会计师事务所的审计风险及其规避

发布时间：2017-04-27 03:00

  本文关键词：会计师事务所的审计风险及其规避，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：审计风险是现代审计理论的重要概念,在社会主义市场经济体制逐步建立的背景下,我国的审计工作也变得更规范更具有法制性,随之人们也越来越重视审计在经济生活中的地位和作用,但是另一方面由于审计环境的错综复杂、审计业务的多样性以及审计任务的艰巨性,审计风险也在增加。近年来,社会上接二连三地曝光多起会计师事务所帮助被审计单位进行财务造假,对社会经济造成了深远的影响。从案例中屡次反映出注册会计师职业操守的道德缺失,也警示注册会计师应该严于律己遵守职业道德和操守,并且提高自身的工作能力水平,这样才能挽回社会公众对会计师事务所及注册会计师的信任度。本文首先对审计风险的概念、特征、模型以及表现形式进行了简要描述,从审计主体、客体、方法三个层次分析造成审计风险的原因:从审计客体方面分析,被审计单位财务舞弊和会计造假的频繁出现;被审计单位内部控制制度不完善。从审计主体方面分析,注册会计师审计独立性的缺失;专业胜任能力和经验不够。审计方法的局限性也会导致会计师事务所的审计风险。接着以会计师事务所审计某上市公司为例,站在资产减值准备角度,分析会计师事务所在对资产减值准备进行年审时应执行的审计程序来应对审计风险。最后通过分析审计风险的成因,会计师事务所要做出相应的规避措施:在承接审计业务时,认真审查目标客户,确定是否承接业务,在源头上控制审计风险;最重要是要提高注册会计师的职业道德和专业胜任能力;面对竞争激烈的审计行业,要规范审计收费;在审计工作中,注册会计师要选用合适的审计方法;在事务所内部建立完善的内部控制制度。
【关键词】：会计师事务所 审计风险 成因 规避 资产减值准备
【学位授予单位】：天津商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F23;F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 1 绪论11-15
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.2 国内外文献综述12-13
• 1.2.1 国外文献综述12
• 1.2.2 国内文献综述12-13
• 1.2.3 对国内外文献综述的简要评价13
• 1.3 研究思路与方法13-15
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究方法13-15
• 2 审计风险概述15-23
• 2.1 审计风险的概念15-16
• 2.1.1 国外机构学者对审计风险的定义15-16
• 2.1.2 国内机构学者对审计风险的定义16
• 2.2 审计风险的基本特征16-18
• 2.3 审计风险模型18-20
• 2.3.1 国外对审计风险模型的研究18-19
• 2.3.2 国内对审计风险模型的研究19-20
• 2.4 审计风险的表现形式20-23
• 3 会计师事务所审计风险的成因23-27
• 3.1 审计客体方面23-25
• 3.1.1 被审计单位财务舞弊和会计造假的频繁出现23-24
• 3.1.2 被审计单位内部控制制度不完善24-25
• 3.2 审计主体方面25-26
• 3.2.1 注册会计师审计独立性的缺失25
• 3.2.2 审计人员素质：专业胜任能力和经验不够25-26
• 3.3 审计方法的局限性26-27
• 4 以会计师事务所审计TC上市公司为例27-35
• 4.1 坏账准备27-28
• 4.2 存货跌价准备28-29
• 4.3 累计折旧和固定资产减值准备29-31
• 4.4 累计摊销和无形资产资产减值准备31-32
• 4.5 在建工程减值准备32-35
• 5 会计师事务所审计风险的规避措施35-39
• 5.1 审查目标客户，确定是否承接业务35
• 5.2 提高注册会计师的职业道德和专业胜任能力35-36
• 5.3 选择合适的审计方法36
• 5.4 规范审计收费36-37
• 5.5 建立完善的内部控制制度37-39
• 6 结论与展望39-40
• 致谢40-41
• 参考文献41-43

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 刘畅;;会计师事务所审计风险的现状与对策研究[J];经营管理者;2015年10期

2 徐俊慧;许延明;;影响注册会计师独立性的因素及其防范研究[J];企业技术开发;2013年02期

3 李欣;;刍议审计独立性缺失原因及治理对策[J];现代商业;2012年14期

4 马西牛;;注册会计师自身错误承担审计责任的成因及对策[J];中国流通经济;2012年01期

5 谢晓燕;黎菁;;关于审计风险定义及审计风险模型的研究综述[J];中国证券期货;2013年05期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 李海龙;审计风险模型改进及其应用研究[D];哈尔滨理工大学;2011年

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本文编号：329733