J建材公司内部控制体系研究

发布时间：2017-08-24 21:19

  本文关键词：J建材公司内部控制体系研究

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【摘要】：随着市场经济不断发展,民营企业呈现出持续、快速的发展态势。2012年为中国GDP贡献60%,截止至2014年,民营企业数量在中国企业500强中占据40%。民营企业已经成为中国经济重要组成部分。然而,民营企业内部管理存在,内部控制认识不足、内部控制环境不完善、战略管理的盲目性、风险评估不准确、控制活动中预算管理形式大于内容、财务管理系统薄弱、信息沟通不顺畅、缺乏规范的内部审计机制等问题,这些问题阻碍了民营企业的长期发展,致使民营企业处于机遇与风险并存的生存状态。 如何建立健全内部控制体系成为民营企业亟需解决的问题。因此,本文以内部控制理论研究为基础,遵循《企业内部控制规范》及三项配套指引的要求,从内部控制制度概念、原则、要素等方面进行理论阐述,采用案例研究法,以J建材公司(上交所上市民营企业)为实例,系统分析J建材公司内部控制的现状及存在的问题,提出完善内部控制体系的思路,主要从健全内部控制环境、开展风险评估、细化控制活动、加强信息传递与沟通、进行内部监督等方面展开论述,在控制活动中针对公司预算控制这一薄弱环节进行规范设计,从预算组织、预算编制、预算执行、预算调整、预算考核等方面改进公司预算控制体系,以达到优化J建材公司内部控制的目的。 本文认为民营企业要长远发展,必须要依赖于良好的内部控制体系。通过对J建材公司内部控制体系的优化设计,提出建设完善内部控制的思路与方法,指出内部控制实施的问题并针对这些问题提出了应对措施,为优化J建材公司内部控制提供了科学思路。希望通过J建材公司内部控制体系研究,以达到完善优化公司内部控制管理,提高企业整体内部控制水平,降低经营管理风险的目的。另外,为加强民营企业建立健全内部控制意识起到参考借鉴的作用。
【关键词】：民营企业 内部控制 预算控制
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.92;F406.7
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 目录9-12
• 1 引言12-19
• 1.1 研究背景12-14
• 1.2 研究目的及意义14-16
• 1.3 研究方法16
• 1.4 研究内容16-17
• 1.5 论文主要创新17-19
• 2 文献综述19-30
• 2.1. 内部控制理论框架回顾19-25
• 2.1.1 国外内部控制理论框架发展19-23
• 2.1.2 国内内部控制理论框架发展23-25
• 2.2 企业实施内部控制必要性25-29
• 2.3 本章小结29-30
• 3 民营企业内部控制现状及内控体系优化选择30-37
• 3.1 我国民营企业内部控制现状30-32
• 3.1.1 一股独大,家族式经营管理30
• 3.1.2 经营规模受限制,缺乏把控风险能力30-31
• 3.1.3 民企企业生存的脆弱性,控制活动中缺乏预算管理31
• 3.1.4 高层领导权威性过强,缺乏内部审计部门31-32
• 3.2 民营企业内部控制体系框架优化选择32-36
• 3.2.1 民营企业遵循的内部控制理论目标、原则32-33
• 3.2.2 民营企业完善内部控制基本要素33-34
• 3.2.3 民营企业内部控制体系框架优化选择34-36
• 3.3 本章小结36-37
• 4 案例分析——J建材公司内部控制现状、问题及原因37-53
• 4.1 J建材公司内部控制现状37-43
• 4.1.1 J建材公司基本情况37-38
• 4.1.2 J建材公司内部组织结构38-42
• 4.1.3 J建材公司内部控制活动情况42-43
• 4.2 J建材公司内部控制存在的问题43-50
• 4.2.1 控制环境中组织结构不完善43
• 4.2.2 发展战略不明确,增大公司经营风险43-44
• 4.2.3 缺乏控制活动中预算管理44-49
• 4.2.4 信息系统不健全沟通不顺畅49-50
• 4.2.5 未能建立内部审计监督机制50
• 4.3 J建材公司内部控制存在问题的原因50-51
• 4.3.1 家族式管理与公司治理的缺乏50-51
• 4.3.2 管理者对内部控制认识不足51
• 4.3.3 人员业务素质普遍较低51
• 4.4 本章小结51-53
• 5 J建材公司内部控制改进对策53-74
• 5.1 完善控制环境53-58
• 5.1.1 增加战略委员会、预算委员会等职能部门53-55
• 5.1.2 突出建材主业发展战略55-56
• 5.1.3 承担“绿色建材”社会责任56-57
• 5.1.4 树立“建材行业最优秀的专业经营管理者”的企业文化57
• 5.1.5 “以人为本”的管理理念57-58
• 5.2 开展风险评估58-59
• 5.3 控制活动建立预算管理59-71
• 5.3.1 将预算管理部门独立于财务部门59-61
• 5.3.2 规范预算编制程序、预算编制时间及方法61-63
• 5.3.3 各级职能部门配合预算执行与控制63-65
• 5.3.4 以预算调整原则谨慎调整预算指标65-67
• 5.3.5 各职能部门及子公司参与预算考核与评价67-71
• 5.4 建立信息管理系统,加强信息传递与沟通71
• 5.5 建立内部审计部门,进行内部监督工作71-72
• 5.6 本章小结72-74
• 6 结论74-77
• 参考文献77-80
• 附录A80-82
• 附录B82-83
• 附录C83-85
• 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果85-87
• 学位论文数据集87

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：733180