银力集团国储棉收购业务内部控制研究

发布时间：2017-08-10 12:23

  本文关键词：银力集团国储棉收购业务内部控制研究

  更多相关文章： 国储棉 内部控制 监督 风险管理

【摘要】：棉花作为一个国家重要的战略性物资,其对国内或地区国际民生的影响不言而喻。对我国而言,棉花固然是我国战略性物资储备的重要部分,政府多次提出有关棉花产业市场化中流通的改革目标,在宏观经济发展背景下,逐步建立以市场机制为手段的棉花资源调配新体系。为解决我国棉花市场上供给、流通、定价等方面的问题,中央政府以国家储备棉为调控手段,稳定棉花市场。国储棉收购业务与其他一般的企业性收购业务区别较大,受国家棉花储备宏观调控影响较大,对政策取向有较强的依附性,同时对干预棉花市场对生产者、消费者以及全社会经济福利有重要的影响;总结、归纳国家棉花储备运行中存在的主要问题及原因,并提出相关政策性建议为政府部门调控棉花市场提供决策依据,充分发挥政府指导下的宏观调控作用,对内合理调控工农之间的利益分配,促进农业增效、农民增收,保护中国国内棉花生产能力、稳定棉花市场,免受进口棉花负外部性的影响;对外增强我国棉花产业的国际竞争力。新疆银力集团是新疆本土的棉花品牌,同样也是新疆国储棉收购的主要企业之一。本文以新疆银力集团国储棉的收购为核心,研究国储棉在收购环节中有关财务内部控制的问题,分析目前银力集团在国储棉收购中存在的内部问题与外部制约因素。本文根据新疆银力集团自身发展,就银力集团在国储棉交易过程中的具体程序要求进行阐述。通过国储棉收储的相关条例以及惩处措施等对银力集团国储棉收购业务中设计内部控制的环节进行分析,包括内部环境、制度、风险评估、信息沟通以及内部监督等方面。经分析可知,新疆银力集团在内部控制环境中,新疆银力集团国储棉收购业务内部控制的主要问题在于收购审批不利、付款业务中存在漏洞以及交储企业管理上存在的问题等。最后,根据集团发展的实际需要与目前国储棉收购的特点,提出相应的对策建议。
【关键词】：国储棉 内部控制 监督 风险管理
【学位授予单位】：石河子大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F302.6;F326.12
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第一章 引言10-16
• 1.1 研究背景和意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 研究现状及综述11-14
• 1.2.1 国储棉相关研究综述11-13
• 1.2.2 内部控制理论发展综述13-14
• 1.3 研究内容14-16
• 1.3.1 研究内容14
• 1.3.2 研究方法14-16
• 第二章 相关概念及基本理论16-23
• 2.1 国储棉概念16
• 2.2 国储棉收购业务概述16-18
• 2.2.1 国储棉交易要求17
• 2.2.2 棉花收储交易的程序17-18
• 2.2.3 保证金和手续费18
• 2.3 收购业务的内部控制理论18-23
• 2.3.1 内部控制理论的发展18-19
• 2.3.2 内部控制理论的概念界定19
• 2.3.3 内部控制的地位19-20
• 2.3.4 内部控制体系的原则20
• 2.3.5 采购业务中的内部控制20-23
• 第三章 银力集团国储棉收购业务内部控制的现状和问题23-39
• 3.1 银力集团发展概况23
• 3.2 棉价改革对国储棉收购的影响23-25
• 3.3 国储棉收购方案25-29
• 3.3.1 国储棉收购原则25
• 3.3.2 国储棉收购条例25-26
• 3.3.3 银力集团国储棉收购标准流程26-29
• 3.3.4 收购责任边界及违约惩处29
• 3.4 国储棉收购业务内部控制的现状29-34
• 3.4.1 内部环境29-31
• 3.4.2 收购对象分类与风险评估31-32
• 3.4.3 收购与付款业务流程32-33
• 3.4.4 信息与沟通33
• 3.4.5 内部监督33-34
• 3.5 国储棉收购业务内部控制存在的问题34-39
• 3.5.1 收购审批流程设计存在漏洞34-35
• 3.5.2 审批人员分工不明确35
• 3.5.3 审批标准和交储企业选择标准不合理35-36
• 3.5.4 缺乏系统完善的管理制度36-37
• 3.5.5 国储棉收储与付款控制活动问题37-38
• 3.5.6 国储棉收购与付款内部活动具体问题38-39
• 第四章 解决银力集团国储棉收购业务内部控制问题的对策39-45
• 4.1 解决国储棉收购流程问题的具体举措39-41
• 4.1.1 国储棉预案管理的控制措施39-40
• 4.1.2 棉花收购管理的控制措施40
• 4.1.3 财务管理控制措施40-41
• 4.1.4 结算管理控制措施41
• 4.2 加强国储棉供给管理制度建设41
• 4.3 完善国储棉收购与付款业务内部控制的配套措施41-45
• 4.3.1 国储棉收购与付款控制活动改进措施42-43
• 4.3.2 棉花收购与付款控制活动改进措施43-45
• 参考文献45-47
• 致谢47-48
• 作者简介48-49
• 导师评阅表49

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本文编号：650724