基于内部审计的F电网企业财务风险控制研究

发布时间：2021-06-12 22:53

　　随着我国经济的快速发展和我国对能源战略的日益重视,电力市场的被关注度越来越高。与此同时,电网企业本身也在进行系统的改革和技术的更新,组建打破原来传统电力系统所代表的政府的职能作用,转变成为以“厂网分开、竞价上网”为核心的现代电网企业。因为在传统中电网企业更多行使的是政府职能,所以企业的风险管理工作并不显得特别重要。但是随着电网企业角色的改变,建立现代的风险管理体制和预警体系越来越体现其重要性。面对新形势,我国的电网企业在财务风险管理方面该做出怎样的应对。这就是本文要探究的中心议题。本文首先梳理了现代财务风险管理的防控理论,并结合这些理论在实践中的作用效果,试图为内部审计在我国电网企业的财务风险防控和预警机制建立找到坚实的理论依据,由此引出电网企业利用内部审计进行财务风险防控理论上的可能。接着从我国电网企业的财务风险管理现状入手,深入分析了电网企业财务管理潜在的风险,认为我国的电网企业在财务风险管理和预警机制建立方面都存在巨大的潜力,内部审计在风险控制中能够发挥积极的作用,如果发掘了这些潜力又充分发挥内部审计控制,一定会促使电网企业得到长足的发展。然后单独拿出财务风险管理及防控中最重要的... 

【文章来源】：郑州大学河南省 211工程院校

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 选题背景
    1.2 选题意义和研究方法
    1.3 文献综述
2 财务风险防控理论及其应用
    2.1 财务风险防控的理论依据
        2.1.1 代理人理论
        2.1.2 信息不对称理论
        2.1.3 内部控制理论
        2.1.4 财务治理理论
    2.2 财务风险防控理论的运用
    2.3 电网企业利用内部审计进行财务风险防控理论的可能性
        2.3.1 电网企业进行财务风险防范的必然性
        2.3.2 内部审计在风险防控方面的作用
        2.3.3 电网企业运用内部审计进行风险防控的可能性分析
3 我国电网企业的财务管理状况及其潜在的风险
    3.1 电网企业的财务管理现状
        3.1.1 财务会计的核算体制不够合理
        3.1.2 电网企业 自身的财务管理人员的管理技术和财务能力有待提高
        3.1.3 财务管理机制和体系的不完善导致财务风险经常发生
    3.2 电网企业潜在财务风险及其特征
        3.2.1 电网企业潜在的财务风险
        3.2.2 电网企业的财务风险特征
    3.3 F电网企业财务状况及潜在财务风险
        3.3.1 公司简要介绍
        3.3.2 公司的财务状况
        3.3.3 公司潜在的财务风险
4 内部审计在电网企业财务风险防控中的运用
    4.1 COSO报告关于企业内部控制框架的划分
        4.1.1 内部控制概念
    4.2 内部审计在现代内部控制框架中的地位极其功能分析
    4.3 电网企业内部审计在财务风险防控中的优势分析
        4.3.1 内部审计能够客观地、从全局的角度管理风险
        4.3.2 内部审计能够控制、指导组织的风险策略
        4.3.3 内部审计对防范组织风险、实现组织目标有更强的责任感
    4.4 电网企业内部审计的财务风险预警功能分析
        4.4.1 内部审计完善了企业财务管理制度
        4.4.2 内部审计制度完善了企业的内部控制制度
        4.4.3 内部审计制度健全了企业的招投标制度
    4.5 电网企业财务风险的化解方法
        4.5.1 财务预算控制方法
        4.5.2 建立财务风险预警系统
        4.5.3 构建财务信息控制系统
        4.5.4 构建财务人员和激励控制系统
    4.6 F电网企业内部审计的案例分析
        4.6.1 内部审计有助于控制企业的生产经营情况
        4.6.2 内部审计有助于帮助企业更好的实行和执行整体目标战略
        4.6.3 运用内部审计服务于企业发展方向的选择
        4.6.4 目前F电网企业内部审计存在的问题
        4.6.5 F电网企业内部审计的应对措施
5 结论与建议
    5.1 正确处理电网企业总部与下属单位的集权和分权关系
    5.2 加强内部财务控制制度的建立,完善电力项目的管理流程
    5.3 强化电网企业以现金流为中心的资金管理
    5.4 集约化管理企业资金,积极规避财务风险
    5.5 妥善处理不良资产,加强财务人员综合素质培养
    5.6 加强对被审项目涉及计算机数据处理系统的审计调查
    5.7 加强对外部宏观经济环境的预测和处理
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计参与风险管理的动因及其运作探讨[J]. 张秀英.  赤峰学院学报(自然科学版). 2011(02)
[2]论审计风险的防范与控制[J]. 刘小林.  中国城市经济. 2010(05)
[3]论审计风险及其防范[J]. 云娜.  铁道工程企业管理. 2010(02)
[4]审计风险的形成原因及其对策分析[J]. 成焕玲.  新西部(下半月). 2010(03)
[5]会计师事务所对审计风险的防范与控制[J]. 邓芙蓉.  北方经贸. 2010(03)
[6]浅谈审计风险的形成原因与防范措施[J]. 刘全林.  价值工程. 2010(07)
[7]内部审计的功能定位[J]. 刘琳,陈小林.  审计与理财. 2009(11)
[8]电力企业财务风险管理探索[J]. 杨为城,杨建基.  现代管理科学. 2009(02)
[9]电网经营企业财务风险管理初探[J]. 池建昆.  会计之友(上旬刊). 2008(11)
[10]电力企业财务风险管理的探讨[J]. 肖俊.  会计之友(上旬刊). 2008(11)

硕士论文
[1]华北电网公司财务战略分析[D]. 李颖.首都经济贸易大学 2011
[2]企业内部控制审计研究[D]. 尹剑.河北大学 2010
[3]电力企业财务危机预警方法研究[D]. 蒋晓辉.广东外语外贸大学 2007
[4]电力企业财务状况质量分析与评价[D]. 余中福.华北电力大学（北京） 2004



本文编号：3226449