注册会计师行业的政府管理研究 ——基于中美独立审计市场的比较
发布时间：2021-12-02 19:23
注册会计师行业在国外已经有二百多年的历史，而在新中国从恢复重建到现在才有三十多年。在短短几十年就发展如此迅速，这不能不归功于中国改革开放后经济的蓬勃发展。但是，一个行业从形成到发展如果没有依照规律发展，就会出现许多问题，其中中国注册会计师行业发展最主要的问题就是中国独立审计市场需求和供给来自于政府及其政策推动，政府掌握注册会计师行业的核心管理权，行业自身没有形成发展动力源泉。基于此，我们以注册会计师行业发展比较早且市场相对完善的美国作为比较对象，通过对独立审计起源、政府在行业发展中所起的作用、政府与行业组织管理权配置等方面进行研究，利用制度变迁理论、审计需求理论、公共选择理论探讨注册会计师行业发展动因和中国注册会计师行业在未来发展道路中政府应该如何定位与行业组织的关系、如何通过管理制度转型增强行业自身发展动力，使中国注册会计师行业良性发展。论文正文共分为五章，首先在第一章对相关理论和相关文献进行回顾和综述；然后在第二章对美国注册会计师行业的起源、政府由自律管制到独立管制中角色的转变及其管理原则分析和总结，得出美国审计市场是自发形成的，由于相对完善的市场和行业自身实力强大，政府采取间接管...
【文章来源】：河南大学河南省
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
前言
1 研究背景及意义
2 研究问题
3 研究方法及框架
第一章 相关理论及文献回顾
1.1 独立审计需求理论
1.2 制度变迁理论
1.3 相关文献回顾
第二章 美国注册会计师行业的政府管理
2.1 美国独立审计市场的起源
2.1.1 私人产权思想及历史渊源
2.1.2 两权分离使产权所有者及管理者对财务信息需求的渴望
2.1.3 民间独立审计职业的形成
2.2 从自律管制到独立管制政府角色的转变
2.2.1 1929 年以前政府对行业的“自由放任”
2.2.2 行业自律管制蓬勃发展，政府“力不从心”
2.2.3 政府从不断削弱自律管制权利到实施独立管制
2.3 美国政府对注册会计师行业的管理定位
2.3.1 对注册会计师行业管制权利始终处于法律的授权下
2.3.2 对注册会计师行业的管理机构必须拥有专业性
2.3.3 对注册会计师行业的管理以间接管理为主
第三章 中国注册会计师行业的政府管理
3.1 行业发展的源动力来自政府推动下的经济改革和发展
3.1.1 改革开放政策促使行业恢复
3.1.2 经济体制改革为审计市场提供需求，推动行业规范发展
3.1.3 中国经济高速发展以及经济全球化推动行业“走出去”
3.2 行业管理权在政府部门和行业协会的配置
3.2.1 财政部门和中注协
3.2.2 财政部门与审计机关
3.2.3 证券监督管理委员会
3.3 政府推动改进会计师事务所产权组织形式
3.3.1 国有事业单位制（“挂靠”制）
3.3.2 普通合伙制和有限责任制
3.3.3 特殊普通合伙制
第四章 比较分析中美政府对注册会计师行业的管理方式
4.1 意识形态分析
4.1.1 美国自由主义的意识形态
4.1.2 中国权力至上的意识形态
4.2 审计需求分析
4.2.1 从委托代理理论分析
4.2.2 从信息理论分析
4.2.3 从保险理论分析
4.3 注册会计师行业管理制度变迁分析
4.4 分析结论
第五章 转变中国政府主导的注册会计师行业管理体制
5.1 转型背景和阻力
5.2 转型须转变思想意识
5.3 转变须重新配置行业管理权
5.4 转变须完善独立审计市场环境
第六章 结论和局限
6.1 本文的主要研究结论
6.2 本研究的局限性
参考文献
附表
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]政府管制是否能够提高审计市场绩效?[J]. 于李胜,王艳艳. 管理世界. 2010(08)
[2]寻租动机与审计市场需求:基于民营IPO公司的证据[J]. 王兵,辛清泉. 审计研究. 2009(03)
[3]关于我国会计管制制度变迁的思考[J]. 贾纬璇. 财会研究. 2009(10)
[4]中国会计改革开放三十年回顾与展望（中）——我的经历、体会与认识[J]. 刘玉廷. 商业会计. 2009(05)
[5]中国会计改革开放三十年回顾与展望（上）——我的经历、体会与认识[J]. 刘玉廷. 商业会计. 2009(04)
[6]中国会计改革开放三十年回顾与展望（下）——我的经历、体会与认识[J]. 刘玉廷. 会计研究. 2009(01)
[7]我国注册会计师行业发展的四个阶段[J]. 陈毓圭. 财务与会计. 2008(23)
