A肉食品有限公司采购业务活动内部控制研究

发布时间：2017-08-02 04:04

  本文关键词：A肉食品有限公司采购业务活动内部控制研究

  更多相关文章： 内部控制 治理结构 采购归口 会计系统

【摘要】：2008年6月28日,我国财政部、证监会等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》,标志着我国企业的内部控制建设有了统一的规范性标准。但从企业最近几年发展的状况来看,我国企业内部控制的建设并没有达到预想的效果,特别是中小企业。究其原因,与我国市场经济发展水平、企业管理水平、人才结构和企业自身不够重视不无关系。中小企业内控制度建设的薄弱,直接导致其在发展过程中出现了这样和那样的问题,甚至造成企业倒闭的恶果。因此研究我国中小企业内控发展的状况、汲取中小企业在采购业务活动内部控制方面的经验,将有利于保障我国中小企业的健康发展。采购活动在中小企业经营活动中占有十分重要的地位,是其经营活动的龙头。采购活动的规范与否,是直接关系成本能否降低、产品是否具有竞争优势的首要一环。A肉食品有限公司年销售额约15亿元,在食品行业中具有典型的代表性。本文从A公司内控发展的状况入手,着重分析了其在治理结构、请购流程、供应商选择及管理、合同审批流程、验收入库、财务审核、付款和信息化建设等方面的状况,结合现阶段采购业务活动内部控制的成熟理论,对A公司上述方面存在的问题进行了逐一分析,并提出了具体的解决办法。
【关键词】：内部控制 治理结构 采购归口 会计系统
【学位授予单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.82
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 导论10-16
• 1.1 选题背景和意义10-11
• 1.1.1 选题背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 国内外文献综述11-13
• 1.2.1 国外文献综述11-12
• 1.2.2 国内文献综述12-13
• 1.3 研究内容和目标13-14
• 1.3.1 研究内容13
• 1.3.2 研究目标13-14
• 1.4 研究思路和方法14-15
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 研究方法14-15
• 1.5 研究创新和局限15-16
• 1.5.1 研究创新15
• 1.5.2 研究局限15-16
• 第二章 采购业务活动内部控制相关理论16-22
• 2.1 采购业务活动相关内部控制环境的构建16-17
• 2.1.1 公司组织机构16-17
• 2.1.2 人力资源政策和措施17
• 2.1.3 企业文化和法制环境17
• 2.2 购买环节的内控要求17-20
• 2.2.1 采购决策17-18
• 2.2.2 采购归口请购制度18
• 2.2.3 加强供应商管理18
• 2.2.4 采购方式的选择18-19
• 2.2.5 物质采购定价方法19
• 2.2.6 采购合同的签订19
• 2.2.7 采购验收制度19
• 2.2.8 采购物质过程的管理19-20
• 2.3 采购付款环节的内控要求20-21
• 2.3.1 采购付款管理20
• 2.3.2 预付款和定金的管理20
• 2.3.3 会计系统控制20
• 2.3.4 退货管理20-21
• 2.4 采购业务活动面临的主要风险21-22
• 第三章 A肉食品有限公司采购业务活动内部控制的现状22-30
• 3.1 A公司采购业务活动内部控制的现状22-30
• 3.1.1 请购流程23-24
• 3.1.2 供应商选择及管理24-25
• 3.1.3 合同审批流程25-26
• 3.1.4 验收入库26-27
• 3.1.5 财务审核27-28
• 3.1.6 付款28-29
• 3.1.7 信息系统状况29-30
• 第四章 A食品有限公司采购业务活动内部控制存在的问题30-38
• 4.1 A公司组织结构存在的问题30
• 4.2 采购预算管理体系缺乏30-33
• 4.3 采购部门设置简单,请购归口过于集中33
• 4.4 供应商选择及采购存在的问题33-34
• 4.5 入库验收环节存在的问题34-35
• 4.6 财务审核存在的问题35
• 4.7 付款存在的问题35
• 4.8 退货流程缺失35-36
• 4.9 缺乏内部控制监督制度36
• 4.10 信息系统存在的问题36-37
• 4.11 企业文化和法制培训缺失37-38
• 第五章 A肉食品有限公司采购业务活动内部控制的优化与完善38-57
• 5.1 公司组织结构的优化与完善38-39
• 5.1.1 调整审计部门归属38
• 5.1.2 增设法务部38
• 5.1.3 增设总经办38-39
• 5.2 建立采购预算管理体系39-40
• 5.3 完善采购部门设置和采购归口制度40-42
• 5.3.1 对采购物质进行分类管理40
• 5.3.2 新增采购人员,完善采购管理制度40-41
• 5.3.3 采购归口的改变41
• 5.3.4 增加特殊情况(如紧急采购)请购流程41
• 5.3.5 优化新产品研发决策流程41-42
• 5.4 供应商选择及管理优化42-46
• 5.4.1 要建立供应商评价体系42-44
• 5.4.2 重新制定采购合同模板,完善采购档案保管44-45
• 5.4.3 建立采购物质定价机制45-46
• 5.5 验收入库的优化与改善46-47
• 5.5.1 完善入库制度,加强制度的落实46-47
• 5.5.2 形成定期培训机制47
• 5.5.3 加强内部审计47
• 5.6 完善财务审核内容47
• 5.7 付款方面的优化与完善措施47-48
• 5.7.1 实行付款预算47
• 5.7.2 预付款责任追究制47-48
• 5.7.3 供应商对账机制48
• 5.8 建立退货流程48-49
• 5.9 建立采购业务内部控制评价体系49-54
• 5.10 推进信息化建设54-55
• 5.11 沉淀企业文化,注重法律培训55-57
• 5.11.1 确定负责组织机构55-56
• 5.11.2 文化落地,法律约束56-57
• 第六章 总结与展望57-58
• 参考文献58-60
• 致谢60

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 罗申s，

本文编号：607511