A公司销售业务内部控制改进研究

发布时间：2017-09-11 12:26

  本文关键词：A公司销售业务内部控制改进研究

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【摘要】：近年来,我国财政部、证监会、保监会、审计署、银监会联合颁布了《企业内部控制配套指引》,连同《企业内部控制基本规范》,基本形成了我国企业内部控制的规范体系,要求上市公司及大中型非上市公司建立起完善的内部控制。这说明内部控制制度的建设已经成为我国相关部门的重点关注问题。但由于经济增速放缓、结构调整等原因的影响,我国电缆行业出现整体低迷,形式十分严峻。作为企业经营管理的重要环节——销售业务内部控制的建立与完善,就显得尤其重要和迫切。它不仅是管理层加强销售管理、控制销售活动所凭借的主要手段,也是企业提升自身内部治理有效性、保持行业竞争力的重要内容。A公司总部位于广东珠海市,虽未上市,但规模大,在电缆行业中坐上“头把交椅”,其在产品研发、市场份额等方面具有很强的竞争力。公司已建立内部控制制度,但其制度及执行均存在问题。为了进一步优化A公司销售业务内部控制制度,本文在借鉴国内外近几年的研究成果并阐述内部控制相关理论——委托代理理论、系统理论和风险管理理论的基础上,结合A公司销售业务内部控制制度运行现状,针对销售业务的每一环节提出问题并加以分析,然后以《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》为逻辑,从信用管理、销售计划管理、销售合同管理、销售订单和物流管理、销售结算管理、售后服务管理、应收账款管理、会计系统控制八个方面出发,提出改进建议。同时从内部控制环境、信息沟通及内部监督三个方面提出有关保障措施。力图为公司销售业务内部控制制度体系的不断完善及内部治理的有效性提供参考,同时对行业内其他公司的内部控制制度建设起到借鉴作用。
【关键词】：销售业务 内部控制 电缆公司
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-13
• 第1章 绪论13-23
• 1.1 研究背景及意义13-14
• 1.2 文献综述14-20
• 1.2.1 内部控制理论及发展14-16
• 1.2.2 内部控制体系建设及改进16-17
• 1.2.3 内部控制有效性及信息披露研究17-18
• 1.2.4 电缆行业销售业务内部控制研究18-19
• 1.2.5 研究述评19-20
• 1.3 研究方法与研究内容20-23
• 第2章 销售业务内部控制的理论分析23-27
• 2.1 委托代理理论与内部控制的动因23-24
• 2.2 风险管理与内部控制目标24-25
• 2.2.1 风险管理理论24
• 2.2.2 风险管理目标设定24-25
• 2.3 系统理论与销售业务内部控制流程的设计25-27
• 第3章 A公司销售业务内部控制现状及问题分析27-48
• 3.1 A公司的基本情况27-33
• 3.1.1 公司简介27-28
• 3.1.2 组织结构及人力资源28-30
• 3.1.3 销售方式与流程30-33
• 3.2 A公司销售业务内部控制现状33-42
• 3.2.1 销售信用管理33-34
• 3.2.2 销售计划管理34-35
• 3.2.3 销售合同管理35
• 3.2.4 销售订单及发货物流管理35-36
• 3.2.5 销售结算管理36-38
• 3.2.6 售后服务管理38-39
• 3.2.7 应收账款管理39-41
• 3.2.8 会计系统控制41-42
• 3.3 A公司销售业务内部控制存在问题42-48
• 3.3.1 信用管理不到位42-43
• 3.3.2 销售计划管理不合理43
• 3.3.3 销售合同管理形同虚设43-44
• 3.3.4 销售订单及发货物流管理缺位44
• 3.3.5 销售结算管理不科学44-45
• 3.3.6 售后服务管理不力45
• 3.3.7 应收账款管理不严格45-46
• 3.3.8 会计系统控制不完善46-48
• 第4章 A公司销售业务内部控制问题的改进方案48-62
• 4.1 完善客户信用管理48-53
• 4.1.1 设立信用部48
• 4.1.2 细化客户授信评估标准48-53
• 4.2 完善销售计划控制制度53-54
• 4.3 加强销售合同控制54-55
• 4.3.1 严格合同审核制度54
• 4.3.2 合理归档销售合同54-55
• 4.4 加强销售订单与发货物流控制55-56
• 4.5 加强销售结算控制56-57
• 4.6 加强售后服务控制57-58
• 4.7 完善应收账款预警与催收管理58-60
• 4.7.1 建立早期应收账款逾期预警58-59
• 4.7.2 加强逾期应收账款催收管理59-60
• 4.8 完善会计系统控制60-62
• 4.8.1 适当的职责分离60
• 4.8.2 确保授权审批严格执行60-61
• 4.8.3 充分的凭证和记录61
• 4.8.4 定期寄送对账单61-62
• 第5章 A公司销售业务内部控制改进的保障措施62-67
• 5.1 构建良好的内部控制环境62-64
• 5.1.1 提高公司职员风险防控意识62
• 5.1.2 完善绩效考核制度62-64
• 5.2 建立有效信息沟通系统64-65
• 5.2.1 完善内外部信息沟通机制64
• 5.2.2 加快信息化系统建设64-65
• 5.3 加强内部监督65-67
• 5.3.1 加强内部审计监督65-66
• 5.3.2 引入内控自我评价机制66-67
• 结论67-69
• 参考文献69-73
• 致谢73

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 周勋国;;供应链融资在电缆行业的应用[J];会计师;2014年13期

2 樊行健;肖光红;;关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J];会计研究;2014年02期

3 雷英;吴建友;孙红;;内部控制审计对会计盈余质量的影响——基于沪市A股上市公司的实证分析[J];会计研究;2013年11期

4 赵霞;;我国流通服务业与制造业互动的产业关联分析与动态比较[J];商业经济与管理;2012年11期

5 杨雄胜;;内部控制范畴定义探索[J];会计研究;2011年08期

6 周锦平;;企业销售与收款内部控制制度设计[J];经济视角(中旬);2011年06期

7 杨洁;;基于PDCA循环的内部控制有效性综合评价[J];会计研究;2011年04期

8 邱冬阳;陈林;孟卫东;;内部控制信息披露与IPO抑价——深圳中小板市场的实证研究[J];会计研究;2010年10期

9 孙莲香;;基于EPC模型的销售与收款内部控制设计[J];中国管理信息化;2010年18期

10 王稳;王东;;企业风险管理理论的演进与展望[J];审计研究;2010年04期

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本文编号：830717