光大银行会计运营操作风险研究

发布时间：2017-09-11 06:40

  本文关键词：光大银行会计运营操作风险研究

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【摘要】：自从我国2001年加入世界贸易组织,在这14年里我国的经济不断发展,我国的商业银行经营规模和交易范围也一直在扩大。但在实务中,我国股份制商业银行没有意识到实际操作中可能存在各种风险,而近年来在银行中频发的风险事件,特别是由于会计操作不当引发的银行运营操作风险,使我国股份制商业银行遭受了不小的损失。至此以后,政府监管部门和各大银行机构才逐渐意识到规范实务操作、从内部控制的角度对银行经营风险进行控制的重要性。从某种意义上来说,我国传统金融机构还没有建立起完善的银行运营风险控制体系,来杜绝银行内部会计业务违规操作的发生,而制定的专项业务风险控制措施也存在诸多问题。因此,本文希望通过对我国股份制商业银行内部会计运营业务线的研究,来探讨如何建立和完善银行内部业务操作风险识别和应对体系。本文开头部分详细介绍了我国商业银行内部运营风险产生的原因和可能导致的结果,同时结合国内外银行相关内部控制的案例和成功经验,对具体的运营风险进行了归纳总结。之后,按照涉及运营操作风险的部门和岗位特征,对国内商业银行内部操作实务进行了深入研究,重点分析了会计部门在商业银行日常运营中操作不当可能导致的操作风险。然后,针对相关操作风险,从会计部门内部控制的结构和措施方面强调了建立风险应对措施的重要性。本文以光大银行为例,具体分析了我国商业银行内部控制中,通过规范日常会计运营操作来降低银行内部运营风险的具体措施。首先,本文对案例分析对象——光大银行的发展历程作了详细介绍,重点分析了光大银行内部控制中对会计岗位相关业务操作的规范和制度。然后,对光大银行现行会计岗位日常工作中可能出现的高风险行为和内部控制漏洞进行了梳理。最后,针对前述相关内部控制中发现的高危因素和制度漏洞,本文提出了相应的解决方案,以期完善我国商业银行内部运营风险管理应对体系。希望通过本文的对光大银行会计运营操作风险管理的分析与研究,提出的相关建议,能够对于我国商业银行的发展提供帮助,来促进我国商业银行的健康发展,减少相关会计岗位上不规范操作所带来的风险损失,维护广大储户和投资者的利益。
【关键词】：商业银行 会计运营 操作风险
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 绪论12-15
• 0.1 选题背景及研究意义12-13
• 0.2 研究思路及方法13
• 0.3 研究框架与流程13-14
• 0.4 研究主要内容14
• 0.5 创新点和不足14-15
• 1 商业银行操作风险概述15-25
• 1.1 商业银行操作风险概述15-22
• 1.1.1 商业银行操作风险15
• 1.1.2 操作风险定义15-16
• 1.1.3 操作风险分类16-20
• 1.1.4 操作风险特征20-22
• 1.2 商业银行会计运营中的操作风险22-25
• 1.2.1 商业银行会计运营的定义22-23
• 1.2.2 商业银行会计运营操作风险的概述及分类23-24
• 1.2.3 商业银行会计运营操作风险控制的意义24-25
• 2 光大银行会计运营操作风险管理现状25-31
• 2.1 光大银行总体概况25-27
• 2.2 会计运营操作风险管理体系和制度27-31
• 2.2.1 业务系统升级27
• 2.2.2 会计运营工作分类管理27-28
• 2.2.3 会计运营操作风险识别28
• 2.2.4 重要业务的集中处理28-29
• 2.2.5 条线管理制度29
• 2.2.6 事中事后监督机制29-30
• 2.2.7 实行定期轮岗及强制休假制度30-31
• 3 光大银行现行会计运营操作风险管理存在的问题31-37
• 3.1 制度及流程设计与业务操作不相适应31-32
• 3.2 流程控制在执行过程中存在的问题32-33
• 3.2.1 前台柜员未严格执行业务操作流程32
• 3.2.2 事中监督实时控制不严32-33
• 3.2.3 内部会计监督检查工作流于形式33
• 3.3 系统的预警能力和风险控制力度的缺乏33-34
• 3.4 人力资源管理与业务发展不相适应34-35
• 3.5 风险控制和业务发展的矛盾35-37
• 4 完善光大银行会计运营操作风险管理的对策37-44
• 4.1 提升会计运营操作风险管理能力37-38
• 4.1.1 完善现有会计运营管理制度体系37
• 4.1.2 规范作业流程37-38
• 4.2 完善业务操作流程及管理38-39
• 4.2.1 整合集中监控职能38-39
• 4.2.2 提高风险监测和控制水平39
• 4.3 完善业务监测预警系统39-41
• 4.3.1 建立监测预警处理机制39-40
• 4.3.2 严格规范监测预警责任制40
• 4.3.3 提高风险的综合控制能力40-41
• 4.3.4 不断优化和完善柜面业务监测系统41
• 4.4 优化人员结构及提高人员素质41-42
• 4.4.1 优化人员结构41
• 4.4.2 提高人员素质41-42
• 4.5 建设会计运营操作风险内控文化42-44
• 4.5.1 加强领导意识42-43
• 4.5.2 加强员工再教育43
• 4.5.3 提高全体人员自觉性43
• 4.5.4 培养自我保护意识43-44
• 结论44-46
• 参考文献46-48
• 致谢48-49

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本文编号：829196