[8]改革开放30年中国会计师事务所发展历程的产权视角回顾[J]. 张立民. 中国注册会计师. 2008(11)
[9]注册会计师行业改革发展若干重大事件的回顾[J]. 刘仲藜. 财务与会计. 2008(21)
[10]从管制转向服务:中国政府的管理革命——中国行政管理改革30年[J]. 周光辉. 吉林大学社会科学学报. 2008(03)
博士论文
[1]行业制度变迁的诱因与绩效[D]. 易琮.暨南大学 2002
本文编号：3529045
【文章来源】：河南大学河南省
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
前言
1 研究背景及意义
2 研究问题
3 研究方法及框架
第一章 相关理论及文献回顾
1.1 独立审计需求理论
1.2 制度变迁理论
1.3 相关文献回顾
第二章 美国注册会计师行业的政府管理
2.1 美国独立审计市场的起源
2.1.1 私人产权思想及历史渊源
2.1.2 两权分离使产权所有者及管理者对财务信息需求的渴望
2.1.3 民间独立审计职业的形成
2.2 从自律管制到独立管制政府角色的转变
2.2.1 1929 年以前政府对行业的“自由放任”
2.2.2 行业自律管制蓬勃发展，政府“力不从心”
2.2.3 政府从不断削弱自律管制权利到实施独立管制
2.3 美国政府对注册会计师行业的管理定位
2.3.1 对注册会计师行业管制权利始终处于法律的授权下
2.3.2 对注册会计师行业的管理机构必须拥有专业性
2.3.3 对注册会计师行业的管理以间接管理为主
第三章 中国注册会计师行业的政府管理
3.1 行业发展的源动力来自政府推动下的经济改革和发展
3.1.1 改革开放政策促使行业恢复
3.1.2 经济体制改革为审计市场提供需求，推动行业规范发展
3.1.3 中国经济高速发展以及经济全球化推动行业“走出去”
3.2 行业管理权在政府部门和行业协会的配置
3.2.1 财政部门和中注协
3.2.2 财政部门与审计机关
3.2.3 证券监督管理委员会
3.3 政府推动改进会计师事务所产权组织形式
3.3.1 国有事业单位制（“挂靠”制）
3.3.2 普通合伙制和有限责任制
3.3.3 特殊普通合伙制
第四章 比较分析中美政府对注册会计师行业的管理方式
4.1 意识形态分析
4.1.1 美国自由主义的意识形态
4.1.2 中国权力至上的意识形态
4.2 审计需求分析
4.2.1 从委托代理理论分析
4.2.2 从信息理论分析
4.2.3 从保险理论分析
4.3 注册会计师行业管理制度变迁分析
4.4 分析结论
第五章 转变中国政府主导的注册会计师行业管理体制
5.1 转型背景和阻力
5.2 转型须转变思想意识
5.3 转变须重新配置行业管理权
5.4 转变须完善独立审计市场环境
第六章 结论和局限
6.1 本文的主要研究结论
6.2 本研究的局限性
参考文献
附表
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]政府管制是否能够提高审计市场绩效?[J]. 于李胜,王艳艳. 管理世界. 2010(08)
[2]寻租动机与审计市场需求:基于民营IPO公司的证据[J]. 王兵,辛清泉. 审计研究. 2009(03)
[3]关于我国会计管制制度变迁的思考[J]. 贾纬璇. 财会研究. 2009(10)
[4]中国会计改革开放三十年回顾与展望（中）——我的经历、体会与认识[J]. 刘玉廷. 商业会计. 2009(05)
[5]中国会计改革开放三十年回顾与展望（上）——我的经历、体会与认识[J]. 刘玉廷. 商业会计. 2009(04)
[6]中国会计改革开放三十年回顾与展望（下）——我的经历、体会与认识[J]. 刘玉廷. 会计研究. 2009(01)
[7]我国注册会计师行业发展的四个阶段[J]. 陈毓圭. 财务与会计. 2008(23)
[8]改革开放30年中国会计师事务所发展历程的产权视角回顾[J]. 张立民. 中国注册会计师. 2008(11)
[9]注册会计师行业改革发展若干重大事件的回顾[J]. 刘仲藜. 财务与会计. 2008(21)
[10]从管制转向服务:中国政府的管理革命——中国行政管理改革30年[J]. 周光辉. 吉林大学社会科学学报. 2008(03)
博士论文
[1]行业制度变迁的诱因与绩效[D]. 易琮.暨南大学 2002
本文编号：3529045
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/kuaiji/3529045.html
