风险因子视角下万福生科财务舞弊研究

发布时间：2022-01-03 14:00

　　财务舞弊问题一直是学界、政府部门等关注的焦点。我国政府有关部门针对财务舞弊案件制定了大量的法律法规,以规范证券市场,但是,财务舞弊事件依然层出不穷,因此,对财务舞弊问题的研究依然具有现实意义。本文以万福生科（湖南）农业开发股份有限公司为研究对象,对其财务舞弊的手段进行详细描述,指出其主要采取通过虚增客户和合同、虚增资产、未披露关联方及重大交易事项等手段进行舞弊。基于舞弊风险因子理论,本文从一般风险因子、个别风险因子及特殊风险因子三个方面,分析万福生科财务舞弊的原因。一般因子方面,我国法律体制不完善、上市企业治理结构失衡及内部控制失效为企业舞弊提供了机会,而政府有关部门监管不严、中介机构严重失职、公司内部审计机构不作为则降低了舞弊行为被发现的可能性；处罚力度不够也会增加舞弊的可能性。个别因子方面,管理者及会计从业人员的道德素质不高,公司为了满足上市标准等要求,也会发生财务舞弊行为。此外,本文新增一个特殊因子,即地方政府保护主义,因为根据我国特有的制度背景和文化环境,地方政府往往为了政绩需要,通过免税、补贴等方式,大力推动本地企业上市,这也会促使不达标的企业进行舞弊。针对万福生科财务舞弊行... 

【文章来源】：长沙理工大学湖南省

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景和意义
    1.2 研究综述
        1.2.1 基于舞弊三角理论的研究论述
        1.2.2 基于GONE理论的研究论述
        1.2.3 舞弊的一般风险因子研究论述
        1.2.4 舞弊的个别风险因子研究论述
    1.3 研究的主要内容
    1.4 研究方法
第二章 财务舞弊的理论基础
    2.1 财务舞弊概念界定
    2.2 财务舞弊理论基础——舞弊风险因子理论
        2.2.1 舞弊冰山理论
        2.2.2 舞弊三角理论
        2.2.3 GONE理论
        2.2.4 舞弊风险因子理论
    2.3 舞弊风险因子的构成
        2.3.1 一般风险因子
        2.3.2 个别风险因子
第三章 万福生科财务舞弊描述
    3.1 案例基本情况
    3.2 万福生科财务舞弊主要手段
        3.2.1 虚增客户和合同
        3.2.2 通过多个科目虚增资产
        3.2.3 未披露重大关联方及关联交易
        3.2.4 未披露重大停产事项
    3.3 万福生科财务舞弊的后果
第四章 万福生科财务舞弊的风险因子分析
    4.1 万福生科舞弊的一般风险因子分析
        4.1.1 企业舞弊的机会大
        4.1.2 舞弊被发现的可能性低
        4.1.3 被发现舞弊后所受惩罚性质与程度轻
    4.2 万福生科舞弊的个别风险因子分析
        4.2.1 企业高管及会计从业人员道德品质不高
        4.2.2 存在为达到上市标准进行舞弊的动机
    4.3 万福生科舞弊的特殊因子分析——地方保护主义
第五章 基于风险因子的财务舞弊治理对策
    5.1 构建良好的内外部环境以遏制舞弊机会
        5.1.1 完善我国相关法律法规
        5.1.2 优化公司内部治理结构
        5.1.3 完善公司内部控制制度
    5.2 完善三方机构监督机制以提高发现舞弊的可能性
        5.2.1 加强政府有关部门的监管力度
        5.2.2 保证中介机构的独立性
        5.2.3 保持内部审计机构独立性
    5.3 加大对财务舞弊事件的惩处力度
    5.4 加强对管理者及会计人员的道德教育
    5.5 差别化上市条件以弱化舞弊动机
    5.6 优化政绩考核指标以打破地方保护主义
结论
参考文献
致谢



本文编号：3566397