高校科研经费内部控制制度优化研究

发布时间：2017-06-05 19:12

  本文关键词：高校科研经费内部控制制度优化研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国对科研经费的投入不断加大，各高校在科研经费的管理使用中出现的问题越来越多，近年来在我国高校不断发生弄虚作假骗取科研经费等违法犯罪案件，涉案金额趋扩大之势、犯案人员的层次也越趋上升，已经引起了社会的广泛关注。本文采用理论研究与案例研究相结合的研究方法，从研究的支撑理论角度，找到高校科研经费内部控制研究的必要性与可行性，在内部控制基本理论的基础上，分析了国内高校科研经费内部控制现状和存在问题，设计高校科研经费内部控制优化方案，并且以实际案例为依托，对所设计的方案进行案例应用检验，以期规范高校科研经费的管理，防范违法犯罪案件发生，提升高校科研经费的使用效率，促进高校科研事业全面发展。 国内高校的科研管理一般是由科研处和财务处两个部门负责，科研处负责科研项目管理，财务处负责科研经费管理，彼此间缺乏统一性，科研处只负责项目申报、批准和取得成果，，不关心科研经费使用情况和使用效率；财务处只负责提供科研经费，不过问项目成果，除了少量提取管理费之外，很少对研经费进行严格的成本核算和跟踪监管，也不注重实际上取得了多少经济效益；而项目负责人往往对科研经费的管理政策认识不足，认为科研经费应该归课题组所有，于是很多问题由此产生。针对这种情况，建议在高校中成立科研项目管理委员会，该机构不需要是一个实体部门，主要职能就是对科研项目进展进行全方位监控，既督促科研项目的进展情况，也监督管理科研经费的使用情况。因为该部门属于非实体部门，人员也都在财务处、科研处临时抽调，所以是切实可行的。高校在科研项目管理委员会统一指挥、调配下开展科研活动，能有效解决科研处、财务处与课题项目组三者之间缺乏沟通、管理脱节问题。为了更好地实现对科研经费的科学有效管理，在科研项目管理委员会主导下，利用校园网络建立一个科研项目管理信息平台，各课题组与各相关管理部门在这个平台上及时对科研项目进展情况、科研经费使用情况进行沟通。 本文以A高校成立科研项目管理委员会为例进行案例分析，A高校的科研管理部门、财务管理部门、审计部门、纪检监察部门、资产管理部门在科研项目管理委员会的统一领导下相互协作、各司其职，通过校内科研项目管理信息平台实现对科研经费全方位控制，有效防范了内控风险，高效、合规的利用了科研经费，使A高校的科研项目的整体管理水平得到了显著提升。
【关键词】：高等学校 科研经费 内部控制 制度优化
【学位授予单位】：河北经贸大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：G647.5
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-7
• 目录7-10
• 1. 导论10-18
• 1.1 研究背景、目的及意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的11
• 1.1.3 研究意义11
• 1.2 文献综述11-15
• 1.2.1 国外文献综述11-13
• 1.2.2 国内文献综述13-15
• 1.2.3 文献评述15
• 1.3 研究内容及研究方法15-17
• 1.3.1 研究内容15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 研究可能的创新点17-18
• 2. 高校科研经费内部控制理论基础18-24
• 2.1 委托代理理论18-19
• 2.2 内部控制理论19-21
• 2.3 风险管理理论21-22
• 2.4 预算管理理论22-24
• 3. 高校科研经费内部控制现状24-32
• 3.1 高校科研经费内部控制相关规范24-25
• 3.2 高校科研管理的基本流程25-26
• 3.3 高校科研经费内部控制存在的问题与后果分析26-30
• 3.3.1 经费内部控制过于宽松26-27
• 3.3.2 经费内部控制机制脱节27-28
• 3.3.3 经费预算不真实28
• 3.3.4 国有资产流失严重28-29
• 3.3.5 审计工作流于形式29-30
• 3.4 原因分析30-32
• 3.4.1 内部控制意识淡薄30
• 3.4.2 缺乏预算管理意识30
• 3.4.3 审批权监督管理缺失30-31
• 3.4.4 审计、纪检监察部门监督不到位31-32
• 4. 高校科研经费内部控制制度优化设计32-36
• 4.1 成立专门机构 凝聚内控管理力量32
• 4.2 打造管理平台 整合内部控制机制32-33
• 4.3 完善预算控制 保证项目预算真实33-34
• 4.4 规范资产管控 防范国有资产流失34
• 4.5 强化审计力度 全方位全过程监督34-36
• 5. 案例模拟检验36-46
• 5.1 A 高校简介36
• 5.2 A 高校科研经费内部控制总体描述36-38
• 5.2.1 科研经费内部控制的组织架构36-37
• 5.2.2 科研经费的预算管理37
• 5.2.3 科研经费的支出管理37-38
• 5.2.4 科研经费的核算管理38
• 5.3 A 高校科研经费内部控制存在问题分析38-39
• 5.3.1 经费内部控制与项目管理脱节38
• 5.3.2 科研经费内控制度不规范38-39
• 5.3.3 科研经费报销存在违纪现象39
• 5.3.4 经费内控监督机制不完善39
• 5.4 A 高校科研经费内控制度优化过程39-43
• 5.4.1 组织管理的优化39-40
• 5.4.2 项目立项的优化40
• 5.4.3 预算编制的优化40-41
• 5.4.4 预算执行的优化41
• 5.4.5 预算调整的优化41
• 5.4.6 项目核算的优化41-42
• 5.4.7 项目结题的优化42
• 5.4.8 项目考评的优化42-43
• 5.4.9 项目监督的优化43
• 5.5 A 高校科研经费内部控制优化效果分析43-46
• 5.5.1 提高了科研经费的使用效益43-45
• 5.5.2 规范了科研项目管理45
• 5.5.3 有效防范了贪污腐败行为发生45-46
• 6. 结论与展望46-47
• 6.1 研究结论46
• 6.2 研究展望46-47
• 参考文献47-51
• 后记51-52
• 攻读学位期间取得的科研成果清单52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 周勇;;新形势下高校科研经费管理的制度设计研究[J];北京理工大学学报(社会科学版);2010年04期

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9 索俊颖;;高校科研经费管理现状分析及对策研究[J];科技创业月刊;2007年03期

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本文编号：424430