ZJ建材公司预算管理改进方案研究
发布时间：2017-08-17 02:00
本文关键词：ZJ建材公司预算管理改进方案研究
【摘要】：ZJ建材公司是一家生产中低端管桩产品的小型民营企业。公司目前正处于战略转型期,而预算管理作为公司管理控制的重要制度和方法,必须不断改进和完善,以适应公司战略发展的需要。首先,本文对ZJ建材公司的基本情况进行了介绍,通过财务指标分析发现公司目前的主营产品毛利率极低,需要通过产品结构调整和战略转型提高公司的盈利能力。同时,对ZJ建材公司预算管理的组织框架、体系、模式、主要流程及期间划分等现状进行了梳理,发现ZJ建材公司并未完全按照制度规定实施预算管理。然后,基于以上情况,本文分别从预算方案设计和预算方案实施两个环节研究了ZJ建材公司预算管理存在的问题及其原因。其中,在预算方案设计环节,运用管理控制理论,以流程为主线,分别从目标设定、编制方法及流程设计、差异分析和绩效考核四个流程具体分析了ZJ建材公司预算与战略相脱节的问题,并指出了问题存在的原因;在预算方案实施环节,基于行为科学理论,以博弈论为分析工具,发现实施过程中股东与管理层之间、以及公司各部门之间存在利益冲突问题,并造成预算与实际存在严重差异的后果。最后,针对ZJ建材公司预算管理中存在的问题及其原因,本文建立了基于BSCABM的预算管理模型,以解决ZJ建材公司存在的预算与战略相脱节的问题。这一部分以公司生产部为例分以下步骤完成:(1)明确公司整体发展战略;(2)梳理公司运营作业体系;(3)建立公司战略作业体系;(4)引入公司KPI指标体系;(5)整合公司全面预算平台;(6)建立公司绩效考核模式。另一方面,本文结合公司治理和委托代理理论,提出了相关措施和建议,以解决公司预算管理实施过程中存在的利益冲突问题,保障公司预算管理方案的有效实施。
【关键词】：预算管理 博弈论 平衡计分卡 作业管理
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.92
【目录】：
- 摘要5-6
- Abstract6-11
- 第一章 绪论11-19
- 1.1 研究背景和研究意义11-12
- 1.1.1 研究背景11-12
- 1.1.2 研究意义12
- 1.2 国内外研究现状12-17
- 1.2.1 国外研究现状12-14
- 1.2.2 国内研究现状14-17
- 1.3 研究内容与研究方法17-19
- 1.3.1 研究内容17
- 1.3.2 研究方法17-19
- 第二章 ZJ建材公司概况及预算管理现状19-27
- 2.1 公司概况19-22
- 2.1.1 公司简介19-20
- 2.1.2 公司组织构架20-21
- 2.1.3 公司经营及财务概况21-22
- 2.2 公司预算管理现状22-25
- 2.2.1 预算管理的组织构架22-23
- 2.2.2 预算管理的体系23
- 2.2.3 预算管理的模式23-24
- 2.2.4 预算管理的主要流程24-25
- 2.2.5 预算管理期间划分25
- 2.3 本章小结25-27
- 第三章 ZJ建材公司预算管理问题及原因分析27-45
- 3.1 预算方案设计环节的预算与战略脱节问题及原因分析27-39
- 3.1.1 预算目标设定未能建立与战略的逻辑关系27-30
- 3.1.2 预算编制方法及流程设计未能支持战略的实施30-34
- 3.1.3 预算差异分析未能及时发现战略执行的偏差34-35
- 3.1.4 预算考核方案未能推动战略的切实落地35-38
- 3.1.5 预算与战略脱节的原因分析38-39
- 3.2 预算方案实施环节的利益冲突问题及原因分析39-43
- 3.2.1 预算方案实施环节的利益冲突问题39-40
- 3.2.2 利益冲突原因的博弈分析40-43
- 3.3 本章小结43-45
- 第四章 ZJ建材公司预算管理改进方案的设计与实施45-61
- 4.1 公司预算管理改进方案的设计思路45-47
- 4.1.1 基于BSC-ABM的预算方案模型框架45-46
- 4.1.2 基于BSC-ABM的预算方案逻辑思路46-47
- 4.2 公司预算管理改进方案的具体设计47-57
- 4.2.1 明确公司的整体发展战略47-48
- 4.2.2 梳理公司的运营作业流程48-49
- 4.2.3 建立公司的战略作业体系49-51
- 4.2.4 引入公司的KPI指标体系51-53
- 4.2.5 整合公司的全面预算平台53-57
- 4.2.6 建立公司的绩效考核模式57
- 4.3 公司预算管理改进方案的实施保障57-60
- 4.4 本章小结60-61
- 结论61-63
- 参考文献63-66
- 攻读硕士学位期间取得的研究成果66-67
- 致谢67-68
- 附件68
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1 记者 杨U，
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