中小会计师事务所审计风险控制问题研究

发布时间：2017-09-04 03:02

  本文关键词：中小会计师事务所审计风险控制问题研究

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【摘要】：我国中、小型会计师事务所分布全国各地、数量众多，，且大部分都是为中小企业提供服务。但在中小会计师事务所蓬勃发展的过程中，审计失败的案例时有发生。因此有必要全面系统地研究中小会计师事务所的竞争环境，分析中小会计师事务所的现状和审计风险控制中存在的问题，找出提升其审计风险控制能力的对策。这对于提高中小会计师事务所的审计质量，增强中小会计师事务所的竞争能力，使中小会计师事务所在竞争激烈的市场环境中扎根立足、不断扩展、持续经营，具有重要的理论意义和现实意义。 目前，有关学者对会计师事务所审计风险控制的研究已取得了一些成绩，但对于特殊的中小会计师事务所的研究却并不多见。因此，本文在审计风险控制相关文献回顾的基础上，分析了中小会计师事务所的特点及其审计风险控制的现状。以HX有限责任会计师事务所的一审计项目为案例，从注册会计师执业能力、内部控制、审计程序、违法成本等方面分析了该会计师事务所在审计风险控制方面存在的问题及其原因，并从固有风险、控制风险、检查风险三方面综合分析了中小会计师事务所审计风险控制问题的成因。最后针对中小会计师事务所审计风险控制问题的成因，从固有风险、控制风险、检查风险三个角度，提出了加强审计风险控制的对策建议。
【关键词】：中小会计师事务所 审计风险 审计风险控制
【学位授予单位】：南京审计学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 绪论8-14
• 1.1 选题依据8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究目的和意义8-9
• 1.2 文献回顾9-12
• 1.2.1 审计风险的含义9-10
• 1.2.2 审计风险的成因10-11
• 1.2.3 审计风险的控制11-12
• 1.3 研究内容与研究方法12-13
• 1.3.1 研究内容12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 1.4 创新之处和技术路线13-14
• 1.4.1 创新之处13
• 1.4.2 技术路线13-14
• 2 中小会计师事务所审计风险控制现状14-21
• 2.1 中小会计师事务所的特点14-17
• 2.1.1 中小会计师事务所的界定14
• 2.1.2 中小会计师事务所的特点14-17
• 2.2 中小会计师事务所审计风险控制现状分析17-21
• 2.2.1 中小会计师事务所面临的审计风险17-18
• 2.2.2 中小会计师事务所审计风险控制存在的问题18-21
• 3 HX 事务所审计风险控制案例分析21-30
• 3.1 案例背景21-23
• 3.1.1 HX 事务所基本概况21-22
• 3.1.2 被审计公司情况简述22-23
• 3.2 审计过程简述23-25
• 3.3 审计风险控制问题成因分析25-30
• 3.3.1 审计程序存在问题25-28
• 3.3.2 内部控制不完善28
• 3.3.3 体制存在缺陷28-29
• 3.3.4 CPA 执业能力不高29
• 3.3.5 违法成本不高和监管机制不到位29-30
• 4 中小会计师事务所审计风险控制问题成因分析30-36
• 4.1 固有风险角度成因分析30-31
• 4.1.1 惩罚力度不够30
• 4.1.2 缺乏有效监管30-31
• 4.1.3 行业竞争激烈31
• 4.2 控制风险角度成因分析31-32
• 4.2.1 成本因素31
• 4.2.2 缺少及时应对风险战略31
• 4.2.3 聘任制度不合规31-32
• 4.3 检查风险角度成因分析32-36
• 4.3.1 组织形式和所有权结构存在问题32
• 4.3.2 审计程序不合规32-34
• 4.3.3 内部控制不健全，执行不力34
• 4.3.4 人力资源专业素养、风险意识不足34-36
• 5 中小会计师事务所审计风险控制对策36-45
• 5.1 固有风险角度控制审计风险36-37
• 5.1.1 完善相关法律法规36
• 5.1.2 加强 CPA协会的行业监管36-37
• 5.2 控制风险角度控制审计风险37
• 5.2.1 完善中小企业内控制度、增强其执行力37
• 5.2.2 改革中小所的业务承接方式37
• 5.3 检查风险角度控制审计风险37-45
• 5.3.1 改善治理结构37-38
• 5.3.2 完善审计流程38-40
• 5.3.3 完善内部控制制度40-41
• 5.3.4 强化 CPA风险防范意识与专业能力41-45
• 6 结论与展望45-46
• 参考文献46-49
• 后记49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：788924