中国石油天然气股份有限公司内部控制研究
发布时间：2021-04-22 13:41
随着全球经济的快速发展，企业经营管理的风险越来越多，会计信息的真实性越来越受到挑战，由此便产生了内部控制。内部控制作为企业内部自我约束的一种有效机制，正在受到我国政府和上市公司监管部门的密切关注。加强企业内部控制，是促进企业经济运行和财务状况持续、稳定、健康发展的可靠保证，也是进一步提升企业经营质量和改善财务状况的基础性工作。它是建立规范的公司法人治理结构，完善现代企业制度，提高企业管理水平的必要手段。本文阐述了COSO框架下的内部控制定义及内部控制理论发展历程，并从企业实践出发，整理和归纳了中国石油在内控体系建设过程中取得的丰硕成果，充分总结了中国石油内部控制的特色部分，尤其对全面风险管理和海外风险防控更是进行了深入细致地分析。本文还总结了中国石油内部控制在执行过程中存在的问题和不足，并有针对性地提出了相应的解决措施。本文通过对中国国有大型企业（中国石油）的内部控制先进经验的总结和分析，对其他国有企业的内部控制建设提供一定借鉴并为中国内部控制的推广和发展贡献一份力量。
【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究的背景及意义
0.1.1 论文研究的背景
0.1.2 论文研究的意义
0.2 国内外文献综述
0.2.1 国外文献综述
0.2.2 国内文献综述
0.3 研究内容及研究方法
0.4 创新点
1 内部控制及发展历程
1.1 内部控制的涵义
1.2 国内外内部控制发展历程
1.2.1 国外内部控制发展情况
1.2.2 国内内部控制发展情况
2 基于 COSO 框架的内部控制体系
2.1 将控制环境作为体系管理的基础
2.2 将风险评估作为体系的重要环节
2.3 将控制活动作为体系的核心内容
2.4 将信息与沟通作为体系承上启下的纽带
2.5 将监督作为完善体系运行的有效手段
3 中国石油内部控制分析
3.1 中国石油将全面风险管理作为内控体系建设的核心
3.1.1 踏实进行风险识别与分析
3.1.2 逐步过渡到全面风险评估
3.1.3 认真做好风险应对
3.1.4 形成重大风险报告机制
3.2 中国石油的内控体系与 ERP 信息系统相互融合
3.3 中国石油拥有先进的内控管理信息平台
3.4 中国石油的内控体系具有科学性和广泛的适用性
4 中国石油内控体系中现存问题分析
4.1 海外业务迅速拓展引发的风险防控问题
4.1.1 地缘安全性问题
4.1.2 汇率波动问题
4.2 经营管理不当引发的健康安全环保问题
4.3 投资不当引发的资金问题
4.4 内控体系风险防控能力失效的问题
4.5 成本与收益之间平衡性的问题
4.6 内控体系与原有管理体系融合性的问题
4.7 内控体系持续建设的问题
5 中国石油内控体系现存问题的改进建议
5.1 解决海外业务风险防控问题的建议
5.1.1 加强反恐方面的控制
5.1.2 加强金融方面的控制
5.1.3 加强内控建设方面的控制
5.2 解决管理疏忽引发健康安全环保问题的建议
5.2.1 加强对承包商的管理
5.2.2 加强员工安全责任意识教育
5.3 解决投资不当引发资金问题的建议
5.3.1 加强投资项目运营管理
5.3.2 加强投资项目资金流管理
5.4 解决风险防控能力失效问题的建议
5.5 解决成本与收益平衡性问题的建议
5.6 解决内控体系与原有管理体系融合性问题的建议
5.7 解决内控体系持续建设问题的建议
6 结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论会计电算化下的内部控制[J]. 张济峰. 现代商贸工业. 2012(03)
[2]我国上市公司财务报告内部控制审计的理论基础及对策[J]. 张海梅. 商业会计. 2012(02)
[3]规范内部控制的思路与政策研究——基于内部控制信息披露“动机选择”视角的分析[J]. 崔志娟. 会计研究. 2011(11)
[4]内部控制、产权与高管薪酬业绩敏感性[J]. 卢锐,柳建华,许宁. 会计研究. 2011(10)
[5]上市公司内部控制信息披露影响因素分析[J]. 钱红光,吕文. 审计月刊. 2011(09)
[6]内部控制审计对审计意见的影响研究——基于2009年我国A股公司数据[J]. 潘芹. 财会月刊. 2011(09)
