华能国际电力股份公司内部控制体系建设研究

发布时间：2017-04-28 07:05

  本文关键词：华能国际电力股份公司内部控制体系建设研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：2002年美国通过《萨班斯—奥克斯利法案》,对公司内部控制的严格要求将全球对内部控制的关注推到了前所未有的高度。本研究根据国内外企业内部控制理论与实践的发展进程,针对在美上市的华能国际电力股份公司(简称华能国际)内部控制体系的建设进行相关研究,探索中国大型企业内部控制体系的建立和改进举措。 本文首先梳理了企业内部控制的相关文献资料,从理论和实践两方面分析内部控制的本质和具体规范,指出自主性和预防性是企业内部控制的本质特性,相对于外部控制,内部控制具有控制成本低、效果好,减少外界组织对企业自主权干预等优势；内部控制的实践经历了个内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架(COSO)、内部控制风险管理框架(COSO-ERM)等五个阶段；我国的内部控制取得了较大发展,但与发达国家间存在着巨大差距。通过对华能国际内部控制体系建设的背景、基本构成、管理特点与现状等的分析,本文认为,华能国际的内部控制体系建设虽然取得了较好的效果,但仍存着一些缺陷,主要体现在：企业内部控制规范与实际运作存在脱节；内外监督不够,实施内部控制压力不足；经营者变动影响内部控制执行力；内部控制的认识模糊,管理人员观念相对滞后。最后,结合国内外企业内部控制的理论与实践,本文认为应该从以下四个方面改进华能国际的内部控制体系：(1)适时改变企业法人治理结构,改善内部控制环境；(2)强化员工培训,提高专业素养；(3)强化预算管理,确保控制工作行之有效；(4)从国家层面加强规范制度建设,促使内部控制标准化。 华能国际作为中国大型上市中央企业,其内部控制体系的建设具有一定代表性,本文的研究成果对于改进央企内部控制体系,推进其他企业内部控制体系建设都具有一定借鉴意义。
【关键词】：内部控制 体系建设 改进策略 华能国际
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F406.72;F426.61
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-6
• 第一章 引言6-10
• 1.1 研究背景及研究意义6-7
• 1.2 研究思路与方法7-8
• 1.3 研究的主要内容8-10
• 第二章 内部控制理论与国内外发展实践10-17
• 2.1 内部控制的理论探讨10-12
• 2.2 国外内部控制理论发展与实践12-14
• 2.3 我国内部控制理论发展与实践14-17
• 第三章 华能国际内部控制体系建设实践17-31
• 3.1 华能国际基本情况概述17-18
• 3.2 华能国际内控体系建设的背景、目标和指导思想18-19
• 3.3 华能国际内控体系建设内容19-26
• 3.4 华能国际内部控制体系建设的主要成果和经验26-29
• 3.5 华能国际内部控制体系存在的缺陷和问题29-31
• 第四章 华能国际内部控制体系持续改进策略31-37
• 4.1 内部控制体系改进目标31-32
• 4.2 内部控制体系改进原则32-34
• 4.3 内部控制体系改进方案34-37
• 第五章 结束语37-38
• 参考文献38-39
• 致谢39

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 高恩春;;浅谈电力企业内部控制[J];财经界(学术版);2013年16期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 王粉波;M集团内部控制体系构建研究[D];山西大学;2013年

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本文编号：332321