与税务风险管理的关系分析,奠定了商业银行税务风险内部控制研究的理论基础,明确了税务内控应当是在银行原有内控的基础上融入税务风险理念而建立起来的针对税务风险的内控制度;第三部分对商业银行的税务风险进行了一般性分析。首先对商业银行的涉税活动进行了阐述,为更好的识别和控制税务风险,文章又从商业银行的经营活动、纳税核算、重大决策、纳税申报以及税务争议五个方面对税务风险进行了分类,并从内部控制角度阐述了商业银行税务风险的成因;第四部分,以税负差异率衡量税务风险、以内部控制五要素及目标评价指标综合反映内部控制质量水平,通过实证分析验证了税务风险与内部控制质量具有反向相关关系,为下文借鉴内部控制制度设计方法完善税务风险管理奠定了基础;第五部分,结合商业银行税务风险特点,从税务内控环境、税务风险识别和评估、税务风险控制活动、税务风险信息与沟通和监督的角度提出了构建和完善税务风险内部控制体系的建议;最后进行总结和展望。希望本篇文章能够为商业银行完善税务风险内控,更好地防范和控制税务风险,提高经济效益。
【关键词】：商业银行 税务风险 内部控制
【学位授予单位】：南京林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F830.42;F832.33
【目录】：

• 致谢3-4
• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 绪论9-16
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的及意义10-11
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意义10-11
• 1.3 文献综述11-14
• 1.3.1 国外文献综述11-12
• 1.3.2 国内文献综述12-14
• 1.4 研究思路与方法14-15
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 研究方法14-15
• 1.5 本文的创新点与不足之处15-16
• 1.5.1 本文的创新点15
• 1.5.2 本文的不足之处15-16
• 第二章 税务风险内部控制的理论概述16-19
• 2.1 风险管理概述16
• 2.2 内部控制概述16-17
• 2.3 内部控制与风险管理17-18
• 2.4 税务内控与税务风险管理18-19
• 第三章 商业银行税务风险内部控制的一般性分析19-27
• 3.1 商业银行涉税活动分析19-21
• 3.1.1 货物和劳务税19
• 3.1.2 所得税19-20
• 3.1.3 财产税20
• 3.1.4 其他税收20-21
• 3.2 商业银行税务风险的类型21-25
• 3.2.1 经营过程中的税务风险21-22
• 3.2.2 纳税核算税务风险22
• 3.2.3 重大决策中的税务风险22-23
• 3.2.4 纳税申报税务风险23-24
• 3.2.5 税务争议风险24-25
• 3.3 从内部控制角度分析银行税务风险形成的原因25-27
• 第四章 内部控制对税务风险影响的实证检验27-40
• 4.1 研究假设27
• 4.2 样本选取27
• 4.3 指标选取27-35
• 4.3.1 内部控制指标27-35
• 4.3.2 税务风险指标35
• 4.4 控制变量35-36
• 4.5 模型构建36
• 4.6 实证结果分析36-40
• 4.6.1 描述性统计分析36-37
• 4.6.2 相关性检验及结果分析37-38
• 4.6.3 回归分析38-40
• 第五章 我国商业银行税务风险内部控制体系的构建40-53
• 5.1 营造良好的税务风险内部控制环境41-42
• 5.1.1 强化税务风险管理意识41
• 5.1.2 设立专门的税务管理岗位（机构）41-42
• 5.1.3 建立必要的税务风险内审及绩效考评机制42
• 5.2 建立商业银行纳税评估风险预警指标体系42-43
• 5.3 商业银行税务风险的相关控制活动43-51
• 5.3.1 日常经营活动税务风险管理43-45
• 5.3.2 纳税核算风险管理45-49
• 5.3.3 纳税申报和缴纳的税务风险管理49-50
• 5.3.4 税务筹划的管理50
• 5.3.5 重大交易和决策的税务管理50-51
• 5.4 税务风险信息与沟通51
• 5.4.1 加强内外部信息交流与沟通51
• 5.4.2 建立和完善税务管理信息系统51
• 5.5 税务风险内部控制的监督与反馈51-53
• 第六章 研究结论与展望53-54
• 参考文献54-56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 谭光荣;张立华;;汽车制造业税务风险的实证分析[J];湖南师范大学社会科学学报;2010年02期

2 刘建民;安长英;;房地产企业税务风险实证分析[J];会计之友;2012年35期

3 李娜;;关于构建我国商业银行税务风险管理信息系统的研究[J];金融会计;2013年10期

4 金道强;企业税务风险及其防范[J];冶金财会;2005年09期

5 贺丹丹;;浅析商业银行税务风险防控[J];扬州教育学院学报;2012年03期

6 张凤萍;;浅议在内部控制下对企业税务风险的防范[J];中国总会计师;2014年10期

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本文编号：313259