COSO-ERM（2017）视角下辉山乳业内部控制体系优化研究

发布时间：2021-11-20 05:09

　　现代社会复杂性、波动性和模糊性日益增加,企业面临的风险情况变化巨大,利益相关方开始更加关注绩效提升。2017年9月6日,更新版全面风险管理框架（简称“COSO-ERM（2017）”）正式发布,这是COSO继2004年以来首次对ERM框架进行重新构思,讨论了如何从整合风险管理的角度为企业创造价值并保障战略目标的实现。内部控制作为企业管理最重要的战略工具,也应该迅速变革以适应新环境下的新要求。同年,辉山乳业股份有限公司（简称“辉山乳业”）出现严重债务危机,作为国内首家全产业链的乳制品企业,其内部控制体系问题严重。在这一背景下,结合典型案例对内部控制体系进行优化研究,对丰富内部控制理论、实现企业价值最大化具有重要意义。首先,本文阐述了选题和研究框架。通过文献梳理,总结出国内外不同阶段学者优化内部控制体系的三个方向,即财务报告导向、传统风险导向和价值管理导向,并结合实施情况和效果对ERM经典研究进行了综述。目前,相关学者的研究忽视了“风险—收益对等”的原则,影响了内部控制价值创造功能的发挥,且与实践领域结合程度不高。其次,本文通过对COSO内控框架和两版COSO-ERM框架比较分析,总结出了 ... 

【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：112 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
    1.2 文献述评
    1.3 研究思路与研究方法
    1.4 研究框架
    1.5 研究创新点
第2章 理论基础
    2.1 概念界定与相关理论
    2.2 内部控制体系的相关框架概述
    2.3 COSO-ERM( 2017)的主要特点
第3章 COSO-ERM(2017)视角下辉山乳业内部控制体系问题分析
    3.1 辉山乳业概况
    3.2 辉山乳业事件回顾
    3.3 辉山乳业内部控制体系存在的问题
第4章 COSO-ERM( 2017)视角下辉山乳业内部控制体系的优化设计
    4.1 优化的必要性和可行性
    4.2 优化的原则和思路
    4.3 总体框架的设计
    4.4 基础治理系统的设计
    4.5 核心执行系统的设计
    4.6 监督改进系统的设计
第5章 COSO-ERM( 2017)视角下辉山乳业内部控制体系的实施与保障
    5.1 实施措施
    5.2 保障措施
第6章 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 不足与展望
参考文献
致谢
学位论文评阅及答辩情况表


【参考文献】：
期刊论文
[1]论内部控制、风险管理和公司治理的调配[J]. 陈建红.  长江大学学报(社科版). 2016(09)
[2]管理层权力、内部控制与腐败治理[J]. 周美华,林斌,林东杰.  会计研究. 2016(03)
[3]论企业内部控制在风险管理中的作用[J]. 许名卉.  中国市场. 2016(06)
[4]大股东资金占用与企业绩效——内部控制的“消化”作用[J]. 林润辉,谢宗晓,刘孟佳,宋泾溧.  经济与管理研究. 2015(08)
[5]我国中小企业内部会计控制制度现状及问题——基于COSO-ERM新框架的分析[J]. 张兰卿.  统计与管理. 2015(06)
[6]如何发挥企业会计的内部控制作用[J]. 宋宇新.  中国市场. 2014(47)
[7]董事会治理结构对企业内部控制的影响探究[J]. 丁沛文.  金融经济. 2014(22)
[8]企业内部控制失效的主要表现、成因及对策[J]. 唐学华.  商业时代. 2014(32)
[9]内部控制监管、遵循成本与监管效果——基于我国上市公司内部控制监管的经验研究[J]. 陈骏.  中南财经政法大学学报. 2014(06)
[10]浅析企业内部控制的现状及完善措施[J]. 梁龙.  财会研究. 2014(11)

博士论文
[1]企业内部控制基本理论问题研究[D]. 肖光红.西南财经大学 2014



本文编号：3506632