[7]公司治理对内部控制质量的影响研究[J]. 孙文娟. 财会通讯. 2011(06)
[8]内部控制有效性评价[J]. 魏丽丽. 合作经济与科技. 2011(04)
[9]中国企业内部控制评价系统研究[J]. 张先治,戴文涛. 审计研究. 2011(01)
[10]浅议海内外上市公司内部控制信息披露比较[J]. 冯悦. 新会计. 2010(07)
本文编号：3153873
【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究的背景及意义
0.1.1 论文研究的背景
0.1.2 论文研究的意义
0.2 国内外文献综述
0.2.1 国外文献综述
0.2.2 国内文献综述
0.3 研究内容及研究方法
0.4 创新点
1 内部控制及发展历程
1.1 内部控制的涵义
1.2 国内外内部控制发展历程
1.2.1 国外内部控制发展情况
1.2.2 国内内部控制发展情况
2 基于 COSO 框架的内部控制体系
2.1 将控制环境作为体系管理的基础
2.2 将风险评估作为体系的重要环节
2.3 将控制活动作为体系的核心内容
2.4 将信息与沟通作为体系承上启下的纽带
2.5 将监督作为完善体系运行的有效手段
3 中国石油内部控制分析
3.1 中国石油将全面风险管理作为内控体系建设的核心
3.1.1 踏实进行风险识别与分析
3.1.2 逐步过渡到全面风险评估
3.1.3 认真做好风险应对
3.1.4 形成重大风险报告机制
3.2 中国石油的内控体系与 ERP 信息系统相互融合
3.3 中国石油拥有先进的内控管理信息平台
3.4 中国石油的内控体系具有科学性和广泛的适用性
4 中国石油内控体系中现存问题分析
4.1 海外业务迅速拓展引发的风险防控问题
4.1.1 地缘安全性问题
4.1.2 汇率波动问题
4.2 经营管理不当引发的健康安全环保问题
4.3 投资不当引发的资金问题
4.4 内控体系风险防控能力失效的问题
4.5 成本与收益之间平衡性的问题
4.6 内控体系与原有管理体系融合性的问题
4.7 内控体系持续建设的问题
5 中国石油内控体系现存问题的改进建议
5.1 解决海外业务风险防控问题的建议
5.1.1 加强反恐方面的控制
5.1.2 加强金融方面的控制
5.1.3 加强内控建设方面的控制
5.2 解决管理疏忽引发健康安全环保问题的建议
5.2.1 加强对承包商的管理
5.2.2 加强员工安全责任意识教育
5.3 解决投资不当引发资金问题的建议
5.3.1 加强投资项目运营管理
5.3.2 加强投资项目资金流管理
5.4 解决风险防控能力失效问题的建议
5.5 解决成本与收益平衡性问题的建议
5.6 解决内控体系与原有管理体系融合性问题的建议
5.7 解决内控体系持续建设问题的建议
6 结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论会计电算化下的内部控制[J]. 张济峰. 现代商贸工业. 2012(03)
[2]我国上市公司财务报告内部控制审计的理论基础及对策[J]. 张海梅. 商业会计. 2012(02)
[3]规范内部控制的思路与政策研究——基于内部控制信息披露“动机选择”视角的分析[J]. 崔志娟. 会计研究. 2011(11)
[4]内部控制、产权与高管薪酬业绩敏感性[J]. 卢锐,柳建华,许宁. 会计研究. 2011(10)
[5]上市公司内部控制信息披露影响因素分析[J]. 钱红光,吕文. 审计月刊. 2011(09)
[6]内部控制审计对审计意见的影响研究——基于2009年我国A股公司数据[J]. 潘芹. 财会月刊. 2011(09)
[7]公司治理对内部控制质量的影响研究[J]. 孙文娟. 财会通讯. 2011(06)
[8]内部控制有效性评价[J]. 魏丽丽. 合作经济与科技. 2011(04)
[9]中国企业内部控制评价系统研究[J]. 张先治,戴文涛. 审计研究. 2011(01)
[10]浅议海内外上市公司内部控制信息披露比较[J]. 冯悦. 新会计. 2010(07)
本文编号：3153873
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