基于风险管理的KD公司内部控制研究

发布时间：2017-06-28 08:13

  本文关键词：基于风险管理的KD公司内部控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着市场竞争环境的加剧,越来越多的中小民营企业意识到自身的发展与内部控制密不可分,有效的内部控制制度可以让企业发现经营活动中的风险点并采用有效的控制措施,能在复杂的竞争环境中保持竞争能力。受企业规模、经营特点等因素的影响,中小企业对内部控制的有效性和可操作性要求较高,而基于风险管理的内部控制建设,是以梳理企业重要项目的流程为起点,发现流程中的风险点,进而提出控制措施。可以有针对性的完善企业内部控制的漏洞,可操作性比较强。KD公司作为一个正在谋求新三板上市的中小民营企业,也迫切的需要一套有效的内部控制体系来作为进入资本市场的开门砖。本文以中小民营企业KD公司为研究对象,通过财务报表和财务比率的计算分析,发现KD公司的存货周转率不高、销售毛利率和销售净利率过低、资产负债率过高、财务风险大、营业成本增长过快、资金活动不稳定。说明KD在资金活动、采购活动、销售活动、存货管理这几个方面的内部控制存在风险较大。因此对KD公司的内部控制完善,就着重放在这几个方面。文章结合《企业内部控制基本规范》及其配套指引,对KD公司在资金活动、采购活动、销售活动、存货管理这几方面的现状做了分析,发现在筹资方面,KD公司的风险点包括缺乏筹资方案的编制、筹资方案审批流程缺失、筹资活动的资金用途缺乏跟踪管理;投资方面,KD公司的风险点包括投资活动缺乏合理性论证、缺少投资方案审批机制;销售活动方面,KD公司风险点包括销售没有计划性并且销售商品定价过于随意、客户开发力度不足、缺乏完善的客户服务体系、应收账款管理不规范;采购活动方面,KD公司的风险点包括缺乏采购计划、供应商信息管理不善、入库验收环节有漏洞、对外委生产的物资跟踪管理不善;存货管理方面,KD公司的风险点包括存货入库领用程序执行不严格、岗位设置不合理、存货盘点清查制度不完善等等。最后,根据这些风险点提出完善内部控制的控制措施,期望企业能形成一套有效的内部控制系统,为自己上市新三板以及长远发展打下夯实的基础。
【关键词】：内部控制 风险管理 财务报表分析
【学位授予单位】：天津商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.2
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 绪论13-20
• 1.1 研究背景及意义13-14
• 1.1.1 研究背景13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 文献综述14-17
• 1.2.1 内部控制规范性文件综述14
• 1.2.2 内部控制文献综述14-17
• 1.3 研究思路与框架17-19
• 1.3.1 研究思路17-18
• 1.3.2 研究框架18-19
• 1.4 研究方法19
• 1.5 内部控制和风险管理的定义19-20
• 1.5.1 内部控制定义19
• 1.5.2 风险管理定义19-20
• 2 本研究相关理论发展20-23
• 2.1 内部控制理论的发展20-21
• 2.2 风险管理理论的发展21
• 2.3 内部控制与风险管理关系21-23
• 3 KD公司的内部控制现状及风险点分析23-39
• 3.1 KD公司情况分析23-30
• 3.1.1 KD公司组织结构23-24
• 3.1.2 KD公司财务报表分析24-30
• 3.2 公司资金活动内部控制现状及风险点分析30-34
• 3.2.1 筹资活动内部控制现状及风险点分析30-32
• 3.2.2 投资活动内部控制现状及风险点分析32-34
• 3.3 KD公司销售活动内部控制现状及风险点分析34-35
• 3.4 KD公司采购业务内部控制现状及风险点分析35-37
• 3.5 KD公司存货管理内部控制现状及风险点分析37-39
• 4 完善KD公司内部控制的对策39-43
• 4.1 KD公司资金活动内部控制完善39-40
• 4.1.1 筹资活动内部控制完善39-40
• 4.1.2 投资活动内部控制完善40
• 4.2 KD公司采购活动内部控制完善40-41
• 4.3 KD公司销售活动内部控制完善41-42
• 4.4 KD公司存货管理内部控制完善42-43
• 5 结论与展望43-44
• 参考文献44-46
• 致谢46-47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 蔡玉华;;新经济形势下中小企业风险导向内部控制建立探讨[J];财会通讯;2011年29期

2 孟庆祥;;企业内部控制与风险管理的融合[J];管理工程师;2012年03期

3 王淑娴;;穿行测试在内部控制审计中的运用[J];科技信息;2009年11期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 戴娇娇;我国企业内部控制审计评价指标体系研究[D];重庆工商大学;2013年

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本文编号：493178